STUDIU DE CAZ-SC AMURCO SRL BACAU-,,PENTRU UN AER CURAT

STUDIU DE CAZ-SC AMURCO SRL BACAU-,,PENTRU UN AER CURAT!"    - RAPORT DE GESTIUNE 2006

Societatea AMURCO SRL BACAU s-a înfiintat în conformitate cu prevederile Legii nr 31/1990, ca o societate cu raspundere limitata.Societatea a fost înmatriculata la Camera de Comert si Industrie Bacau,cu cererea nr 2301/14.04.2005.,având Cod Fiscal R 17488233,fiind înmatriculata laRegistrul Comertului Bacau cu nr J 04 / 770 / 2005.

Sediul oficial al AMURCO SRL BACĂU se afla în Bacau,str Chimiei nr 1,jud Bacau,România.

SC AMURCO SRL BACAU are un capital social de 20000 lei,care este subscris si varsat.Detine un numar de 120 actiuni nominative din capitalul social al firmei SEA CHIMICALS OPERATOR SA CONSTANŢA.Valoarea actiunilor este de 36000 lei-120 actiuni x 300 lei/actiune.

Domeniul de activitate.AMURCO SRL BACAU este producator de îngrasaminte chimice,având ca principala piata de desfacere producatorii agricoli.Tipurile de piata de desfacere :

-intern-57.789.961 lei

-export-23.167.340 lei

Modalitatea folosita pentru exprimarea în moneda nationala ale elementelor patrimoniale,a veniturilor si cheltuielilor evidentiate initial într-o moneda straina este actualizarea la cursul oficial a monedei respective.

Analiza activitatilor economico-financiare este reflectata sintetic în contul de profit si pierdere,desfasurata în 2006,fiind concretizata în modul de realizare a indicatorilor sintetici comparativ cu 2005.

1)Valoarea imobilizarilor corporale a fost la data 1.01.2006 de 470.624 lei si a cunoscut o urcare la o valoare de 4.523.630 lei.Imobilizarile corporale constau în echipamente tehnologice,aparate si instalatii de masurare,mijloace de transport,alte mijloace fixe.Mijloacele fixe sunt înregistrate la costul de achizitie.Metoda de amortizare folosita este metoda liniara.

Durata de viata a amortizarilor este prezentata în tabelul urmator:

Tabel 1

Sursa:bilantul contabil al firmei pe 2006

2)În ceea ce priveste capitalul social al întreprinderii,alcatuit din capital subscris varsat si capital subscris nevarsat,nu s-a înregistrat nici o fluctuatie,la începutul anului 2005 având valoare egala cu sfârsitul anului 2006,adica valoarea de 20000 lei.Acest lucru putem afirma si în cazul rezervelor legale(1061),în numar de 400 atât la debutul 2006 cât si la finele lui.

Însa cifra de afaceri s-a marit substantial.Daca la începutul anului vorbeam despre firma ca are o cifra de afaceri de 52.086.914 lei,la 31.12.2005 cifra de afaceri create cu o proportie de aproximativ 50%.

Despre creante,putem afirma ca s-au diminuat în 2006 de 4,33 ori.

Din nefericire,concluziile studiului meu au fost faptul ca profitul obtinut în 2006 a fost mic in comaparatie cu anul precedent.Ce putem noi sa deducem din aceasta precizare este ca avem de-a face cu:

1.grad de îndatorare crescut

2.rata a rentabilitatii scazute

3.politica investitionala derizorie

Cum se prezinta situatia de patrimoniu si contul de profit si pierdere:

Tabel 2- SITUAŢIA DE PATRIMONIU sI CONTUL DE PROFIT sI PIERDERE-

SC AMURCO SRL BACĂU    -lei-

Sursa:bilantul contabil al firmei pe 2006

Tabel 3 SITUAŢIA FURNIZORILOR LA DATA DE 31.12.2006

- LEI-

Sursa:bilantul contabil al firmei pe 2006

DATORII CĂTRE FURNIZORI

La data de 31.12.2005-23.698.573lei

La data de 01.01.2006-7.967.428 lei

1)COEFICIENTUL IMOBILIZĂRILOR CORPORALE( cuprinde terenuri,constructii,

instalatii tehnice si masini,alte instalatii,utilaje si mobilier).Situatia pe 2006 se prezinta sub forma urmatoare:(lei)

tabel 4

Sursa:bilantul contabil al firmei pe 2006

Coeficientul se calculeaza ca o pondere a capitalurilor fixe din patrimoniul întreprinderii

Ic/A=Cr/A=192.050/193400=0,993.

2)COEFICIENTUL STOCURILOR se calculeaza ca raport între totalul stocurilor și active.

(2006): Kstoc=St/A=6.146.907/193.400=31,783%.

Tabel 5 COEFICIENTUL STOCURILOR

Sursa:bilantul contabil al firmei pe 2006

-lei-

1.Rata imobilizarilor corporale

Ric = (imobilizari corporale/active total) x100

2.Rata stocurilor

Rs = (stocuri/active totale) x 100

3.Rata creantelor

Rc = (creante/active total) x 100

sursa-bilant contabil al firmei pe 2006

Urmatorii indicatori numiti si rate de finantare,servesc spre a reflecta potentialul financiar al societatii.

1.FONDUL DE RULMENT GLOBAL este reprezentat de diferenta dintre capitaluri proprii si activele imobilizate ale întreprinderii.Fondul de rulment este o marja de siguranta a firmei,impusa de diferentele dintre sumele de încasat si sumele de platit,precum si de decalajul dintre termenul mediu de transformare a activelor circulante în lichiditati si durata medie în care datoriile pe termen scurt devin exigibile.

Valoarea fondului de rulment(FR) este de -11.920.822 lei.

2.NECESARUL DE FOND DE RULMENT(stocuri + creante + active de regularizare)-datorii curente-pasive de regularizare sau nevoia de fond de rulment,este ecartul dintre diferentele temporare si sursele temporare respective, suma necesara finantarii decalajelor care se produc în timp între fluxurile reale si fluxurile de trezorerie,determinate de activitatile de exploatare ,în principal.

3.TREZORERIA NETĂ DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE este indicatorul care exprima corelatia dintre fondul de rulment si necesarul de fond de rulment în cadrul activitatilor de exploatare,datorata cresterii activelor circulante de finantat într-o masura mai mare decât cresterea datoriilor nefinanciare iar cresterea fondului de rulment nu a fost destul de mare astfel încât sa se anuleze efectul negativ.

Valoarea trezoreriei nete din activitati de exploatare este de 2,395,916.00 mii lei.

ANALIZA PRINCIPALILOR INDICATORI ECONOMICO-FINANCIARI

1.Indicatorul lichiditatii curente se prezinta ca si raportul dintre active curente si datorii curente.

Ilc = Active curente/Datorii curente = 0,47.

2.Lichiditate imediata = Active curente-stocuri/Datorii curente = 0,25.

3.Viteza de rotatie a stocurilor = Costul vânzarilor/Stocul mediu x 365 = 6,395 ori.

4.Numarul de zile de stocare = Stoc mediu/ Costul vânzarilor x365 =20,84 zile.

5.Viteza de rotatie a debitelor-clienti = Sold mediu clienti/ Costul vânzarilor = 15 zile.

6.Viteza de rotatie a creditelor-furnizori = Sold mediu furnizori/ Costul vânzarilor = 75 zile.

7.Viteza de rotatie a activelor imobilizate = Cifra de afaceri/ Active imobilizate = 17,82.

8.Viteza de rotatie a activelor totale = Cifra de afaceri/ Total active = 6,51.

