PREZENTAREA DETALIATA

A PRINCIPALELOR INFORMATII CUPRINSE

IN SITUATIILE FINANCIARE

1.-Prezentarea generala

Pozitia în raport cu concurenta

Avand in vedere calitatea marfurilor vandute putem considera ca principalii concurenti sunt magazinele de vanzare cu amanuntul din zona centrala a orasului: Princess, Alexandra, Central, Rialda. Principalul avantaj fata de societatile concurente il constituie

1. calitatea foarte buna a produselor comercializate
2. politica de fidelizare a clientilor practicata de Steilmann, Il Passo, Rosch si Daniel Hechter (principalii colaboratori).
3. faptul ca face parte din retaua de magazine Steilmann care detine 52 de unitati de vanzare ce amanuntul cu acoperire nationala. In cadrul acestei retele Facto Com ocupa locul 6 dupa volumul vanzarilor realizate

2. Baza intocmirii situatiilor financiare si a inregistrarilor contabile

2.1-Evidenta contabila si inregistrarile in contabilitate a operatiunilor patrimoniale s-au facut cu respectarea reglementarilor contabile in vigoare.

3.Principii si metode contabile

Prezentam mai jos principiile si metodele contabile folosite pentru evaluarea elementelor patrimoniale si intocmirea situatiilor financiare.

3.1 Imobilizari corporale

Conform prevederilor Reglementarile contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene, aprobate prin Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr.306/2002, societatea FACTO COM SRL, a optat, pentru inregistrarea in situatiile financiare a imobilizarilor corporale la cost e achizitie. In situatiile financiare aceste active sunt evidentiate la cost istoric, mai putin amortizarea cumulata .

O cheltuiala ulterioara este capitalizata numai daca majoreaza beneficiile economice viitoare generate de imobilizarea corporala respectiva. Orice alta cheltuiala este inclusa ca atare direct în contul de profit si pierdere.

Astfel costul reparatiilor efectuate la imobilizarile corporale, în scopul asigurarii utilizarii continue a acestora, este recunoscut ca o cheltuiala în perioada în care este efectuata. În situatia unei modernizari care conduce la obtinerea de beneficii economice suplimentare, aceasta este recunoscuta ca o componenta a activului.

Amortizarea a fost calculata utilizând metoda lineara, pe întreaga durata de viata a activelor. Activele se amortizeaza începând cu luna urmatoare punerii in functiune.

In cursul anului 2004 sinteza miscarilor imobilizarilor corporale se prezinta in tabelul urmator:

Mii lei

3.2. Stocuri

Potrivit specificului activitatii societatea nu gestioneaza stocuri de materii prime sau produse finite.

Stocurile de marfuri din magazin se tin pe gestiuni. La majoritatea inregistrarea se face intrarea in gestiune la pretul de vinzare cu amanuntul (care include adaos+TVA).Iesirile de marfa sunt inregistrate prin repartizarea diferentelor de pret asupra valorii marfurilor iesite cu ajutorul coeficientului de repartizare calculat intre soldul creditor al diferentelor de pret+diferentele de pret aferente intrarilor din luna curenta si soldul debitor+valoarea de intrare a marfurilor in luna curenta.

3.3. Creante   

Creantele inscrise in situatiile financiare sunt inregistrate la valori nominale si sunt reprezentate de creante comerciale si avansuri salariati

3.4 Trezoreria   

Principalele operatiuni de incasari si plati se deruleaza prin conturile bancare si prin casieria societatii in lei .

Operatiunile derulate prin casierie sunt evidentiate in Registrul de casa, se stabileste zilnic soldul casei,urmarindu-se incadrarea in plafonul de plati catre furnizori si plafonul soldului de casa.

Avansurile de trezorerie in numerar sau valuta puse la dispozitia personalului in vederea efectuarii unor plati in contul societatii, ori pentru acoperirea unor cheltuieli de deplasare sunt evidentiate in conturi analitice pe fiecare salariat urmarindu-se decontarea in termen a acestor sume.

SC Facto Com SRL are conturi bancare deschise la Banca Transilvania si Banca Comerciala Agentia Cluj

Pentru a face distinctie intre soldurile conturilor s-au deschis analitice.

Soldurile din balanta de verificare corespund cu cele din extrasele de cont din ultima zi lucratoare a anului 2004.

3.5. Datorii   

3.6 Capitaluri proprii

Situatia financiara a firmei este apreciata printr-un complex de indicatori calculati pe baza datelor din bilantul contabil si a contului de profit si pierdere.Prezentam in continuare, evolutia unor indicatori financiari sintetici ai societatii calculati pe baza datelor din situatiile financiare incheiate la 3.12.2003 si 2004.

