Situatia economico - financiara a institutiei este evidentiata cel mai bine prin urmatorii indicatorii:
v &nb 15515l114p sp; indicatori cantitativi(de volum)
* &nb 15515l114p sp; de eforturi
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; capacitatea de productie
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; capitalul social
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; capitalul propriu
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; capitalul permanent
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; activele fixe
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; activele circulante
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; numarul de salariati
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; costurile de productie
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; stocurile de materii prime, produse finite etc.
* &nb 15515l114p sp; de efecte
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; productia fizica
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; productia marfa fabricata (exprimata în preturi de productie)
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; cifra de afaceri
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; profitul
v &nb 15515l114p sp; indicatori calitativi (de eficienta)
* &nb 15515l114p sp; productivitatea muncii
* &nb 15515l114p sp; salariul mediu
* &nb 15515l114p sp; viteza de rotatie a activelor
* &nb 15515l114p sp; ratele rentabilitatii
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; rata rentabilitatii costurilor - Rc
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; rata rentabilitatii activelor - Ra
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; rata rentabilitatii comerciale (a veniturilor) - Rv
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; rata rentabiliatii economice - Re
§ &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; rata rentabilitatii financiare - Rf
* &nb 15515l114p sp; lichiditatea
* &nb 15515l114p sp; solvabilitatea
* &nb 15515l114p sp; rata trezoreriei
Situatia principalilor indicatori economico - financiari, calculati pe baza datelor din bilant si din contul de profit si pierdere, este urmatoarea:
|
Nr. Crt. |
Indicator |
|
|
|
|
|
Cifra de afaceri (mii lei) |
|
|
|
|
|
Capital social |
|
|
|
|
|
Venituri din exploatare |
|
|
|
|
|
Venituri financiare |
|
|
|
|
|
Venituri exceptionale |
|
|
|
|
|
Venituri totale |
|
|
|
|
|
Cheltuieli pentru exploatare |
|
|
|
|
|
Cheltuieli financiare |
|
|
|
|
|
Cheltuieli exceptionale |
|
|
|
|
|
Cheltuieli totale |
|
|
|
|
|
Profit brut |
|
|
|
|
|
Profit net |
|
|
|
|
|
Active fixe |
|
|
|
|
|
Active circulante |
|
|
|
|
|
Total active |
|
|
|
|
|
Total pasiv |
|
|
|
|
|
Creante |
|
|
|
|
|
Capitaluri proprii |
|
|
|
|
|
Capital permanent |
|
|
|
|
|
Nr. salariati |
|
|
|
|
|
Salariu mediu |
|
|
|
|
|
Datorii totale |
|
|
|
IDENTIFICAREA SI INTERPRETAREA SIPTOMELOR SEMNIFICATIVE
Analiza viabilitatii economice
Pentru intervalul de timp analizat, situatia economico - financiara a INCD Urbanproiect este favorabila, daca se are în vedere faptul ca în ultimii doi ani s-a înregistrat profit.
Analiza potentialului intern
Viabilitatea economica a institutiei este dependenta de volumul, structura si eficienta utilizarii resurselor materiale, financiare si umane.
a) &nb 15515l114p sp; Analiza potentialului uman
Resursele umane pot fi abordate ca dimensiune si structura si, pe de alta parte din punct de vedere al eficientei utilizarii personalului.
In perioada analizata 2003 - sem.I 2005, numarul de personal a înregistrat o scadere de 10 persoane (de la 98 la 88 salariati) datorându-se nivelului de salarizare mai scazut fata de salariul mediu pe ramura - cercetare dezvoltare, a personalului în prag de pensionare.
