Monografie contabila
In data de 02.03.2008 ce inregistreaza subscrierea capitalului social de constituire a societatii comerciale S.C. AKIL S.R.L., in suma de 1000 RON .
|
1000,00 |
Evidentierea varsarii capitalului social subscris, prin contabilizarea foii de varsamant in contul curent de a sumei aferente aportului in numerar reprezentand capitalul social :
|
1000,00 1000,00 |
In data de 04.03.2008 societatea angajaza un credit in baza contractului de finantare inchiriat si autentificat la notariat si intre aceasta si asociatul unic, in suma neta de 100000 RON . Suma este pusa la dispozitia societatii in doua transe, pentru dotarea sediului social cu mobilier si tehnica de calcul. Prima transa este de 80000 RON si se depun incasa , diferenta urmand a fi virata in banca si intrebuintata treptat pentru asigurarea derularii normale a activitatii de aprovizionare curenta si se distingere a datoriilor angajate de societate.
Esalonarea sumele datorate asociatului unic esteprezentata in anexa contractului de imprumut , creditul urmand a fi rambursat prin rate lunare in valoare de 8334 RON timp de 12 luni, scadenta sumelor de restituit fiind de data de 19a lunii, incepand din martie 2008. Creditul acordat nu este purtator de dobanda.
Evidenta contabila a acestei operatiuni se face prin inregistrarea sumei depuse de asociat, suma incasata in baza dispozitiei de incasare nr1/04.03.2008.
|
80000,00 |
In data de 04.03.2005 se efectueaza cheltuieli de constituire prilejuite de infiintarea societatii, insuma de 12000 RON, acestea se vor amortiza pe o perioada de 1 an, in amortismente lunare de 100 RON pe luna, inregistrarea cheltuielilor de constituire achitate in numerar :
|
12000,00 |
La finalul zilei de 04.03.2008 se depune in contul curent suma de 12000 RON conform ordinului de incasare emis de unitatea bancara :
|
12000,00 12000,00 |
In data de 05.03.2008 se inregistreaza in baza facturi emise de furnizor, achizitionarea autoturismului IVECO, in valoare de 16814,7 RON.
La intrarea mijlocului fix in patrimoniul societatii, acestuia i se calculeaza amortizarea,aferenta duratei normale de functionare de 5 ani, pe baza metodei de amortizare.
|
16814,70 14130,00 2684,70 |
Dn = 5 ani
A anuala = 3362,94 RON
5
A lunara =3362,92 =280,25 RON
12
Amortizarea lunara se va calcula si inregistra incepand cu luna aprilie 2005, pana in martie 2010.
In data de 06.03.2008 se acorda un avans de trezorerie in valoare de 350 RON, in baza dispozitiei de plata nr 2 / 06.03.2005 necesar transportului de personal din incinta unitatii :
|
350,00 |
|
624 = 461.1 350,00 |
Concomitent se evidentiaza cheltuiala cu combustibil :
|
250,00 |
|
250,00 210,08 39,92 |
In data de 12.03.2005 are loc inregistrarea aprovizionarii cu produse cosmetice de tip sapun, creme, masti, in baza facturii nr. 3792495 / 12.03.2008 si a notei de receptie nr 1 / 12.03.2008 cu evidentierea in NIR . La receptie nu se constata diferente fata de factura.
Filiera inregistrarilor efectuate in contabilitate este urmatoarea:
|
2975,00 2500,00 475,00 |
Se evidentiaza operatiunile din extrasul de cont din data de 18.03.2008. Se primeste factura ,nr. 3792501, de servicii telefonice:
|
% = 404.1 142,80 626 .1 120,00 4426 22,80 |
Se achita cu ordin de plata si se inregistreaza factura nr. 3792501 / 17.03.2008 pentru serviciile cu internetul pe luna februarie 2008 in valoare de 142,8 RON.
|
180,32 % = 401.1 180,32 151,53 28,79 |
Se achita cu ordin de plata si se inregistreaza factura – chitanta nr 1716199 / 16.03.2008 cuprinzand cheltuiala cu asigurarea de raspundere civila obligatorie auto aferenta anului 2008.
|
178,40 |
471= 404.1 178,40
613 = 471 44,60
In debitul contului „cheltuieli inregistrate in avans” se inregistreaza cheltuiala de repartizat in anul 2008 pentru lunile ce urmeaza celei in care se efectueaza plata, respectiv incepand cu aprilie 2008 ( 9 luni x 17,84 ).
