Rezultatul contabil inainte de impozitare = (Veniturile realizate - Cheltuielile corespondente veniturilor realizate) + Cheltuielile cu impozitul pe profit calculat si evidentiat in cursul exercitiului.
Impozit datorat pe luna in curs = Impozit pe profit calculat asupra profitului impozabil cumulat de la inceputul anului - Impozitul aferent profitului impozabil cumulat pana la sfarsitul lunii precedente.
Plata impozitului se efectueaza trimestrial pana la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul urmator.
Inregistrarile care se fac in acest sens sunt:
691chelt cu imp pe profit = 441impozitul pe profit
441 impozit pe profit = 512 ct la banci
Dupa ce s-a calculat rezultatul bilantier, se procedeaza la inregistrarea operatiilor de distribuire a profitului.
Ca regula autonoma, distribuirea profitului se efectueaza in conformitate cu prevederile OG 40/1994 , Legii contractului de management nr 66/1993, HG 263/1994 si HG 484/1995.
Profitul net consemnat in bilantul contabil definit si prin expresia profitul ramas dupa plata impozitului pe profit este repartizat prin formulele prezentate mai jos:
129repartiz profitului = 1061rez legale
= 107 rez reportat
si concomitent 112 = 4281
la intocmirea statelor de plata avem inreg: 4281 = 424
= 457 dividende de plata
|