Structural, numarul mediu de personal a înregistrat urmatoarea situatie:
|
Nr. Crt. |
Categorii de personal |
Realizari | |
|
2005 (Sem.1) |
|||
|
|
Personal direct productiv |
|
|
|
||||
|
|
Personal indirect productiv |
|
|
|
||||
|
|
Total |
|
|
|
||||
|
|
Personal TESA |
|
|
|
||||
|
|
Total personal |
|
|
|
||||
Pe categorii socio-profesionale si din punct de vedere al pregatirii, si- tuatia înregistrata la INCD Urbanproiect este :
|
Nr. Crt. |
Personal |
|
|
- Sem I - |
|
|
Total personal, din care: |
|
|
|
|
|
- personal cu studii superioare - tehnice - economice - ingineri - sociologi |
|
|
|
|
|
- personal cu studii medii tehnice |
|
|
|
|
|
- alte ocupatii |
|
|
|
Din punct de vedere al pregatirii se observa ca :
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; în 2003 - personalul cu studii superioare reprezenta 41,85% din total personal
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; în 2004 - aceeasi categorie înregistra o pondere de 49,46% din total personal
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; în 2005 - angajatii cu pregatire superioara reprezinta 50% din total personal
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; în 2003 - personalul cu studii medii reprezenta 23,47% din total personal
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; în 2004 - aceeasi categorie înregistra o pondere de 29,03 % din total personal
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; în 2005 - angajatii cu pregatire medie reprezinta 19,32% din total personal
 |
CA = cifra de afaceri
Nsal = numarul de salariati
Sm= salariu mediu
W2003=
W2004 =
Iw = (W2004 / W2003) * 100 = (246.216 / 184.768) * 100 = 133%
Sm 2003 = 7.414.244 Sm 2004= 9.766.385
ISm = (Sm2004 / Sm2003) * 100 = (9.766.385 / 7.414.244) * 100 = 132%
Deoarece în perioadele analizate ISm < IW (ISm, ISm - indicatori calitativi, de eficienta) se poate afirma ca activitatea în cadrul societatii a avut o evolutie favorabila.
O alta
modalitate prin care se poate evidentia eficienta utilizarii
resurselor umane si eficienta institutiei o constituie
compararea unor indicatori de ordin cantitativ (
IFs = (Fs2004 / Fs2003) * 100 = (/) * 100 = %
INs = (Ns2004 / Ns2003) * 100 = (93 / 98) * 100 = 94,9%
INs <
Din corelatiile de mai sus se evidentiaza doua aspecte :
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; dinamica ascendenta a indicatorilor de volum si de eficienta
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; salturile spectaculoase ale acestor indicatori în perioadele 2003 - 2004.
Analiza potentialului material
Analiza potentialului material implica abordarea celor doua categorii de active - fixe si circulante - prin prisma volumului, structurii, dinamicii si eficientei lor.
Eficienta mijloacelor fixe poate fi determinata prin indicatorii :
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; cifra de afaceri la 1000 UM mijloace fixe = (CA / MF) * 1000
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; profitul la 1000 UM mijloace fixe (se are în vedere profitul brut) = (Prbrut / MF) * 1000
Nivelul acestora în intervalul de timp analizat este :
|
Nr crt |
Indicatori |
Realizat |
|
|
|
|
||
|
|
Cifra de afaceri la 1000 lei mijloace fixe |
|
|
|
|
Profitul la 1000 lei mijloace fixe |
|
|
Analiza activelor circulante se axeaza în principal pe analiza stocurilor si a eficientei utilizarii acestora cu ajutorul unor indicatori specifici.
În categoria stocurilor de active circulante sunt incluse :
stocuri de materii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar, baracamente
stocuri aflate la terti
productie în curs de executie
semifabricate, produse finite, produse reziduale
marfuri
ambalaje
|
Nr crt |
Specificatie |
Nivel inregistrat |
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
||||
|
|
Stocuri de materii prime, materiale |
|
|
|
|
|
|
Stocuri aflate la terti |
|
|
|
|
|
|
Productie in curs de executie |
|
|
|
|
|
|
Semifabricate, produse finite |
|
|
|
|
|
|
Marfuri |
|
|
|
|
|
|
Ambalaje |
|
|
|
|
|
|
TOTAL |
|
|
|
|
Indicatorul principal de eficienta a utilizarii activelor circulante îl reprezinta viteza de rotatie, exprimata prin :
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; coeficient ( numar de rotatii )- N
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; durata unei rotatii- D
|
Nr. Crt. |
Indicatori |
Nivel realizat |
|
|
|
|
||
|
|
Numar rotatii |
|
|
|
|
Durata unei rotatii (zile) |
|
|
 |  |
N= numarul de rotatii, Ca= cifra de afaceri, Ac=active circulante, D= durata unei rotatii
Analiza cheltuielilor
Un instrument important de masura a eficientei institutiei, abordata prin prisma indicatorilor de eforturi, îl reprezinta costurile.