Tabel 8

Contul de profit si pierdere se prezinta astfel: -lei-

Sursa:bilantul contabil al firmei pe 2006.

sursa-bilantul contabil al firmei pe 2006

CONCLUZII

1)se remarca o scadere a profitabilitatii comparativ cu 2005.

2)datoriile cresc,profitul scade

3)nivelul rentabilitatii economice este în crestere fata de anul precedent-2005.

O explicatie în acest sens-scaderea profitabiitatii dar cresterea rentabilitatii, ar fi cresterea mai degraba costurile bunurilor decât a cifrei de afaceri.

2.NOTE ASUPRA BILANŢULUI

2.1.Active imobilizate

Structura activelor imobilizate la data de 31.12.2006 este urmatoarea:

Tabel    10 Active imobilizate -mii lei-

Sursa:bilantul contabil pe 2006

Explicatie:

Imobilizarile corporale sunt înregistrate la valoarea de intrare,care reprezinta valoarea de aport pentru bunurile aduse ca aport la capitalul social si valoarea de achizitie,pentru bunurile cumparate ulterior datei de constituire a societatii.

2.2.Stocuri

Categoria de stocuri face parte din active circulante,alaturi de creante,investitii pe termen scurt,case si conturi la banci.

În contabilitate,stocurile sunt reprezentate de:

• Materii prime si materiale auxiliare
• Productie în curs de executie
• Produse finite si marfuri
• Avansuri pentru cumparare de stocuri.

La 31.12.2006,situatia bilantului contabil în ceea ce priveste existenta stocurilor era urmatoarea

Tabel    11 STOCURI

SURSA:Bilant contabil al firmei pe 2006 TOTAL 6.146.907 - lei-

2.3. Imobilizari si amortismente

Imobilizarile înregistrate în bilant la 31.12.2006 sunt în valoare de 7.032.510 lei,fata de 472.049 lei,la data de 31.12.2005.Diferenta este vizibil mai mare,imobilizarile au crescut substantial.

STRUCURA EVOLUȚIEI IMOBILIZĂRI-valoare bruta-la 31.12.2006

Tabel 12 Imobilizari si amortismente

SURSA:Bilant contabil al firmei pe 2006

Se observa o crestere a tuturor imobilizarilor din 2005 in 2006,cu excepția celor necorporale care au cunoscut o scadere de 225 unitați.Inventarierea imobilizarilor în curs,s-a efectuat conform Deciziei 10/25.01.2007,în perioada 25.01/20.02.2006.

2.4.Creante

Reprezinta sumele care urmeaza sa fie încasate dupa o perioada mai mare de un an si care trebuiesc prezentate separat pentru fiecare element.

La 31.12.2006 existau 1.418.266,a caror situatie si structura este prezentata asfel:

Tabel 13 Creante

SURSA:Bilant contabil al firmei pe 2006

Valoarea creantelor-clienti este de 581.235,69 lei

Tabel    14

Clienti -lei-

SURSA:Bilant contabil al firmei pe 2006

2.5.Situatia fluxurilor de trezorerie(la data de 31.12.2006)

Tabel 15-Fluxuri de trezorerie

Sursa -bilant contabil pe 2006

2.6.Capitaluri proprii

Tabel 16- Capitaluri proprii

Sursa-bilantul contabil pe anul 2006

2.7.Datorii

Situatia datoriilor societatii la data de 31.12.2006 se prezinta astfel:

Tabel    17- Datorii TERMEN DE EXIGIBILITATE

Sursa-bilantul contabil pe anul 2006

Datoriile comerciale pe care le are (în principal) societatea sunt(lei):

Tabel 18- Datoriile comerciale

Sursa-bilantul contabil pe anul 2006

Sursa-bilant al firmei pe 2006

Clieti-creditori la data de 31.12.2006 sunt(în principal):    -lei-

Sursa-bilant al firmei pe 2006

Alte datorii ,inclusiv datorii fiscale:

