Analiza factoriala a cifrei de afaceri

Analiza cifrei de afaceri cu exemplificare la S.C. Sigstrat S.A.

Metode de analiza a structurii cifrei de afaceri a S.C. SIGSTRAT S.A.

• Coeficientul de concentrare Giny 14414x237o (2005-2006)

G=

Unde:

gi = ponderea activitatii "i" in cifra de afaceri;

n =numarul de termeni ai seriei.

Asadar firma S.C. Sigstrat S.A., are urmatoarele categorii de productii, care sunt vândute în urmatoarele proportii:

Tabel  - Coeficientul de concentrare Giny 14414x237o

Unde n=6

= = = = 0.303447

Coeficientul de concentrare G are valoare 0.303447 adica este cuprinsa intre zero si unu, dar tinde inspre zero, ceea ce semnifica faptul ca in structura activitatii firmei exista o distribuire relativ unforma a vanzarilor in structurile implicate.

• Indicele Herfindal (2005-2006)

g = ponderea activitatii sau a produsului "i" in totalul cifrei de afaceri;

n = numarul de termini considerati (numarul de produse, de sectoare) care contribuie la realizarea cifrei de afaceri.

Acest indice este folosit pentru a masura gradul de diversificare a activitatii pe structuri.Ia valori cuprinse intre .

Din punctual de vedere al societatii S.C. Sigstrat S.A, indicele Hertfield are urmatorul calcul:

0.2434

Ca si în cazul coeficientului de concentrare Giny 14414x237o , si în acesc caz al indicelui H, putem spune ca S.C. Sigstrat S.A., îsi realizeaza cifra de afaceri prin vânzari repartizate pe mai multe activitati, respectiv produselele sale, sunt distribuite în proportii egale.

• Coeficientul de concentrare Giny 14414x237o (2006-2007)

G=

Unde:

gi = ponderea activitatii "i" in cifra de afaceri;

n =numarul de termeni ai seriei.

Asadar firma S.C. SIGSTRAT S.A., are urmatoarele categorii de productii, care sunt vandute in urmatoarele proportii:

Tabel Coeficientul de concentrare Giny 14414x237o

Unde n=6

Putem observa faptul ca nu se produce o mare schimbare fata de analiza structurala pt anii 2005-2006, iar

= = = = 0.313178

Coeficientul de concentrare G are valoare 0.313178 adica este cuprinsa intre zero si unu, dar tinde inspre zero, ceea ce semnifica faptul ca in structura activitatii firmei exista o distribuire relativ unforma a vânzarilor in structurile implicate.

• Indicele Herfindal (2006-2007)

g = ponderea activitatii sau a produsului "i" in totalul cifrei de afaceri;

n = numarul de termini considerati (numarul de produse, de sectoare) care contribuie la realizarea cifrei de afaceri.

Acest indice este folosit pentru a masura gradul de diversificare a activitatii pe structuri.Ia valori cuprinse intre .

Din punctul de vedere al societatii S.C. Sigstrat S.A, indicele Hertfield are urmatorul calcul:

0.2484

si pentru analiza coeficientului Hertfield, observam, ca si la analiza precedenta a aceluiasi coefficient, numai ca pantry ani diferiti, ca S.C. Sigstrat S.A., isi realizeaza cifra de afaceri prin vanzari repartizate pe mai multe activitati, respective produselele sale, sunt distribuite in proportii egale

3.2. Analiza factoriala a cifrei de afaceri

1. Modelul I

Model pentru determinarea cifrei de afaceri în functie de cantitate si pret

CA=

Unde

qv : cantitatea vanduta pe unitate de produs ;

p: pretul mediu de vanzare pe produs;

qv

CA

P

A.     Pentru ca sa putem analiza acest model, am apelat la produsele care au fost vândute atât în anul 2005 cât si în anul 2006.

Determinarea variatiei cifrei de afaceri

15912181-9918623=5993558 lei

Aceasta influenta s-a datorat urmatorilor factori :

• Modificarea volumului fizic al productiei vândute

=3222066,9 lei

• Modificarea pretului unitar de vânzare

47784,327*(333-275)=

=2771490,9lei

Verificare :

=+=3222066,9+2771490,95993558lei

B.     Vom reprezenta din nou tabelul pentru anii 2006-2007

Tabel

Determinarea variatiei cifrei de afaceri (2005-2006)

17983434-15912181=2071253 lei

Aceasta influenta s-a datorat urmatorilor factori :

• Modificarea volumului fizic al productiei vândute

=630591,11lei

• Modificarea pretului unitar de vânzare

49677,994*(362-333)=

=1440661,8 lei

Verificare :

=+=630591,11+1440661,82071253lei

2. Modelul II (2005-2006)

Modelul multiplicativ

CA=

CA

15912181-9918623=5993558 lei

Aceasta influenta s-a datorat urmatorilor factori :

• Modificarea numarului mediu de salariati:

=

• Modificarea productivitatii medii a muncii:

• Modificarea gradului de realizare al productiei fabricate:

=

Verificare :

=75907,824+5706514+211136,14

MODELUL  II (2006-2007)

Modelul multiplicativ

CA=

CA

17983434-15912181=2071253 lei

Aceasta influenta s-a datorat urmatorilor factori :

• Modificarea numarului mediu de salariati:

=

• Modificarea productivitatii medii a muncii:

• Modificarea gradului de realizare al productiei fabricate:

3.