|
Nr. Crt. |
Categorie de cheltuieli |
|
|
||
|
valoare |
|
valoare |
|
||
|
|
Cheltuieli pentru exploatare |
|
|
|
|
|
|
Cheltuieli financiare |
|
|
|
|
|
|
Cheltuieli extraordinare |
|
|
|
|
|
|
Cheltuieli totale |
|
|
|
|
Comparativ cu dinamica cifrei de afaceri, dinamica cheltuielilor totale a înregistrat valorile prezentate în tabelul urmator:
|
Nr crt |
Indicatori |
|
|
|
Dinamica cifrei de afaceri |
|
|
|
Dinamica cheltuielilor totale |
|
|
|
Dinamica cheltuielilor de exploatare |
|
|
|
Dinamica cheltuielilor cu personalul |
|
|
|
Dinamica profitului brut |
|
|
|
Dinamica profitului net |
|
Se observa faptul ca in cadrul cheltuielilor totale cheltuielile de exploatare au ponderea cea mai mare.
Analiza rentabilitatii
Analiza rentabilitatii se bazeaza pe formula clasica:
Rezultate = Venituri - Cheltuieli si, prin intermediul unor aspecte cantitative si structurale referitoare la rezultatele economice, se ajunge la analiza ratelor rentabilitatii, importanti indicatori de eficienta economica (indicatori calitativi).
 |
Aceasta rata are urmatoarele valori:
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp;
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp;
Rata rentabilitatii activelor
 |
Aceasta rata are urmatoarele valori:
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp;
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp;
 |
Aceasta rata are urmatoarele valori:
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp;
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp;
Rata rentabilitatii economice
 |
Aceasta rata are urmatoarele valori :
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp;
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp;
Analiza patrimoniala
Analiza functionala a situatiei financiar - patrimoniale, este centrata pe fondul de rulment si pe necesarul de fond de rulment.
Fondul de rulment calculat cu ajutorul bilantului patrimonial, este rezultatul formulei : FR = Capital permanent - Active imobilizate
Necesarul de fond de rulment se calculeaza astfel : NFR = Stocuri + Creante - Datorii
Trezoreria neta se calculeaza : TN = FR - NFR
Din bilant reiese ca :
-FR2003 =
-FR2004 =
-NFR2003 =
-NFR2004 =
-TN2003 =
-TN2004 =
Pentru efectuarea analizei patrimoniului din punct de vedere al eficientei trebuie calculate :
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; rata lichiditatii patrimoniale
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; rata solvabilitatii
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp;
 |
 |
Rata lichiditatii patrimoniale are urmatoarele valori :
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; %
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; %
Rata solvabilitatii a înregistrat urmatoarele valori:
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; %
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; %
Rata datoriilor a evoluat astfel:
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; %
- &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; %
1.2. &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; &nb 15515l114p sp; PUNCTE FORTE ECONOMICE SI MANAGERIALE
|
Nr crt |
Puncte forte |
Termen de comparatie |
Cauze |
Implicatii |
|
|
Situatie economico-financiara de ansamblu pozitiva : firma a inregistrat profit in perioada analizata |
Rezultatele din anii precedenti |
orientarea managementului societatii spre noi piete si asigurarea unei calitati care sa raspunda cat mai bine exigentelor acestora promovarea unui management dinamic |
-cresterea economica si comerciala a firmei -imbunatatirea imaginii pe piata interna, in ciuda intensificariii concurentei |
|
|
Respectarea relatiilor principale dintre obiective, respectiv rezultate obtinute, in perioada investigata ICa>IFs>INs si IW>IS |
Dinamica inregistrata de cifra de afaceri, fondul de salarii, productivitatea muncii si salariul mediu |
-Dinamica ascendenta a indicatorilor de volum si eficienta avuti in vedere in aceste corelatii -Orientarea spre latura calitativa, intensiva a proceselor de munca |
Asigurarea premiselor economice necesare obtinerii de profit si a unor niveluri pozitive ale ratelor rentabilitatii Consolidarea economica si comerciala a intreprinderii. |
|
|
Folosirea unui numar ridicat de metode si tehnici manageriale:managementul participativ, managementul prin obiective, managementul prin bugete, delegarea |
Cerintele managementului stiintific |
-Implicarea activa si responsabila a conducerii in promovarea si utilizarea unor instrumente manageriale evoluate -Intensificarea concurentei nationale in domeniul productiei si comercializarii de echipamente industriale |
