Caz practic de organizare si exercitare a controlului vamal la S.C.Boxcom Ltd Nicosia Sucursala Zona Libera Giurgiu

Caz practic de organizare si exercitare a controlului vamal la S.C.Boxcom Ltd Nicosia Sucursala Zona Libera Giurgiu

Se dispune de catre Directia de Supraveghere si Control Vamal o actiune de control ulterior si inspectie vamala pe importurile de marfuri supuse unui nivel de taxare mai ridicat în vama, obiectivele fiind :

verificarea tuturor documentelor, registrelor si evidentelor referitoare la marfurile vamuite;

documentele de intrare a marfurilor importate ;

vor fi extrase marfurile cu o frecventa mare la import, exceptate de la plata prin încadrare, dar care sunt susceptibile de a fi încadrate la mai multe pozitii (dintre care unele au coeficient de taxare) în vederea stabilirii corectitudinii încadrarii tarifare si, în consecinta, a încasarii corespunzatoare a taxelor vamale si a altor drepturi cuvenite bugetului de stat.

Daca la controlul vamal ulterior se constată că s-au încalcat reglementarile vamale aplicate, datorită unor date cuprinse în declaratia vamală, autoritatea vamală, dupa determinarea taxelor vamale cuvenite, ia masuri de încasare, respectiv de restituire a acestora. Eventualele diferente în minus se vor comunica titularului operatiunii comerciale si ar urma sa fie achitate în termen de 7 zile de la data comunicării. Neplata diferentei datorate de titularul operatiunii comerciale în acest termen atrage suportarea de majorări de întârziere aferente acestei diferente, în cuantumul stabilit prin lege, precum si interzicerea efectuării altor operatiuni de vămuire, până la achitarea datoriei vamale.

Diferentele în plus se vor restitui titularului în termen de 30 de zile de la data constatării.
Diferentele în plus sau în minus privind alte drepturi de import se solutionează potrivit normelor care reglemementează aceste drepturi.

Daca încălcarea reglementărilor vamale constituie, după caz, contraventie sau infractiune, autoritatea vamală este obligată să aplice sanctiunile contraventionale sau să sesizeze organele de urmărire penală.

Declaratia vamală în detaliu si actele constatatoare încheiate de autoritatea vamală constituie titlu executoriu pentru urmărirea si încasarea drepturilor de import si export.

Se dispune control ulterior si inspectie vamala la Declaratia Vamala de Import nr. I 10015 din 17.06.2005 cu datoria vamala achitata cu ordinele de plata 248- 250 dupa cum urmeaza:

OP 248 din 17.06.2005 taxe vamale 520,171.00 OP 249 din 17.06.2005 comision vamal 274,597.00 OP 250 din 17.06.2005 TVA 184,815,740.00

Organul de control a cerut sa i se puna la dispozitie urmatoarele documente:

1. Documente de identificare ale agentului economic:

Certificat de înmatriculare si de înregistrare fiscala;

Hotarâre judecatoreasca de înfiintare a firmei;

Statut si contract de societate;

Acte aditionale;

Cereri de înscrieri mentiuni;

Licenta de lucru în Zona Libera Giurgiu;

2. Documente Vamale

Analizând informatiile continute în Declaratia Vamala se pot stabili urmatoarele date:

Exportatorul marfii;

Regimul vamal al marfii importate sau exportate , precum si cel precedent;

Relatia de cauzalitate între denumirea comerciala a marfii, încadrarea tarifara si coeficientul de taxare;

Valoarea în vama ca baza de calcul al taxelor vamale;

Conditia de livrare;

Cantitatea si greutatea marfii;

Elementele de identificare, precum si felul mijlocului de transport;

Existenta regimurilor preferentiale;

Tipul de control fizic efectuat;

Daca exista Certificatul de origine se verifica:

Denumirea firmei importatoare;

Ţara expeditoare;

Metoda în baza careia s-a stabilit caracterul originar al marfii;

Cantitatea si denumirea marfii.

3. Documente de Transport international

Se analizeaza în functie de modalitatea de transport utilizata pentru intrarea marfurilor în tara, dar indiferent de aceasta se verifica denumirea marfii transportate, felul si cantitatea, numele expeditorului si al beneficiarului, locul de încarcare, pretul unitar de transport pe unitate de marfa.

4. Documente comerciale internationale

Factura externa;

Tipul acesteia (definitiva sau proforma) si corelatia cu cele stabilite prin contract;

Numele furnizorului si al beneficiarului;

Conditia de livrare;

Numarul, data si locul întocmirii acesteia;

Pretul de intrare al marfii

Specificatia ofera detalii despre;

Numarul de colete;

Denumirea, compozitia si greutatea marfii.

Alte documente:

Certificat de origine;

5. Documente financiar contabile

Nota de receptie si constatare diferente ;

Totodata se va verifica în teren, la locul de depozitare a marfii, situatia stocurilor pe marfurile care au facut obiectul importului si în masura în care este posibil, se vor compara marfurile mentionate în import cu cele din Registrele de evidenta ale unitatii vamale, la data efectuarii importului, totodata se verifica corelarea marfurilor fizice cu ÎNCADRARILE TARIFARE mentionate din import.

În baza tuturor documentelor controlate si a verificarii marfurilor corespunzatoare Declaratiei Vamale care a facut obiectul controlului, s-a întocmit un Proces Verbal (conform Anexa nr.3) la care s-au anexat:

documentele consultate în copie;

rapoartele în care s-au analizat informatiile din documente

raportul privind studiul si concluziile în urma verificarii pe fiecare reper analizat în parte .