Situatia economico - financiara a institutiei este evidentiata cel mai bine prin urmatorii indicatorii:
v &nb 15515l114p sp; indicatori cantitativi(de volum)
* &nb 15515l114p sp; de eforturi
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; capacitatea de productie
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; capitalul social
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; capitalul propriu
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; capitalul permanent
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; activele fixe
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; activele circulante
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; numarul de salariati
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; costurile de productie
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; stocurile de materii prime, produse finite etc.
* &nb 15515l114p sp; de efecte
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; productia fizica
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; productia marfa fabricata (exprimata īn preturi de productie)
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; cifra de afaceri
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; profitul
v &nb 15515l114p sp; indicatori calitativi (de eficienta)
* &nb 15515l114p sp; productivitatea muncii
* &nb 15515l114p sp; salariul mediu
* &nb 15515l114p sp; viteza de rotatie a activelor
* &nb 15515l114p sp; ratele rentabilitatii
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; rata rentabilitatii costurilor - Rc
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; rata rentabilitatii activelor - Ra
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; rata rentabilitatii comerciale (a veniturilor) - Rv
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; rata rentabiliatii economice - Re
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; rata rentabilitatii financiare - Rf
* &nb 15515l114p sp; lichiditatea
* &nb 15515l114p sp; solvabilitatea
* &nb 15515l114p sp; rata trezoreriei
Situatia principalilor indicatori economico - financiari, calculati pe baza datelor din bilant si din contul de profit si pierdere, este urmatoarea:
|
Nr. Crt. |
Indicator |
|
|
|
|
|
Cifra de afaceri (mii lei) |
|
|
|
|
|
Capital social |
|
|
|
|
|
Venituri din exploatare |
|
|
|
|
|
Venituri financiare |
|
|
|
|
|
Venituri exceptionale |
|
|
|
|
|
Venituri totale |
|
|
|
|
|
Cheltuieli pentru exploatare |
|
|
|
|
|
Cheltuieli financiare |
|
|
|
|
|
Cheltuieli exceptionale |
|
|
|
|
|
Cheltuieli totale |
|
|
|
|
|
Profit brut |
|
|
|
|
|
Profit net |
|
|
|
|
|
Active fixe |
|
|
|
|
|
Active circulante |
|
|
|
|
|
Total active |
|
|
|
|
|
Total pasiv |
|
|
|
|
|
Creante |
|
|
|
|
|
Capitaluri proprii |
|
|
|
|
|
Capital permanent |
|
|
|
|
|
Nr. salariati |
|
|
|
|
|
Salariu mediu |
|
|
|
|
|
Datorii totale |
|
|
|
IDENTIFICAREA SI INTERPRETAREA SIPTOMELOR SEMNIFICATIVE
Analiza viabilitatii economice
Pentru intervalul de timp analizat, situatia economico - financiara a INCD Urbanproiect este favorabila, daca se are īn vedere faptul ca īn ultimii doi ani s-a īnregistrat profit.
Analiza potentialului intern
Viabilitatea economica a institutiei este dependenta de volumul, structura si eficienta utilizarii resurselor materiale, financiare si umane.
a) &nb 15515l114p sp; Analiza potentialului uman
Resursele umane pot fi abordate ca dimensiune si structura si, pe de alta parte din punct de vedere al eficientei utilizarii personalului.
In perioada analizata 2003 - sem.I 2005, numarul de personal a īnregistrat o scadere de 10 persoane (de la 98 la 88 salariati) datorāndu-se nivelului de salarizare mai scazut fata de salariul mediu pe ramura - cercetare dezvoltare, a personalului īn prag de pensionare.