Se evidentiaza comisionul bancar perceput pentru efectuarea decontarilor :
|
627 = 5121 15,00 |
La data de 17.03.2008 se acorda din caseria unitatii conform dispozitiei de plata nr 5 / 17.03.2008 un avans spre decontare salariatului Mihnea Andrei in vederea deplasarii cu masina unitatii furnizoare din tara, in suma de 230 RON
|
461.1 = 5311 230,00 |
La data de 19.03.2008 salariatul se inapoiaza din delegatie si deconteaza avansul primit, conform ordinului de deplasare nr 25 / 17.03.2008 si decontului de cheltuieli, astfel :
cheltuielile de deplasare (diurna = 35 RON , combustibil 90 RON)
avans nefolosit, restituit la caseria unitatii 105 RON
|
230,00 90,00 35,00 5311 105,00 |
Conform contractului de inchiriere a depozitului ADECO S.A. nr 45621/19.03.2008, pentru marfurilor achizitionate aceasta se obliga sa plateasca lunar chiria in avans.
404.1= 5311 1790,00
471.1=401.1 1790,00
% =471.1 1790,00
628.1 1504,20
4426 285,80
In data de 19.03.2008 are loc inregistrarea aprovizionarii cu produse cosmetice de la distribuitorul unic, S.C. Callibelle S.A. in baza facturii 3792512 / 18.03.2008 si a notei de eceptie nr 3 / 19.03.2008, cu evidentierea adaosului comercial de 40% in NIR . La receptie nu se constata diferente fata de factura.
401.4 = 5311 9401,00
|
% 9401,00 7900,00 1501,00 |
In data de 21.03.2008 se inregistreaza facturile emise catre clienti, reprezentand marfurile vandute.
|
% 10.353,00 707 8.700,00 4427 1.653,00 |
Se inregistreaza depunerea numerarului in baza foii de varsamant nr. 2/25.03.2008.
|
581 = 5121 1850,00 |
5121 = 5311 1850,00
In data de 25.03.2008 se inregistreaza, in baza facturii emise de furnizori achizitionarea unui sistem de calcul format din unitate centrala, monitor, tastatura, boxe si mause, in valoare totala de 3552,15 RON. Intrarea se face la mijloace fixe, in baza procesului verbal de receptie si punere in functiune, decontarea urmand a avea loc ulterior, in termen de 5 zile de la primirea facturii, prin ordin de plata:
% = 404.1 3552,15
2895,00
5671,50
La intrarea mijlocului fix in patrimoniul societatii, asestuia i se calculeaza amortizarea, aferenta duratei normale de functionare de 3 ani, pe baza metodei de amortizare liniara:
Dn = 3 ani
A anuala = 1184,05 RON / an
3
A lunara = 98,67 RON
12
Amortizarea lunara se va calcula si inregistra incepand cu luna urmatoare intrarii in patrimoniu, respactiv aprilie 2008, pana in martie 2011.
Concomitent cu achizitionarea calculatorului se cumpara programul licentiat de operare al acestuia si un program destinat evidentei contabile computerizate.
