Gestiunea financiara a intreprinderii

Gestiunea financiara a intreprinderii

Ø       bugetul comercial (previziune globala a incasarilor si a cheltuielilor);

Ø       bugetul pentru investitii presupune exprimarea in termeni financiari a transelor de investitii necesare diferitelor proiecte viitoare;

Ø       bugetul pentru productie include o serie de previziuni cantitative de productie, precum si evaluarea rezultatelor financiare;

Ø       bugetul pentru aprovizionare se refera la asigurarea materialelor necesare productiei, in cantitatile necesare;

Ø       bugetul serviciilor functionale cuprinde cheltuielile indirecte generate de buna functionare a compartimentelor functionale

totalitatea elementelor de active circulante ce pot fi transformate in lichiditati intr-o perioada mai mica de un an, efectuand astfel cel putin o rotatie (un rulment).

stocuri diverse, creante clienti, avansuri acordate furnizorilor, disponibilitati in casa, in cont sau in carnete de cecuri eliberate.

Fondul de rulment net (FRN) = partea din capitalul permanent destinata finantarii activelor circulante.

Fondul de rulment net = capitalurile permanente - activele imobilizate nete

Fondul de rulment propriu (FRP) = cartea din capitalul propriu afectata finantarii activelor circulante.

Fondul de rulment propriu = capital propriu - active imobilizate

Fondul de rulment propriu = FRN - datorii la termen

Ratele lichiditatii:

rata lichiditatii globale = active circulante / datorii pe termen scurt;

rata lichiditatii reduse = (creante + disponibilitati) / datorii pe termen scurt;

rata lichiditatii imediate = lichiditatii / datorii pe termen scurt.

Echilibrul financiar al intreprinderii se poate aprecia prin:

• analiza pe baza de bilant;
• analiza contului de profit si pierdere (contul de rezultate)

Expresia realizarii echilibrului financiar pe termen lung si a echilibrului finantarii pe termen scurt se gaseste in dimensiunea fondului de rulment

Indicatorii echilibrului financiar sunt: fondul de rulment si nevoia de fond de rulment.