Structural, numarul mediu de personal a īnregistrat urmatoarea situatie:
|
Nr. Crt. |
Categorii de personal |
Realizari | |
|
2005 (Sem.1) |
|||
|
|
Personal direct productiv |
|
|
|
||||
|
|
Personal indirect productiv |
|
|
|
||||
|
|
Total |
|
|
|
||||
|
|
Personal TESA |
|
|
|
||||
|
|
Total personal |
|
|
|
||||
Pe categorii socio-profesionale si din punct de vedere al pregatirii, si- tuatia īnregistrata la INCD Urbanproiect este :
|
Nr. Crt. |
Personal |
|
|
- Sem I - |
|
|
Total personal, din care: |
|
|
|
|
|
- personal cu studii superioare - tehnice - economice - ingineri - sociologi |
|
|
|
|
|
- personal cu studii medii tehnice |
|
|
|
|
|
- alte ocupatii |
|
|
|
Din punct de vedere al pregatirii se observa ca :
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; īn 2003 - personalul cu studii superioare reprezenta 41,85% din total personal
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; īn 2004 - aceeasi categorie īnregistra o pondere de 49,46% din total personal
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; īn 2005 - angajatii cu pregatire superioara reprezinta 50% din total personal
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; īn 2003 - personalul cu studii medii reprezenta 23,47% din total personal
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; īn 2004 - aceeasi categorie īnregistra o pondere de 29,03 % din total personal
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; īn 2005 - angajatii cu pregatire medie reprezinta 19,32% din total personal
Din punctul
de vedere al eficientei situatia este urmatoarea :
CA = cifra de afaceri
Nsal = numarul de salariati
Sm= salariu mediu
W2003=
W2004 =
Iw = (W2004 / W2003) * 100 = (246.216 / 184.768) * 100 = 133%
Sm 2003 = 7.414.244 Sm 2004= 9.766.385
ISm = (Sm2004 / Sm2003) * 100 = (9.766.385 / 7.414.244) * 100 = 132%
Deoarece īn perioadele analizate ISm < IW (ISm, ISm - indicatori calitativi, de eficienta) se poate afirma ca activitatea īn cadrul societatii a avut o evolutie favorabila.
O alta
modalitate prin care se poate evidentia eficienta utilizarii
resurselor umane si eficienta institutiei o constituie
compararea unor indicatori de ordin cantitativ (
IFs = (Fs2004 / Fs2003) * 100 = (/) * 100 = %
INs = (Ns2004 / Ns2003) * 100 = (93 / 98) * 100 = 94,9%
INs <
Din corelatiile de mai sus se evidentiaza doua aspecte :
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; dinamica ascendenta a indicatorilor de volum si de eficienta
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; salturile spectaculoase ale acestor indicatori īn perioadele 2003 - 2004.
Analiza potentialului material
Analiza potentialului material implica abordarea celor doua categorii de active - fixe si circulante - prin prisma volumului, structurii, dinamicii si eficientei lor.
Eficienta mijloacelor fixe poate fi determinata prin indicatorii :
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; cifra de afaceri la 1000 UM mijloace fixe = (CA / MF) * 1000
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; profitul la 1000 UM mijloace fixe (se are īn vedere profitul brut) = (Prbrut / MF) * 1000
Nivelul acestora īn intervalul de timp analizat este :
|
Nr crt |
Indicatori |
Realizat |
|
|
|
|
||
|
|
Cifra de afaceri la 1000 lei mijloace fixe |
|
|
|
|
Profitul la 1000 lei mijloace fixe |
|
|
Analiza activelor circulante se axeaza īn principal pe analiza stocurilor si a eficientei utilizarii acestora cu ajutorul unor indicatori specifici.
Īn categoria stocurilor de active circulante sunt incluse :
stocuri de materii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar, baracamente
stocuri aflate la terti
productie īn curs de executie
semifabricate, produse finite, produse reziduale
marfuri
ambalaje
|
Nr crt |
Specificatie |
Nivel inregistrat |
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
||||
|
|
Stocuri de materii prime, materiale |
|
|
|
|
|
|
Stocuri aflate la terti |
|
|
|
|
|
|
Productie in curs de executie |
|
|
|
|
|
|
Semifabricate, produse finite |
|
|
|
|
|
|
Marfuri |
|
|
|
|
|
|
Ambalaje |
|
|
|
|
|
|
TOTAL |
|
|
|
|
Indicatorul principal de eficienta a utilizarii activelor circulante īl reprezinta viteza de rotatie, exprimata prin :
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; coeficient ( numar de rotatii )- N
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; durata unei rotatii- D
|
Nr. Crt. |
Indicatori |
Nivel realizat |
|
|
|
|
||
|
|
Numar rotatii |
|
|
|
|
Durata unei rotatii (zile) |
|
|
Determinarea
datelor din tabel se face dupa urmatoarele formule :
N= numarul de rotatii, Ca= cifra de afaceri, Ac=active circulante, D= durata unei rotatii
Analiza cheltuielilor
Un instrument important de masura a eficientei institutiei, abordata prin prisma indicatorilor de eforturi, īl reprezinta costurile.