Datoriile fiscale la 31.12.2006 au urmatoarea componenta

Tabel 19- Datoriile fiscale

Sursa-bilant al firmei pe 2006 TOTAL: 26.755.423 lei

Din cadrul acestor datorii,732.915 lei sunt datorii aferente lunii decembrie,cu termen de plata 25 ianuarie 2007 si din suma de 873.108 lei,societatea are TVA de recuperat suma de 812.935 lei si se solicita compensarea sumei cu datoriile restante la bugetul de stat consolidate.Pentru datoriile societatii nu sunt depuse garantii si nu au fost efectuate ipotecari.Societatea nu are constituite provizioane privind obligatiile si nici obligatii privind plata pensiilor.

2.8.STRUCTURA EFECTIVULUI DE ANGAJAŢI

Numarul mediu de salariati aferent exercitiului 2006 este de 748,din care

Tabel 20 Salariatii întreprinderii

Sursa-bilant contabil al firmei pe 2006

Indemnizatiile acordate membrilor consiliului de administratie sunt stabilite la nivelul de 20% din salariul directorului general al unitatii.Pentru anul 2006 sumele brute sunt în valoare totala de 102.294 lei.Cheltuielile cu asigurarile sociale aferente exercitiului financiar 2006 sunt în valoare de 4.308.513,2 lei.Salariile primite,aferente exercitiului financiar 2006,se încadreaza în suma de 13.564.659 lei.

PARTICIPAŢII sI SURSE DE FINANŢARE

SC AMURCO SRL Bacau participa la capitalul SC SEA CHEMICALS OPERATOR SA Constanta cu suma de 36.000 lei-respectiv 3.600 actiuni la valoarea de 10 lei/actiune,reprezentând 12% din capitalul social.

ASOCIAŢII SC AMURCO SRL Bacau sunt:

1)Nicolae R Ioan-persoana fizica de nationalitate româna,domiciliat în Bucuresti,str Capitan Octav Cocarasanu,nr 88,sect 1,detine 50% din capitalul social,reprezentând 100 parti sociale a câte 100 lei fiecare;

2)SC VIROMET SA-persoana juridica de nationalitate româna,cu sediul în localitatea Victoria,Aleea Uzinei nr 8,jud Brasov,numar de înregistrare la Registrul Comertului J/08/340/1991,C.U.I. 1126350,detinând 50% din capitalul social,reprezentând 100 de parti sociale a câte 100 lei fiecare.

CONCLUZII

Aria competentelor asupra existentei,modalitatilor de însusire si repartizare a profitului,cunoaste o adevarata diversitate atât în timp cât si ca fundamentare socio- economica.

Despre conceptia de profit,rconomisti de seama cum ar fi Samuelson si Nordhaus,îsi exprima parerea în favoarea anularii lui ca atare si luarea în considerare a unor "venituri ce îmbraca forma salariilor,a dobîndei sau a rentei".Alti economisti circumscriu profitul ca o simpla categorie economica,considerându-l "un salariu pentru un anumit fel de munca,conducere si coordonare"(J.B.Say),dobânda(J.StuarT-Mill) sau ca recompensa pentru "incertitudinile tehnice si economice pe care le traverseaza întreprinzatorii,pâna ce ajung sa intre în posesia lor"(A.Marshall).

Profitul reprezinta o valoare real pozitiva,rezultata din procesele economice sau financiar-monetare,conjugate de cerintele pietei,valoare care este acceptata atât de întreprinzatori cât si de stat,deoarece pentru amundoua partile reprezinta sursa esentiala de fonduri necesare consumului si dezvoltarii.Aceasta valoare pozitiva este chiar diferenta dintre veniturile si cheltuielile totale aferente tuturor relatiilor economice si financiare,desfasurate la nivelul întregii întreprinderi cât si de stat,deoarece pentru amundoua partile reprezinta doua surse esentiale de fonduri necesare dezvoltarii si consumului.

