ANALIZA FACTORIALA A CIFREI DE AFACERI

ANALIZA FACTORIALĂ A CIFREI DE AFACERI

continuare -

Având în vedere datele din tabel, principiile de lucru ale metodei substituirilor în lant, metodele de analiza, modificarea cifrei de afaceri fata de perioada precedenta:

(ΔCa = Ca₁-Ca₀) = 1649 - 1582,02 = +66,98 mii lei

Aceasta modificare se datoreaza influentei urmatorilor factori:

personalului din firma

ΔCa_N = (N₁-N₀) (Qf₀/N₀) (Ca₀/Qf₀) = (200-170) * 9,4 * 0,99 = +279,18 mii lei (influenta pozitiva)

productivitatii muncii

ΔCa_Qf/N = N₁ (Qf₁/N₁ - Qf₀/N₀) * Ca₀/Qf₀ = 200 (8,50-9,40) * 0,99 = -178,20 mii lei (influenta negativa)

2.1. gradului de înzestrare tehnica

ΔCa_Mf/N = N₁ (Mf₁/N₁ - Mf₀/N₀) * Mf ^'₀/Mf₀ * Qf₀/Mf ^'₀ * Ca₀/Qf₀ = 200 (0,72-0,8235) * 0,70 * 16,3061 * 0,99 = -233,92 mii lei (influenta negativa)

2.2. ponderii activelor fixe productive

ΔCa_{Mf '/Mf} = N₁ * Mf₁/N₁ (Mf ^'₁/Mf₁ - Mf ^'₀/Mf₀) * Qf₀/Mf ^'₀ * Ca₀Qf₀ = 200 * 0,72 * (0,75-0,70) * 16,3061 * 0,99 = +116,22 mii lei (influenta pozitiva)

2.3. randamentului activelor fixe productive

ΔCa_{Qf/Mf '} = N₁ * Mf₁/N₁ * Mf ^'₁/Mf₁ (Qf₁Mf ^'₁ - Qf₀/Mf ^'₀) *Ca₀/Qf₀ = 200 * 0,72 * 0,75 (15,7407-16,3061) * 0,99 = -60,45 mii lei (influenta negativa)

3. gradului de valorificare a productiei fabricate

ΔCa_Ca/Qf = N₁ * Qf₁/N₁ (Ca₁/Qf₁ - Ca₀/Qf₀) = 200 * 8,50 (0,97-0,99) = -34 mii lei (influenta negativa)

Schema sinoptica a influentei factorilor asupra cifrei de afaceri:

Ca

Mf/N Mf'/Mf Qf/Mf'

Concluzie: Cresterea cifrei de afaceri s-a realizat prin sporirea cantitatii de produse fabricate ca urmare a extinderii activitatii prin angajarea în plus a 30 de salariati. Comparativ însa cu perioada precedenta, gradul de valorificare al productiei fabricate a scazut, situatie ce are influenta negativa asupra vitezei de recuperare a fondurilor investite.

v              Alt model al analizei cifrei de afaceri

Ca = Σqv * p qv - volumul productiei vândute

p - pretul de vânzare

Factori de influenta:

Influenta volumului productiei vândute:

ΔCa_Σqv = Σqv₁ * p₀ - Σqv₀ * p₀ = (Σqv₁ - Σqv₀) * p₀

2) Influenta preturilor de vânzare:

ΔCa_p = Σqv₁ * p₁ - Σqv₁ * p₀ = Σqv₁ (p₁ - p₀)

v    Cifra de afaceri poate fi analizata si în relatia cu capacitatea de productie, cu resursele si cu piata.

Cp = (Vp/V) * 100 Cp - cota globala de piata

Vp - Vânzarile proprii

V - vânzarile totale ale produsului

v    Alt model de determinare a cifrei de afaceri minime

Ca_min = ΣqCV + F » prag de rentabilitate

F - cheltuieli fixe

CV - cheltuieli variabile

v    Un alt model: Calcularea cifrei de afaceri minime cu luarea în considerare a unor restrictii respectiv rata dividendelor sa fie egala cu cea a dobânzii la un anumit nivel a ratei costurilor.

Ex: O firma are capitalul social de 600 mii lei, iar rata medie a dobânzii anuale este de 30%, rentabilitatea costurilor din ultimul an fiind de 10%. Care ar fi cifra de afaceri minima care sa asigure un dividend egal cu dobânda?

Ks = 600 mii lei

d = 30%

Rc = 10%

1) Determinarea dividendelor ce urmeaza a fi distribuite:

D = Ks * d = 600 * 30% = 180 mii lei

2) Pn = D + [Cf/(100-Cf)] * D = 180 + [84/(100-84)] * 180 = 1125 mii lei

Pn - profit net

Cf - cota de fonduri proprii

3) Pb = Pn + [Ci/(100-Ci)] * Pn = 1125 + [16/(100-16)] * 1125 = 1339,3 mii lei

Pb - profitul brut

Ci - cota de impozit pe profit

4) Determinarea costurilor aferente cifrei de afaceri:

Rc = (Pb/ΣqC) * 100 => ΣqC = (Pb/Rc) * 100 = (1339,3/0,1) * 100 = 13393 mii lei

5) Ca_min = ΣqC + Pb = 13393 + 1339,3 = 14732,3