|
Nr. Crt. |
Categorie de cheltuieli |
|
|
||
|
valoare |
|
valoare |
|
||
|
|
Cheltuieli pentru exploatare |
|
|
|
|
|
|
Cheltuieli financiare |
|
|
|
|
|
|
Cheltuieli extraordinare |
|
|
|
|
|
|
Cheltuieli totale |
|
|
|
|
Comparativ cu dinamica cifrei de afaceri, dinamica cheltuielilor totale a īnregistrat valorile prezentate īn tabelul urmator:
|
Nr crt |
Indicatori |
|
|
|
Dinamica cifrei de afaceri |
|
|
|
Dinamica cheltuielilor totale |
|
|
|
Dinamica cheltuielilor de exploatare |
|
|
|
Dinamica cheltuielilor cu personalul |
|
|
|
Dinamica profitului brut |
|
|
|
Dinamica profitului net |
|
Se observa faptul ca in cadrul cheltuielilor totale cheltuielile de exploatare au ponderea cea mai mare.
Analiza rentabilitatii
Analiza rentabilitatii se bazeaza pe formula clasica:
Rezultate = Venituri - Cheltuieli si, prin intermediul unor aspecte cantitative si structurale referitoare la rezultatele economice, se ajunge la analiza ratelor rentabilitatii, importanti indicatori de eficienta economica (indicatori calitativi).
Rata rentabilitatii costurilor
Aceasta rata are urmatoarele valori:
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp;
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp;
Rata rentabilitatii activelor
Aceasta rata are urmatoarele valori:
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp;
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp;
Rata rentabilitatii comerciale
Aceasta rata are urmatoarele valori:
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp;
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp;
Rata rentabilitatii economice
Aceasta rata are urmatoarele valori :
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp;
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp;
Analiza patrimoniala
Analiza functionala a situatiei financiar - patrimoniale, este centrata pe fondul de rulment si pe necesarul de fond de rulment.
Fondul de rulment calculat cu ajutorul bilantului patrimonial, este rezultatul formulei : FR = Capital permanent - Active imobilizate
Necesarul de fond de rulment se calculeaza astfel : NFR = Stocuri + Creante - Datorii
Trezoreria neta se calculeaza : TN = FR - NFR
Din bilant reiese ca :
-FR2003 =
-FR2004 =
-NFR2003 =
-NFR2004 =
-TN2003 =
-TN2004 =
Pentru efectuarea analizei patrimoniului din punct de vedere al eficientei trebuie calculate :
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; rata lichiditatii patrimoniale
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; rata solvabilitatii
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp;
rata
datoriilor
Rata lichiditatii patrimoniale are urmatoarele valori :
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; %
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; %
Rata solvabilitatii a īnregistrat urmatoarele valori:
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; %
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; %
Rata datoriilor a evoluat astfel:
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; %
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; %
1.2. &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; PUNCTE FORTE ECONOMICE SI MANAGERIALE
|
Nr crt |
Puncte forte |
Termen de comparatie |
Cauze |
Implicatii |
|
|
Situatie economico-financiara de ansamblu pozitiva : firma a inregistrat profit in perioada analizata |
Rezultatele din anii precedenti |
orientarea managementului societatii spre noi piete si asigurarea unei calitati care sa raspunda cat mai bine exigentelor acestora promovarea unui management dinamic |
-cresterea economica si comerciala a firmei -imbunatatirea imaginii pe piata interna, in ciuda intensificariii concurentei |
|
|
Respectarea relatiilor principale dintre obiective, respectiv rezultate obtinute, in perioada investigata ICa>IFs>INs si IW>IS |
Dinamica inregistrata de cifra de afaceri, fondul de salarii, productivitatea muncii si salariul mediu |
-Dinamica ascendenta a indicatorilor de volum si eficienta avuti in vedere in aceste corelatii -Orientarea spre latura calitativa, intensiva a proceselor de munca |
Asigurarea premiselor economice necesare obtinerii de profit si a unor niveluri pozitive ale ratelor rentabilitatii Consolidarea economica si comerciala a intreprinderii. |
|
|
Folosirea unui numar ridicat de metode si tehnici manageriale:managementul participativ, managementul prin obiective, managementul prin bugete, delegarea |
Cerintele managementului stiintific |
-Implicarea activa si responsabila a conducerii in promovarea si utilizarea unor instrumente manageriale evoluate -Intensificarea concurentei nationale in domeniul productiei si comercializarii de echipamente industriale |
