Analiza situatiei financiar-patrimoniale a firmei

Analiza situatiei financiar-patrimoniale a firmei

Situatia financiara-patrimoniala reprezinta o anumita stare a capitalului din punct de vedere al existentei, al structurii materiale si al rezultatelor financiare obtinute. Ea reprezinta si o consecinta a desfasurarii proceselor care formeaza obiectul de activitate al firmei constituind cadrul financiar al acesteia.

Sunt interesati in cunoasterea situatiei patrimonial-financiare a firmei :

- proprietarii care vor sa cunoasca evolut 131v2116b ia averii si a castigului

- conducerea firmei pentru depistarea eventualelor situatii de dezechilibru financiar

- bancile interesate sa cunoasca bonitatea firmei ( bonitate : lichiditatea, solvabilitatea, rentabilitatea, capitalul imprumutat )

- institutiile statului deoarece fiecare firma reprezinta o sursa de venit pentru buget

- organele judecatoresti : daca unitatea este data in judecata, organul judecatoresc poate lua decizii ( sechestru )

- sindicatele : daca activitatea are un sens pozitiv, sindicatele pot cere mariri de salarii

Analiza patrimoniului firmei se realizeaza cu ajutorul informatiilor oferite de bilantul contabil. Analiza structurii patrimoniale are ca obiect dinamica acesteia precum si raporturile dintre diferitele elemente ale balantei si schimbarile intervenite in situatia mijloacelor si surselor determinate de activitatea desfasurata pe parcursul activitatii.

Datele din tabel ne dau posibilitatea de a formula concluzii referitoare la proiectarea firmei in raport cu situatia generala a ramurei din care face parte firma si a concurentei. Ponderea fiecarui element patrimonial si a surselor au o anume semnificatie si o importanta practica. In exemplul dat, s-a inregistrat o crestere a activului firmei cu peste 32% cea ce in principiu constituie un rezultat pozitiv, acesta marcand dezvoltarea firmei. Este necesar insa, de a lua in considerare elementele specifice perioadei si ale firmei. In primul rand, se are in vedere evolutia preturilor ca efect al inflatiei. Luand in considerare elementele specifice, se retine faptul ca s-au produs schimbari importante in structura elementelor patrimoniale. Astfel : in inregistrarea unei scaderi insemnate a imobilizarilor ponderii, scaderea poate constitui un fenomen normal daca de principiu s-a produs :

- in urma vanzarii activelor devenite disponibile ca urmare a modificarii profitului de activitate

- ca efect al inregistrarii deprecierii valorii activelor fixe corporale

- ca urmare a reevaluarii activelor corporale in conformitate cu prevederile legale sau cu piata

La activele circulante, remarcam o crestere a stocurilor. O asemenea situatie este considerata a fi normala :

- in cazul firmelor cu caracter sezonier

- atunci cand sunt stocuri de produse finite retinute pentru a fi promovate pe alte piete

- in cazul constituirii deliberate a unor rezerve de materii prime in conditii de fluctuatie a preturilor

- in cazul schimbarilor in profitul de fabricatie cu efecte asupra duratei ciclului de productie si implicit asupra volumului pe parcurs

In cazul de fata, majorarea creantelor in paralel cu diminuarea disponibilitatilor fapt ce constituie un prim semnal asupra solvabilitatii firmei.

In cazul pasivului, ca fenomen pozitiv, putem remarca sporirea capitalului propriu. Se inregistreaza si in pasiv o majorare a datoriilor totale fapt ce confirma situatia referitoare la solvabilitate.

Situatia firmei analizate impune detalierea si in functie de scopul urmarit : pentru conducerea firmei, obiectivul esential trebuie sa il constituie valorificarea elementelor patrimoniale, adica reducerea stocurilor de produse finite si accelerarea procesului de incasare a creantelor pentru crearea disponibilitatilor banesti in vederea achitarii datoriilor scadente.

Analiza patrimoniului net

- patrimoniul net al firmei reprezinta averea acesteia la un moment dat.

Analiza lui presupune determinarea pe baza de bilant a patrimoniului net si explicarea modificarilor intervenite prin prisma elementelor componente.

Rezulta o crestere fata de perioada precedenta a patrimoniului net cu 210 mii lei ( 19 % ) determinata in principal de cresterea elementelor de activ. De retinut, situatia privind gradul de indatorare al firmei.