Printre cei mai importanti clienti ai societatii se situeaza, conform datelor înregistrate în anul 2003, firma CHEMATEX SA Bucuresti prin intermediul careia se realizeaza exportul pe piata Turciei, societatile ELECTROCENTRALE SA Bucuresti si TERMOELECTRICA SA Bucuresti (inclusiv sucursalele acestora din tara) care sunt cei mai mari consumatori de produse sodice, firma SOLAREX SRL Craiova prin intermediul careia se realizeaza distributia pesticidelor în zona de sud a tarii, firma VINYL TRADING Kft. prin intermediul careia se realizeaza exportul pe piata Ungariei si în tarile din fosta Iugoslavie. Se poate observa ca primii 5 clienti realizeaza 1/3 din cifra de afaceri a societatii.

c.         Produsele si piata

CAPITOLUL 2.

MANAGEMENTUL OBIECTULUI DE ACTIVITATE

STRATEGIA SOCIETĂŢII

VIZIUNEA

CHIMCOMPLEX SA BORZEsTI este o societate în care succesul în afaceri este sustinut de resurse umane performante ce evolueaza într-un climat de siguranta, corectitudine si cointeresare.

CHIMCOMPLEX SA BORZEsTI îsi va asigura soliditatea financiara si competitivitatea pe piata mondiala prin orientarea spre tehnologii performante.

CHIMCOMPLEX SA BORZEsTI va deveni lider recunoscut pe piata mondiala, oferind numai produse si servicii de calitate.

MISIUNEA

Îmbunatatirea performantelor resurselor umane care sa evolueze într-un climat de siguranta, corectitudine si cointeresare;

Implementarea de tehnologii performante;

CHIMCOMPLEX SA BORZEsTI va oferi numai produse si servicii de calitate la preturi competitive.

OBIECTIVE STRATEGICE

prin crearea si stimularea încrederii si respectului reciproc.

MANAGEMENTUL sI PROCESUL DECIZIONAL

Metodele si tehnicile de comunicare utilizate în procesul decizional sunt:

- sedintele operative zilnice ale directorului general cu directorii executivi,

- sedintele operative saptamânale ale directorilor tehnici cu personalul de conducere de la nivel mediu, privind managementul productiei si calitatii,

- sedintele de analiza ocazionale, organizate pe diferite domenii de activitate: tehnice, economice etc.

STRUCTURA ORGANIZATORICĂ

Societatea Comerciala CHIMCOMPLEX SA BORZsTI are o structura organizatorica flexibila, capabila sa asigure o comunicare eficienta managementului atât pe verticala cât si pe orizontala, în ambele sensuri.

DIRECŢIA DIRECŢIA DIRECŢIA DIRECŢIA DIRECŢIA DIRECŢIA

MARKETING ECONOMICĂ TEHNICĂ MECANO- MANAGEMENT TEHNICĂ

PRODUCŢIE ENERGETICĂ ASIGURAREA

CALITĂŢII

Nivel productiv

Principala instalatie din cadrul societatii CHIMCOMPLEX SA BORZEsTI este electroliza. Aici, în prezenta curentului electric de mare putere, saramura - principala materie prima, se transforma în produse primare (clor, hidrogen si soda caustica solutie) care pot fi comercializate ca atare sau pot fi consumate intern (în alte instalatii tehnologice) pentru fabricarea altor produse chimice.

Schematic, fluxul tehnologic (incluzând principalele materii prime si produse finite fabricate) se poate reprezenta astfel:

Energie electrica♦♦

Clor

Acid clorhidric

Hidrogen

ELECTROLIZĂ

Soda Caustica

Alte produse chimice

Sare (solutie)

CAPITOLUL 3.MONOGRAFIA CONTABILA A TEMEI

3.1Introducere în contabilitatea Clientilor

Relatiile unitatilor patrimoniale cu alte persoane juridice si fizice, conduc la creante si datori. Cea mai mare parte a creantelor agentilor economici sunt legate direct de exploatare, adica din acel domeniu care face obiectul principal al functionarii lor. Creantele fata de clienti rezulta ca urmare a vânzarii productiei, respectiv realizari lucrarilor si a serviciilor si au în contrapartida venituri din exploatare.