-Cresterea gradului de fundamentare a deciziilor strategice si practice -Utilizarea mai buna a timpului de munca al managerilor |
|
Nr crt |
Puncte forte |
Termen de comparatie |
Cauze |
Implicatii |
|
|
Imbunatatirea eficientei utilizarii activelor fixe |
Nivelul realizat de cifra de afaceri si profitul brut la 1000 UM active fixe in 1999 |
-evolutia inflatiei -dinamica ascendenta a cifrei de afaceri si a profirului |
Premise favorabile pentru relansarea si consolidarea economica a firmei |
|
|
Regasirea majoritatii activitatilor necesare realizarii obiectivelor, in pofida dimensionarii procesuale si umane insuficiente a unora din acestea |
Cerintele impuse de functionarea firmei in conditiile economiei de piata |
-Orientarea managementului spre performanta -Intensificarea concurentei in domeniul productiei si comercializarii de echipamente industriale |
-Crearea premiselor necesare pentru promovarea unor sisteme orgaizatorice flexibile, dinamice -Asigurarea unor conditii de ordina si disciplina |
|
|
Inregistrarea unei dinamici accelerate a productivitatii muncii in intervalul de timp analizat |
Nivelul realizat in anii precedenti |
-Accentul pus pe latura calitativa a proceselor de munca -Evolutia inflatiei -Cresterea productivitatii orare a muncii -Cresterea volumului de productie |
Asigurarea premiselor necesare pentru respectarea corelatiilor dintre principalii indicatori economici |
1.4. PUNCTE SLABE ECONOMICE SI MANAGERIALE
|
Nr.crt. |
Puncte slabe |
Termen de comparitie |
Cauze |
Implicatii |
|
|
Lipsa unor strategii si politici realiste, centrate pe studii de piata, studii de diagnosticare si previziune macroeconomica |
Cerintele managementului strategic, cu adevarat performant |
-Lipsa unor prioritati in abordarea decizionala si actionala a problemelor cu care se confrunta domeniile conduse -Managementul cercetarii-dezvoltarii deficitar |
-Apare posibilitatea unor evolutii contradictorii ale firmei din punct de vedere economic -Asigurarea unei dimensiuni predominant operationala a managementului |
|
|
Sistem de management cu delimitari insuficiente intre componente si fara precizarea conexiunilor dintre acestea (este vorba despre compoentele metodologica, decizionala, informationala si organizatorica) |
Cerintele si exigentele managementului stiintific |
-Insuficienta constientizare a rolului managementului in eficientizarea firmei -Grad diferit de cunoastere a sistemului de management de catre personalul de conducere al firmei -Implicarea insuficienta a managerilor in rezolvarea unor probleme ale domeniului condus -Gradul redus de informatizare |
-Valorificarea insuficienta a unor rezerve de crestere a eficientei -Posibilitatea aparitiei unor dificultati in penetrarea firmei pe anumite piete |
|
|
Evolutii contradictorii a unor indicatori economici, pe fondul unei situatii economice considerate favorabila, folosind pretul curent |
Nivelul realizat al principaliilor indicatori economici cantitativ si de eficienta |
-Influenta nefavorabila a unor factori din mediul ambiant, national si international -Instabilitatea economica ce caracterizeaza sectorul de activitate |
Greutati in pozitionarea intreprinderii in mediul concurential, pe piata interna si internationala |
|
|
Deficiente metodologice in conceperea si functionerea sistemului de management si a componentelor sale |
Metodologia de reproiectare a managementu-lui firmei |
-Insuficienta cunoastere a acestor aspecte metodologice de catre cei implicati in derularea unor astfel de demersuri -Insuficienta delimitare si dimensionare procesuala a unor componente structurale ale firmei -Amatorismul unor manageri in exercitarea proceselor de management |
-Existenta unui sistemde managementineficient in ansamblul sau -Functionarea la parametri inferiori previziunilor a managementului prin bugete -Adaptarea dificila a intreprinderii la cerintele si exigentele pietei |
|
|
Grad inca redus de informatizare a managementului firmei |
Cerintele management-ului firmei |
-Dotare tehnica in domeniu inca deficitara -Existenta altor prioritati in ceea ce priveste derularea activitatilor firmei -Insuficienta implicare a managerilor in rezolvarea problemelor specifice firmei |
Dificultati in fundamentarea deciziilor strategice si tactice |
|
|
Pondere ridicata a cheltuielilor materiale |
Nivelul realizat in anii anteriori perioadei analizate |
-Evolutia inflatiei -Neluarea in calcul a unor consumuri la nivelul unor subdiviziuni organizatorice -Incarcarea neuniforma a capacitatilor de productie -Aprovizionare neritmica |
Greutati in obtinerea de avantaj concurential pe anumite segmente de piata |
|