5.1 Solvabilitatea generala (Sg)- arata capacitatea societatii de a face fata, cu ajutorul activelor circulante, scadentelor la termen scurt. Se considera corespunzatoare valoarea acestui indicator daca este supraunitara, caz in care platile pot fi efectuate.

Active circulante

Sg=-------- ----- ------

Datorii curente

Lichiditatea imediata (Li) prezinta capacitatea firmei de a-si onora obligatiile din active circulante cu grad ridicat de lichiditate (creante si disponibilitati banesti).

Active circulante -stocuri

Li=----- ----- ----- ----- -------

Datorii curente

Ar putea exista momente in care societatea sa aiba dificultati de trezorerie.Indicatorul este in usoara crestere fata de anul precedent.

5.3 Rata rentabilitatii economice(RRE) -masura in care activele societatii contribuie la obtinerea profitului.

Rezultatul brut

RRE=----- ----- --------- ----- ----x 100

Total active

Valoarea indicatorului se considera bun daca atinge cel putin rata inflatiei inregistrata in anul raportat.In situatia noastra, pe langa faptul ca indicatorul inregistreaza un nivel mai bun decat in anul 2003,si este peste rata inflatiei pe anul 2004 care este de 9,3% si a dobanzii medii bancare care a fost de 18,2%

6.Impozite si taxe

Impozitele si taxele existente in sold la 31.12.2004 reprezinta obligatii curente aferente luna decembrie.

7.Organizarea si efectuarea inventarierii patrimoniului corespunde prevederilor Legii contabilitatii nr.82/1991, modificata de O.G.nr.70/2004 si ale Ordinului Ministerului de Finante nr.1753/2004 pentru aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de activ si pasiv.

La SC FACTO COM raspunderea pentru organizarea si inventarierea patrimoniului revine administratorului.

In vederea inventarierii patrimoniului s-a emis Decizia nr.201/3.12.2004,care cuprinde o comisie centrala.

Comisia inventariaza gestiunile conform metodologiei stabilita in norme.La valorificarea rezultatelor odata cu procesul verbal de stabilire a diferentelor fac propuneri pentru solutionarea diferentelor in sensul imputarii sau trecerii pe cheltuieli.

Obligatiile fata de furnizori s-au vericat pe baza confirmarii soldurilor de catre furnizori.La inventariere am asistat prin reprezentant in calitate de auditor financiar prin sondaj.

Rezultatele inventarierii s-au consemnat in referatul privind terminarea operatiunii de inventariere si rezultatele sunt incluse in situatiile financiare incheiate la 31.12.2004.

ACCEPTAREA MANDATULUI

Ref.sit Da/Nu

Scrisoarea de angajament

Catre Consiliul de Administratie sau reprezentantilor adecvati ai conducerii la vârf:

PRAGUL DE SEMNIFICAŢIE

Evaluarea riscului de esantionare

VERIFICAREA RISCULUI INERENT GENERAL

		Da	Nu
	1. Managementul
	Sectiunea F2 LISTA DE VERIFICARE A RISCULUI INERENT SPECIFIC Initiale Data Client: SC FACTO COM S.A. Întocmit de: MA    Perioada: 31.12.2004 Revizuit de: MR    Pragul de semnificatie = 1,2 miliarde lei Riscuri inerente specifice Ref. sit. Marimea esantionului (bazata pe judecata)/ Factorul initial de risc (la F3) Riscul inerent general = scazut Evaluare Imobilizarile corporale si necorporale Mediu Stocuri si productie în curs de executie - cantitati Mediu Stocuri si productie în curs de executie - evaluare Da Mediu Debitori Da Mediu Conturi la banci si casa - plati Mediu Conturi la banci si casa - încasari Mediu Conturi la banci - confruntate cu extrasele de cont Mediu Creditori Mediu Creditori pe termen lung Mediu Vânzari Mediu Cumparari Mediu Cheltuieli Da Mediu Salarii si indemnizatii Da Mediu Alte sectiuni de audit Da Mediu Balanta de verificare si înregistrari contabile Mediu Situatii financiare preliminare si înregistrari dupa sfârsitul exercitiului Mediu RISCURI INERENTE SPECIFICE sI MĂRIMEA EsANTIOANELOR INIŢIALE Numar de riscuri inerente specifice identificate NIVEL GENERAL DE RISC INERENT Foarte scazut Scazut Nivel mediu Nivel ridicat 0, 1 sau 2 riscuri 3 sau 4 riscuri 5 sau 6 riscuri ÎNTREBĂRI PRIVIND RISCURILE INERENTE SPECIFICE Sectiunea F3 RISCURI INERENTE SPECIFICE sI MĂRIMEA EsANTIOANELOR INIŢIALE Initiale Data Client: SC FACTO COM SRL Întocmit de: MA    Perioada auditata: 31.12.2004 Revizuit de: MR    SE VA UTILIZA NUMAI ÎN CAZUL ADOPTĂRII METODEI DE EsANTIONARE BAZATE PE RISC Risc inerent (RI): sursa F2 RDNE Calculul benzii de risc RI x RDNE x RC Marimea esantio-nului Riscul de control Imobilizarile corporale si necorporale N/A Stocuri si productie în curs de executie - cantitati N/A Stocuri si productie în curs de executie - evaluare N/A Debitori N/A Conturi la banci si casa - plati N/A Conturi la banci si casa - încasari N/A Conturi la banci - confruntate cu extrasele de cont N/A Creditori N/A Creditori pe termen lung N/A Vânzari N/A Cumparari N/A Cheltuieli N/A Salarii si indemnizatii N/A Alte sectiuni de audit N/A Balanta de verificare si înregistrari contabile N/A Situatii financiare preliminare si înregistrari dupa sfârsitul exercitiului N/A IMPOZITE sI TAXE Sectiunea M Client: S.C FACTO COM SRL Initiale Întocmit de: M.A. Data Perioada auditata: 31.12.2004 Revizuit de: M.R. Probe de audit necesare Grad de acoperire Ref. Sit. Initiale Probleme aparute Impozitul pe profit 1. Obtineti o analiza sintetica a soldurilor initiale si a rulajelor impozitelor si taxelor datorate, precum si a cheltuielilor cu impozitele si taxele aferente exercitiului auditat. M1 M.A. Nu exista 2. Revizuiti situatia impozitelor si taxelor datorate în exercitiul anterior si asigurati-va ca s-au înregistrat dobânzile si penalitatile aferente. M1 M.A. Nu exista 3. Revizuiti calculele clientului privind impozitele si taxele aferente exercitiului curent. M1, M2 M.A Nu exista 4. Realizati o reconciliere fiscala între cota de impozitare teoretica asupra profitului net si cea efectiv aplicata. Impozitul amânat 5. Decideti daca societatea client trebuie sa înregistreze impozit amânat. TVA 6. Revizuiti deconturile de TVA si reconciliati un esantion din acestea cu evidentele contabile lunare/trimestriale. M1 M.A. Nu exista 7. Verificati corectitudinea si acuratetea înregistrarii TVA, atunci când testati vânzarile si cumpararile. M.A. Nu exista Grad de acoperire Ref. Sit. Initiale Probleme aparute 8. Asigurati-va ca toate deconturile de TVA s-au depus la timp. Cercetati daca societatea datoreaza dobânzi sau penalitati si daca acestea au fost corect înregistrate. M1 M.A. Nu exista 9. Revizuiti corespondenta cu Ministerul Finantelor. M1 M.A. Nu exista 10. Reconciliati soldul final al TVA si asigurati-va ca suma a fost platita sau încasata dupa încheierea exercitiului. M1 M.A. Nu exista 11. Asigurati-va ca toate soldurile privind impozitul pe profit si impozitul amânat sunt prezentate corespunzator în situatiile financiare. Sit fin. M.A. Nu exista 12. Asigurati-va ca toate riscurile legate de fiscalitate sunt prezentate în conformitate cu reglementarile contabile. M.A. Nu exista. Teste suplimentare 13. Analiza impozitului pe cladiri si pe terenuri. Concluzie Cu exceptia aspectelor supuse atentiei verificatorului, am obtinut o asigurare rezonabila ca impozitele si taxele: Au fost înregistrate corect si în totalitate; Sunt corect evaluate în bilant; Sunt prezentate corect în situatiile financiare, în conformitate cu standardele contabile Semnat .................. Data ........ (Verificator/Responsabil de misiune) Foaia de lucru K2 Exercitiul financiar încheiat la 31.12.2004 Grad de acoperire: Esantion (vezi F3) Analiza încasarilor si platilor în numerar si prin banca Obiectiv: Sa ne asiguram ca societatea a contabilizat încasarile si platile într-o maniera corecta. Munca de audit: Am verificat un esantion de încasari si plati prin casa si prin banca pornind de la documentele justificative si pâna la consemnarea lor în extrasele de cont si în registrul de casa. Selectarea esantionului: Pe baza rationamentului profesional si potrivit F3 am verificat 52 încasari si 52 plati, dupa cum urmeaza: Incasari/Plati prin casa***) Numarul ordinului de plata(cec)/ incas Data Suma încasata Suma virata Beneficiar Platitor Explicatii Kozma Gabor f.983827 Lipou Traian f.1307952 Ilies Nicolae Aprov.mat. SCTroisAmisSimleu F.4020714 Energorom pericei f.4015496 f.5118589 Nr ordin plata/incasare Data Suma inca- sata Suma virata (lei) Beneficiar platitor Explicatii O.P.203 Hercules ValeaDragan. f.6439995 f.9376365 o.p70 SC SIMEX PLUS Simleu F.1653857 d.pl.ext47259 Yang Bistrita F.350984 o.p. 1057 STRATOMOB F.776890 o.p. 178 SC EUROSIMEX O.P1074. Delta Glass Bucuresti f.24696, Rezultate:-Toate elementele au fost probate corespunzator; Toate elementele au fost regasite în extrasele de cont sau în Registrul de casa, dupa caz. Concluzie: Societatea a contabilizat încasarile si platile într-o maniera corecta Foaia de lucru K3 Exercitiul financiar încheiat la 31.12.2004 Grad de acoperire: 100% Analiza elementelor cu valoare mare sau neobisnuita Obiectiv: Sa ne asiguram ca societatea a contabilizat încasarile si platile într-o maniera corecta. Munca de audit: Am verificat registrul de casa si extrasele de cont pe întreaga perioada, cautând elemente mari sau neobisnuite. Rezultate: Ţinând seama de pragul de semnificatie stabilit în faza de planificare (în raport cu care stabilim daca o încasare/plata are valoare mare) si de rationamentul profesional (în raport cu care stabilim daca o încasare/plata are valoare neobisnuita) nu am identificat încasari/plati prin casa si/sau banca de valoare mare sau neobisnuita. Deci, din acest punct de vedere nu exista probleme. Concluzie: Societatea a contabilizat încasarile si platile într-o maniera corecta. Foaia de lucru K4 Exercitiul financiar încheiat la 31.12.2004 Grad de acoperire: 100% Verificarea fondurilor în numerar Obiectiv: Sa ne asiguram ca societatea nu a supraevaluat soldul contului de disponibil în casa si ca a contabilizat încasarile si platile în numerar într-o maniera corespunzatoare. Munca de audit: Am verificat încasarile si platile derulate prin casieria unitatii. Rezultate: Soldul în casa la 31.12.2004 este de 58.112.382 lei A fost numarat la inventarul de la sfârsitul anului si nu s-au constatat diferente. Am verificat Registrul de Casa si am constatat ca toate încasarile si platile au fost înregistrate în baza documentelor justificative. De asemenea, tranzactiile cu directorii prin casa au fost decontate la timp. Concluzie: Societatea nu a supraevaluat soldul contului de disponibil în casa si a contabilizat încasarile si platile în numerar într-o maniera corespunzatoare. Foaia de lucru K5 Exercitiul financiar încheiat la 31.12.2004 Grad de acoperire: 100% Confirmarea soldurilor bancare Obiectiv Sa ne asiguram ca soldurile bancare sunt reale si apartin societatii. Munca de audit Verificarea existentei confirmarilor bancare si a concordantei cu soldurile din balanta de verficare. Rezultate: Soldurile confirmate de catre banci sunt egale cu cele prezentate in balanta de verificate si reflectate in situatiile financiare anuale. Concluzie: Soldurile nu sunt subevaluate . Exprima realitatea si se incadreaza in plafoanele convenite in contractele de credit. Document Info Accesari: 3125 Apreciat: Comenteaza documentul: Nu esti inregistrat Trebuie sa fii utilizator inregistrat pentru a putea comenta Creaza cont nou A fost util? Daca documentul a fost util si crezi ca merita sa adaugi un link catre el la tine in site Copiaza codul: in pagina web a site-ului tau. <a href="https://www.scritub.com/economie/PREZENTAREA-DETALIATA-A-PRINCI142134116.php" target="_blank" title="PREZENTAREA DETALIATA A PRINCIPALELOR INFORMATII CUPRINSE IN SITUATIILE FINANCIARE - https://www.scritub.com">PREZENTAREA DETALIATA A PRINCIPALELOR INFORMATII CUPRINSE IN SITUATIILE FINANCIARE</a> eCoduri.com - coduri postale, contabile, CAEN sau bancare Politica de confidentialitate | Termenii si conditii de utilizare Copyright © Contact (SCRIGROUP Int. 2024 )