Rolul institutiilor abilitate in combaterea fenomenelor ilicite de evaziune si frauda fiscala
Ideea unui Oficiu European de Politie a fost lansata pentru prima oara cu ocazia Consiliului European de la Luxemburg, din 28 si 29 iunie 1991. Planul de atunci avea in vedere infiintarea unui nou organism care sa ofere cadrul necesar pentru dezvoltarea colaborarii organelor de politie din statele membre ale Uniunii pentru prevenirea si combaterea pe plan international a crimei organizate, inclusiv a terorismului si a traficului de droguri. Conventia prin care s-au pus bazele Europolului a fost semnata in iulie 1995 si a intrat in vigoare la 1 octombrie 1998. Pentru a concretiza mai repede cooperarea politiei europene, asa cum este ea definita in Titlul VI al Tratatul asupra Uniunii Europene, in ianuarie 1994 a fost infiintata Unitatea -Droguri-. Scopul principal al acestei Unitati a fost combaterea traficului de droguri si a activitatilor de spalare a banilor asociate acestuia. Ulterior, mandatul sau a fost largit pentru a include si masuri de combatere a traficului cu substante radioactive si nucleare, a retelelor de imigrare clandestina, a traficului ilegal cu autoturisme si a spalarii banilor proveniti din astfel de delicte; mai tarziu, la toate acestea s-a adaugat si combaterea traficului cu fiinte umane. Oficiul European de Politie, care a preluat activitatile Unitatii -Droguri- Europol, a devenit operational de la 1 iulie 1999. Europol, cu sediul la Haga, actioneaza in aceleasi domenii si, de la 1 ianuarie 1999, are competente si in combaterea terorismului si a falsificarii banilor. Tratatul de la Amsterdam confera Europol o serie de sarcini: coordonarea si implementarea investigatiilor specifice intreprinse de autoritatile statelor membre, dezvoltarea unei competente de specialitate, pentru a ajuta statele membre in investigatiile lor in domeniul crimei organizate, precum si stabilirea de contacte cu procurorii si anchetatorii specializati in combaterea crimei organizate. Primul birou care asigura legatura Romaniei cu Europol-ul si-a inceput activitatea in 18 octombrie 2004, dupa parcurgerea unui training specific. Biroul a fost oficial inaugurat in 10 decembrie 2004. Paralel cu schimbul operational de informatii, Biroul de contact din Romania este activ in arii mult mai adanci de aplicare a legii internationale si de cooperare politieneasca in cadrul Europol.
In Romania, Directia Antifrauda Fiscala desfasoara activitati de inspectie fiscala in vederea combaterii fraudei fiscale si colaboreaza cu alte institutii abilitate pentru realizarea sarcinilor ce revin Agentiei Nationale de Administrare Fiscala in domeniu. Pentru a-si indeplini atributiile, Directia:
de informatii fiscale privind formele caile metodele si mijloacele de fraudare de catre contribuabili a bugetelor administrate de Agentia Nationala de Administrare Fiscala pe activitati si categorii de contribuabili si constituirea unei baze de date in acest sens Totodata formuleaza propuneri de masuri organizatorice si legislative de prevenire si combatere a evaziunii fiscale
de lupta contra evaziunii fiscale precum si metode si tehnici de depistare a faptelor de evaziune fiscala
la lucrarile diverselor colective de lucru organizate de Agentia Nationala de Administrare Fiscala si Ministerul Finantelor Publice sau in afara acestora pe probleme care intra in sfera sa de competenta
Asigura participarea personalului propriu al Directiei la actiunile si activitatile programate in baza conventiilor de infratire institutionala finantate din fonduri PHARE si alte fonduri si urmareste eficienta in procesul de desfasurare a acestora
de control pentru combaterea fraudei fiscale
de control pentru combaterea fraudei fiscale
- Secretariat.
Lipsa unui control bine organizat si dotat cu un personal priceput si corect poate conduce la forme de mare amploare ale evaziunii fiscale Pentru organizarea si functionarea controlului financiar si Garzii Financiare, la 22 martie 1991 s-a adoptat legea nr.30, publicata in M.O. al Romaniei nr.64 din 27 martie
In conformitate cu art.1 din legea Ministerul Finantelor in numele statului efectueaza aparatul specializat controlulului si administrarii mijloacelor financiare ale organelor centrale si locale, ale administratiei de stat, precum si ale institutiilor de stat si verifica respectarea reglementarilor financiar-contabile in activitatea desfasurataa de catre regii autonome societati comerciale si alti agenti economici in legatura cu indeplinirea obligatiilor acestora fata de stat.[9]
a Controlului Financiar de Stat si unitatilor subordonate acesteia sunt
de la buget pentru cheltuielile de functionare si intretinere a organelor centrale si locale ale administratiei de stat si unitatilor finantate de la buget;
de catre stat pentru realizarea de investitii de interes general, subventionarea unor activitati si produse si pentru alte destinatii prevazute de lege;
a fondurilor din dotare si respectarea reglementarilor financiar-contabile in activitatea regiilor autonome si a societatilor comerciale cu capital de stat;
de lege si de actele de constituire a societatilor comerciale si a celorlalti agenti economici urmarind stabilirea corecta si indeplinirea integrala si la termen a tuturor obligatiilor financiare si fiscale fata de stat;
de control stabilite potrivit legii in sarcina Ministerului Finantelor;
De asemenea sunt reglementate si atributiile Garzii Financiare
a reglementarilor vamale urmarind
impiedicarea oricarei sustrageri sau eschivari de
din care rezulta indeplinirea obligatiilor fiscale;
de urmarire penala in legatura cu infractiunile constatate cu ocazia exercitarii atributiilor de serviciu.
In urma constatarilor rezultate din controlul financiar Ministerul Finantelor are dreptul in conformitate cu dispozitiile art.7 din legea nr. 30/1991 sa dispuna
a) Luarea de masuri in vederea inlaturarii si prevenirii neregulilor constatate in activitatea financiar-contabila a administratiilor centrale si locale, precum si a regiilor autonome;
b) Corectarea si completarea bilanturilor contabile si varsarea la buget a impozitelor si a altor venituri legal datorate statului;
c) Aplicarea de masuri pentru respectarea prevederilor legale in domeniul preturilor si tarifelor;
d) Suspendarea aplicarii masurilor care contravin reglementarilor financiar contabile si fiscale
Nerespectarea, neducerea la indeplinire la termen a dispozitiilor date prin actul de control incheiat de organul financiar-fiscal constituie contraventie si se sanctioneaza ca atare.
|