Creantele inteprinderi fata de clienti ei îsi au izvorul în schimbul de consimtamânt concretizat într-o comanda ferma din partea clientului si acceptata de catre producator sau având ca baza contractele încheiate. Creantele devin certe, sigure, în momentul transferului de proprietate pentru vânzari si în momentul realizarii lor pentru lucrari si servicii. Transferul de proprietate se produce, deci, în momentul livrari bunurilor, respectiv în momentul realizari lucrarilor sau prestatiilor de servicii, moment care corespunde cu facturarea.

Pe baza facturii, creantele se înregistreaza în contabilitate la valoarea de intrare în patrimoniu care corespunde cu valoarea lor nominala, adica cu totalul de plata adica valoarea sau pretul negociat plus TVA care se va aplica doar operatiilor supuse impozitari. In cazul în care se acorda reduceri comerciale, valoarea nominala este data de netul comercial, la care se va adauga si TVA. În situatia în care se acorda clientilor si reduceri financiare, valoarea nominala a creantei este data tot de netul comercial, scontul acordat înregistrându-se separat ca si o cheltuiala financiara. Scontul va reduce valoarea creantei initiale printr-o înregistrare ulterioara, cel mai adesea sconturile de decontare se acorda a posterior printr-o factura de reducere.

Creantele în devize se înregistreaza în contabilitate în lei, la cursul de schimb în vigoare la data efectuari operatiunilor. Diferentele de curs valutar, între data înregistrari creantelor în devize si data încasari lor, se înregistreaza ca si venituri sau cheltuieli financiare, dupa cum diferentele sunt favorabile sau nefavorabile.

Dupa perioada de timp la care se refera, creantele si datoriile se împart în:

• creante si datori pe termen scurt , cu perioada de decontare mai mica de un an;
• creante si datori pe termen mijlociu, cu o perioada de decontare între 1-5 Ani;
• creante si datori pe termen lung, cu o perioada de decontare mai mare de 5 ani.

Ca si în cazul celorlalte doua instrumente de plata, alaturi de biletul la ordin si trata, cecul cuprinde urmatoarele elemente: denumirea de CEC, înscrisa în textul titlului; ordinul neconditionat de a plati o suma determinata inclusa în textul tiparit al formularului de CEC; numele aceluia care trebuie sa plateasca prin denumirea banci pe fiecare CEC, indicarea locului unde se efectueaza plata - locul desemnat alaturi de numele trasului; indicarea datei si a locului unde a fost emis cecul; semnatura aceluia care emite cecul, tragatorul fiind acela care garanteaza plata.

Warantul este recipisa primita de catre posesorul unei marfi depusa într-un depozit, prin care garanteaza efectuarea unei plati. Daca nu efectueaza plata nu poate ridica marfa. Pâna la scadenta efectelor comerciale putând interveni operatiuni de andosare si avalizare, legate de circulatia lor.

Andosarea sau girarea reprezinta scrierea pe versoul titlului de valoare, a documentului a obligatiei de plata a noului debitor, fata de creditor. Daca un client emite un bilet la ordin în care se stabileste " Platiti suma de la data de persoanei". Daca acesta are nevoie de bani mai repede decât data stabilita prin ordinul de plata îl va putea folosi ca instrument de plata daca face andosarea ordinului de plata. Dar pentru aceasta este necesar sa existe o garantie a platii datoriei noului debitor catre creditor si se face avalizarea.

Avalizarea reprezinta garantia înscrisa pe cambie sau în afara acesteia de catre o persoana fizica sau juridica care se angajaza sa achite contravaloarea tranzactiei în cazul în care nici unul din ceilalti debitori nu o face. Deci persoana care a avalizat cambia garanteaza pâna la scadenta . Avalizarea se poate face o singura data iar andosarea de câte ori este posibil.

Pentru tras datoria înregistrata în conturile Furnizori Efecte de plata nu poate fi modificata prin andosari si nici o înregistrare nu se face înaintea decontari la scadenta sau anulari efectelor. Tragatorul , beneficiarul initial contabilizeaza andosarea.