Despre masa profitului(sau dimensiunea profitului) putem afirma ca este o expresie valorica,rezultata ca diferenta între suma veniturilor si suma cheltuielilor,elemente de calcul asupra carora actioneaza factori cu influenta directa sau indirecta,conditionând atât marimea cât si sensul de dezvoltare.

Cel mai abstract,greu controlabil si imprevizibil dar cu influenta hotarâtoare asupra derularii optime a activitasii economice îl reprezinta piata,locul de întâlnire al cererii cu oferta de bunuri sau servicii.Piata impune si coordoneaza volumul si structura productiei,nivelul cheltuielilor de exploatare pâna la care produsele devin competitive în raport cu ale concurentei,conceptii tehnologice legate de consumurile specifice,hotarâri manageriale cu privire la utilizarea fortei de munca.În aria factorilor care trebuiesc avuti în vedere,sunt si cei de natura fiscala sau politica care pot stimula sau stagna,stopa initiativele întreprinzatorilor.Astfel.profitul poate fi privit doar ca o interactiune a factorilor de productie,relativ controlati de întreprinzator,ci ca o consecinta a combinarii tuturor factorilor cantitativi,calitativi si conjuncturali atât din mediul intern cât si cel extern.

Privit din prisma ratonalitatii economice,obtinerea profitului apare ca o cerinta a dezvoltarii si progresului,motivata de urmatoarele aspecte:

BIBLIOGRAFIE

1. Abraham-Frois,Gilbert, Economie politica, Edit Humanitas,Bucuresti,1998

1. Blaud, Michel Dostaler,Gilles, Gândirea economica de dupa Keynes
2. Bodea,    Gabriela, Teorie micro si macroeconomica,Edit Risoprint,Cluj 2002
3. Cioarna,    Alex,Haiducel Cristian,Economie,Edit Servo-Sat
4. Cojocaru ,C. ,Analiza economico-financiara ,Edit Economica,Bucuresti,1997.
5. Cornescu ,Viorel Costul si veniturile în economia de piata Edit Holging Reporter,Bucuresti 1992
6. Farkas , Alexandru , Economie de piata:micro,macro,mondoeconomie,Edit Libris,Cluj Napoca,1996
7. Galbraith , J.K.,stiinta si intersul public,Edit politica,Bucuresti
8. Ghisoiu , Magdalena    ,Paul,Cocioc,Economie politica,Presa Univers Clujeana,Cluj Napoca,1999.
9. Heyne ,Paul ,Modul de gândire economic Edit Didactica si Pedagogica,Bucureati,1991.
10. Hoanta ,Nicolae ,Finantele firmei,Edit Continent,Sibiu,1996
11. Popescu ,Gh     Evolutia gândirii economice,Edit George Baritiu,Cluj 2000
12. Prahoveanu, Eugen Economie politica,fundamente de teorie economica Edit Eficient,Bucuresti,1997
13. Quesnay , Fr-Observation sur l`interet de l`argent
14. Vasile, Radu     Se inchide cercul?Edit Nemira,Bucuresti 1999
15. Postelnicu , Gh Elemente de microeconomie Presa Universitara Clujeana,Cluj 2001
16. Sonea    ,stefan Teorie economica în context de afaceri,Napoca Star Cluj.
17. Samuelson ,P., Nordhaus ,Economic,twelth edition,McGraw-Hill Book Company, 1985
18. Vacarel, Iulian, Finante publice Edit Didactica si Pedagogica,Bucuresti 1992
19. Prof Univ Dr Ploae ,Victor Economie politica-macroeconomie Edit Ex-Pont.
20. Vorzsak, Magdalena ,Economie pozitiva Edit Alma -Mater.
21. https://google.com/despre repartitiaprofitului
22. Catedra de Econ Pol,ASE,Econ pol,Bucuresti.