Acestia intra din punct de vedere contabil in categoria imobilizarilor necorporale si este supus amortizarii, astfel :
Dn = 3 ani
A anuala = 195 RON / an
3
A lunara = 16,25 RON
12
|
= 404.1 696,15 208 585,00 4426 111,15 |
Decontarea facturii in numerar, la data achizitionarii 26.03.2008 :
|
401.1 = 5311 696,15 |
Pentru imbunatatirea activitatii firmei sa achizitionat o imprimanta Canon cu multiple functiuni, in valoare de 339,15 RON, TVA inclus, a carei receptie se face in baza de NIR nr 4 / 26.03.2008 in cadrul materialelor de natura obiectelor de imventar.
|
=404.1 339,15 285,00 54,15 |
Imediat dupa montarea si punerea in functiune a sistemului de calcul se evidentiaza darea in folosinta a imprimantei, avand drept document de inregistrare in contabilitate bonul de consum nr 2 / 26.03.2008.
|
603.1 = 303.1 285,00 |
In data de 26.03.2008 are loc inregistrarea aprovizionarii cu produse cosmetice de la distribuitorul unic, S.C. Callibelle S.A. in baza facturii 3792512 / 25.03.2008 si a notei de eceptie nr 3 / 26.03.2008, cu evidentierea adaosului comercial de 40% in NIR . La receptie nu se constata diferente fata de factura.
401.1 = 5311 3491,46
|
3491,46 371 2934,00 557,46 |
In data de 26.03.2008 se inregistreaza facturile emise catre clienti,reprezentand marfurile vandute :
4111 = % 2209,68
707 2728,00
4427 518,32
La finalul zilei de 26.03.2008 se depune in contul curent suma de 1.500 RON conform ordinului de incasare emis de unitatea bancara :
581 = 5311 1.500,00
Se inregistreaza depunerea numerarului in contul de disponibil pe baza extrasului de cont :
5121 = 581 1.500,00
In data de 28.03.2008 se inregistreaza operatiunile, in baza extrasului de cont si a documentelor anexe:
- se evidentiaza plata primei rate scadenta, aferenta controlului de credit cu asociatul unic:
|
455 = 5121 8.334,00 |
- se evidentiaza plata diversilor furnizori de utilitati :
|
404.1 = 5121 468,00 |
- se inregistreaza facturile emise de furnizorii de utilitati astfel :
factura nr 3792547 / 23.03.2008 – servicii de salubrizare ERCO S.A.
|
= 404.1 250,00 628 210,08 39,92 |
2) factura nr 3792552 / 24.03.2008 – energie electrica
|
= 404.1 115,22 96,82 18,39 |
3) Factura nr 3792563 / 25.03.2008 - apa
|
= 404.1 102,78 86,37 16,41 |
Se evidentiaza simultan datoriile intreprinderii, inregistrarea datoriilor angajatilor si a unitatii:
641 = 421 2100
Se inregistreaza retinerile personalului in luna martie 3340, impozitul pe salarii fiind de 4,71 RON.
|
421 = % 1593 4312 199 4372 11 4314 137 444.1 160 |
|
6451 = 4311 410 6452 = 4371 21 6453 = 4313 116 16 35 |
Se inregistreaza stingerea datoriei unitatii fata de salariati prin achitarea statului de plata:
|
421 = 5311 1593 |
La inchiderea luni se evidentiaza dobanda lunii martie aferenta disponibilului din cont si plata comisionului bancar:
|
5121.1 = 766 14,50 627 = 5121.1 13,40 |
La 31.03.2005 se efectueaza descarcarea gestiunii pentru marfurile vandute :
|
13.334,00 |
La 31.03.2008 are loc inchiderea conturilor de T.V.A., avand la baza calculul T.V.A. ductibila si colectata rezultat din cumularea coloanelor aferente din jurnalele de cumparaturi si vanzari :
T.V.A. deductibila – luna martie 11.506,99 RON .
T.V.A. colectata - luna martie 2.171,32 RON
4427 < 4426 T T.V.A. de recuperat = 11.506,99 – 2.171,32 = 9.335,67 RON
|
% = 4426 11.506,99 4427 2.171,32 9.335,67 |
Rotunjire TVA :
4424 = 473 0,33
La 31.03.2005 se efectueaza inchiderea conturilor de cheltuieli si venituri :
|
121 = % 14264,49 6022 300,08 607 13.334,00 603.1 285,00 605 183,19 613 44,60 625 35,00 626.1 120,00 626.2 151,53 628.1 1.504,20 628.2 210,08 6451 445,00 6452 21,00 6453 116,00 6551 16,00 641 2.100,00 627 28,40
|
|