Decontarea efectelor comerciale se poate face prin încasarea contravalori lor de catre beneficiar direct de la client sau prin intermediul unei banci, în care caz se suporta o taxa de scont pentru serviciile bancare. În acest caz bancherul cumpara efectele remitentului si plateste acestuia imediat suma cuvenita valoarea scontata, retinând scontul dupa relatia:

Valoarea scontata = Valoarea nominala- Aigo

Unde Aigo = Scont + Comisionul variabil admisibil scontului

În cadrul decontari efectelor comerciale poate interveni si situatia în care clientul plateste datoria înainte de scadenta, iar furnizorul îi acorda un comision pentru încasarea mai devreme a creantei.

Avansurile acordate furnizorilor reprezinta sumele platite acestora de catre clienti înainte de derularea tranzactiilor pentru livrari de bunuri, executari de lucrari si prestari de servicii.

Creantele din reclamatii, pagube materiale create de terti si alte creante de orice fel nelegate de activitatea de exploatare propriu - zisa sunt asimilate activitatilor financiare sau extraordinare si sunt înregistrate în contabilitate în categoria " Debitorilor diversi"

B.Contabilitatea decontarilor cu clienti

Evidenta sumelor datorate de clienti interni si externi pentru livrari de produse, semifabricate, materiale, marfuri etc ,lucrari executate sau prestari de servicii, sumele platite de acestia ca acont sau decontate si cele ramase de plata, se tine cu ajutorul conturilor din grupa 41 "Clienti si conturi asimilate"

Grupa 41 "Clienti si conturi asimilate"

411. CLIENŢI

4111. Împrumuturi acordate membrilor asociatiilor (la cooperativele de credit)

413. EFECTE DE PRIMIT

416. CLIENŢI INCERŢI

418. CLIENŢI - FACTURI DE ÎNTOCMIT

419. CLIENŢI - CREDITORI

4191. Clienti - creditori din operatiuni de mandat (la cooperativele de credit)

4.1.Contul 411 "Clienti"

Contul 411este un cont activ.

Alte operatii cu contul 411- "Clienti":

Contul 418 Clienti facturi de întocmit evidentiaza livrarile de bunuri, prestarile de servicii sau executarile de lucrari, inclusiv taxa pe valoare adaugata, pentru care nu s-au întocmit facturi. Este un cont de activ. Se debiteaza cu valoarea livrarilor catre clienti, aferente exercitiului financiar în curs, pentru care nu s-au întocmit facturi, inclusiv taxa pe valoare adaugata aferenta. Se crediteaza cu valoarea facturilor întocmite catre clienti. Soldul debitor al contului reprezinta valoarea bunurilor livrate, a serviciilor prestate sau a lucrarilor executate, pentru care nu s-au întocmit facturi.

1. Reluare diferentelor de curs valutar, aferente creantelor în devize, pentru care nu s-au întocmit facturi la închiderea exercitiului.

2. Valoarea livrarilor de marfuri

si la întocmirea facturii

3. Diferentele favorabile de curs valutar, la închiderea exercitiului

Cu valoarea facturilor întocmite (pct.2)

Se debiteaza cu:

Din monografie se observa ca:

unitatea înregistreaza profit;

societatea colaboreaza cu mai multe firme în vederea comertului cu acestea;

societatea detine monopolul în zona pentru anumite servicii si produse;

unitatea are o oferta vasta de produse si servicii oferite clientilor;

BIBLIOGRAFIE

• Pagina de prezentare a societatii comerciale CHIMCOMPLEX S.A. BORZESTI pe internet: www.chimcomplex.ro

• CD-ROM pentru prezentarea societatii comerciale CHIMCOMPLEX S.A. BORZESTI;

• Pliant de prezentare generala a societatii comerciale CHIMCOMPLEX S.A. BORZESTI;

• Cataloage de prezentare a produselor din gama sortimentala a societatii comerciale CHIMCOMPLEX S.A. BORZESTI;

• Documente interne ale societatii comerciale CHIMCOMPLEX S.A. BORZESTI:

- Regulamentul de Organizare si Func*ionare - Editia 2001. 

Document Info

Accesari: 4617
Apreciat:

Comenteaza documentul:

Nu esti inregistrat
Trebuie sa fii utilizator inregistrat pentru a putea comenta

Creaza cont nou