-Cresterea gradului de fundamentare a deciziilor strategice si practice -Utilizarea mai buna a timpului de munca al managerilor |
|
Nr crt |
Puncte forte |
Termen de comparatie |
Cauze |
Implicatii |
|
|
Imbunatatirea eficientei utilizarii activelor fixe |
Nivelul realizat de cifra de afaceri si profitul brut la 1000 UM active fixe in 1999 |
-evolutia inflatiei -dinamica ascendenta a cifrei de afaceri si a profirului |
Premise favorabile pentru relansarea si consolidarea economica a firmei |
|
|
Regasirea majoritatii activitatilor necesare realizarii obiectivelor, in pofida dimensionarii procesuale si umane insuficiente a unora din acestea |
Cerintele impuse de functionarea firmei in conditiile economiei de piata |
-Orientarea managementului spre performanta -Intensificarea concurentei in domeniul productiei si comercializarii de echipamente industriale |
-Crearea premiselor necesare pentru promovarea unor sisteme orgaizatorice flexibile, dinamice -Asigurarea unor conditii de ordina si disciplina |
|
|
Inregistrarea unei dinamici accelerate a productivitatii muncii in intervalul de timp analizat |
Nivelul realizat in anii precedenti |
-Accentul pus pe latura calitativa a proceselor de munca -Evolutia inflatiei -Cresterea productivitatii orare a muncii -Cresterea volumului de productie |
Asigurarea premiselor necesare pentru respectarea corelatiilor dintre principalii indicatori economici |
1.4. PUNCTE SLABE ECONOMICE SI MANAGERIALE
|
Nr.crt. |
Puncte slabe |
Termen de comparitie |
Cauze |
Implicatii |
|
|
Lipsa unor strategii si politici realiste, centrate pe studii de piata, studii de diagnosticare si previziune macroeconomica |
Cerintele managementului strategic, cu adevarat performant |
-Lipsa unor prioritati in abordarea decizionala si actionala a problemelor cu care se confrunta domeniile conduse -Managementul cercetarii-dezvoltarii deficitar |
-Apare posibilitatea unor evolutii contradictorii ale firmei din punct de vedere economic -Asigurarea unei dimensiuni predominant operationala a managementului |
|
|
Sistem de management cu delimitari insuficiente intre componente si fara precizarea conexiunilor dintre acestea (este vorba despre compoentele metodologica, decizionala, informationala si organizatorica) |
Cerintele si exigentele managementului stiintific |
-Insuficienta constientizare a rolului managementului in eficientizarea firmei -Grad diferit de cunoastere a sistemului de management de catre personalul de conducere al firmei -Implicarea insuficienta a managerilor in rezolvarea unor probleme ale domeniului condus -Gradul redus de informatizare |
-Valorificarea insuficienta a unor rezerve de crestere a eficientei -Posibilitatea aparitiei unor dificultati in penetrarea firmei pe anumite piete |
|
|
Evolutii contradictorii a unor indicatori economici, pe fondul unei situatii economice considerate favorabila, folosind pretul curent |
Nivelul realizat al principaliilor indicatori economici cantitativ si de eficienta |
-Influenta nefavorabila a unor factori din mediul ambiant, national si international -Instabilitatea economica ce caracterizeaza sectorul de activitate |
Greutati in pozitionarea intreprinderii in mediul concurential, pe piata interna si internationala |
|
|
Deficiente metodologice in conceperea si functionerea sistemului de management si a componentelor sale |
Metodologia de reproiectare a managementu-lui firmei |
-Insuficienta cunoastere a acestor aspecte metodologice de catre cei implicati in derularea unor astfel de demersuri -Insuficienta delimitare si dimensionare procesuala a unor componente structurale ale firmei -Amatorismul unor manageri in exercitarea proceselor de management |
-Existenta unui sistemde managementineficient in ansamblul sau -Functionarea la parametri inferiori previziunilor a managementului prin bugete -Adaptarea dificila a intreprinderii la cerintele si exigentele pietei |
|
|
Grad inca redus de informatizare a managementului firmei |
Cerintele management-ului firmei |
-Dotare tehnica in domeniu inca deficitara -Existenta altor prioritati in ceea ce priveste derularea activitatilor firmei -Insuficienta implicare a managerilor in rezolvarea problemelor specifice firmei |
Dificultati in fundamentarea deciziilor strategice si tactice |
|
|
Pondere ridicata a cheltuielilor materiale |
Nivelul realizat in anii anteriori perioadei analizate |
-Evolutia inflatiei -Neluarea in calcul a unor consumuri la nivelul unor subdiviziuni organizatorice -Incarcarea neuniforma a capacitatilor de productie -Aprovizionare neritmica |
Greutati in obtinerea de avantaj concurential pe anumite segmente de piata |
|