Verificare :

=161136+2090792,8-180676,572071253

3. MODELUL  III

Acest model deriva din modelul precedent, si consta în desfasurarea raportului dintre productia fabricata si numarul mediu de salariati , în functie de valoarea mijloacelor fixe.

CA=

CA

Modelul al treilea pentru anul 2005, respectiv 2006:

15912181-9918623=5993558 lei

Aceasta modificare s-a datorat urmatorilor factori:

• Se modifica numarul mediu de salariati

• Modificarea productivitatii muncii

Gradul de înzestrare tehnica a muncii

Ponderea mijloacelor fixe direct productive

Randamentul mijloacelor fixe direct productive

• Modificarea gradului de valorificare a productiei marfa fabricata.

Verificare

++5993558

-284452,21lei+lei5706514

Modelul III, pentru anii 2006-2007

17983434-15912181=2071253 lei

Aceasta modificare s-a datorat urmatorilor factori:

• Se modifica numarul mediu de salariati

• Modificarea productivitatii muncii

Gradul de înzestrare tehnica a muncii

Ponderea mijloacelor fixe direct productive

Randamentul mijloacelor fixe direct productive 

• Modificarea gradului de valorificare a productiei marfa fabricata.

Verificare

+2071253

++2090793

4. MODELUL  IV

Pentru 2005-2006

CA=T*

T=

T t

CA

15912181-9918623=5993558 lei

• Modificarea fondului total de munca

= (2464800-2257920)*4.3928=

=908782.464 lei

Fondul total de munca

=75907.584 lei

Numarul mediu de ore lucrate de un salariat

=832874.88 lei

• Modificarea cifrei de afaceri medii orara.

=5084882.4 lei

Verificare:

908782.464 lei+5084882.4 lei

∆Ns=∆t+∆Cah=75907,584 lei + 832874,88lei= 908782,464

1. Modificarea cifrei de afaceri prin cel de-al patrulea model, pentru 2006-2007

19783434-15912181=2071253 lei

• Modificarea fondului total de munca

= (2505720-2464800)*6,4558=

=40920*6,4558=

=264171,33 lei

Fondul total de munca

=161136,76 lei

Numarul mediu de ore lucrate de un salariat

=103034,56lei

• Modificarea cifrei de afaceri medii orara.

=1806999,9lei

Verificare:

264171,33 lei+1806999,9 lei

∆Ns=∆t+∆Cah=161136,76lei + 103034,56ei=264171,32

Interpretare:

Cifra de afaceri a S.C. Sigstrat S.A. pentru 2006 a crescut fata de 2005 cu 5993558 lei . Aceasta modificare s-a datorat urmatorilor factori :

- modificarea volumului fizic al productiei vândute a crescut cu lei fata de nivelul programat.

- modificarea pretului unitar de vânzare a crescut cu 58 lei ,ducând la o marire a cifrei de afaceri cu 2771490,9lei

- numarului mediu de salariati, care a crescut fata de nivelul de baza cu 6

persoane ,influentând în mod pozitiv cifra de afaceri aceasta crescând cu lei, datorita acestei modificari;

- productivitatea medie a muncii a influentat în mod pozitiv cifra de afaceri ducând la o crestere a acesteia cu

- gradul de valorificare a productiei fabricate a avut o influenta pozitiva asupra cifrei de afaceri conducând la o crestere a acesteia cu lei.

- modificarea fondului total de munca cu 908782.464 lei a influentat pozitiv cifra de afaceri.

- modificarea cifrei de afaceri medii orare în sensul cresterii cu 2,05752lei a influentat pozitiv cifra de afaceri, acesta din urma crescând cu 1806999,9lei

Cifra de afaceri a S.C. Sigstrat S.A. pentru anul 2007 a crescut fata de 2006 cu lei . Aceasta modificare s-a datorat urmatorilor factori :

- modificarea volumului fizic al productiei vândute a crescut cu cifra de afaceri cu 630591,11lei fata de nivelul programat.

- modificarea pretului unitar de vânzare a crescut cu 29 lei ,ducând la o marire a cifrei de afaceri cu 1440661,8 lei

- numarului mediu de salariati, care a crescut fata de nivelul de baza cu 8

persoane ,influentând în mod pozitiv cifra de afaceri aceasta crescând cu

- productivitatea medie a muncii a influentat în mod pozitiv cifra de afaceri ducând la o crestere a acesteia cu

- gradul de valorificare a productiei fabricate a avut o influenta negativa asupra cifrei de afaceri conducand la o scadere a acesteia cu

- modificarea fondului total de munca cu 264171,33 lei a influentat pozitiv cifra de afaceri.

- modificarea cifrei de afaceri medii orare în sensul cresterii cu 0,72115 lei a influentat pozitiv cifra de afaceri, acesta din urma crescând cu 1806999,9lei

Dupa cum putem si obeserva, S.C.Sigstrat S.A. are o situatie destul de buna, per ansamblu favorabila, atât pentru anul 2006 fata de 2005, cât si pentru 2007 fata de anul sau de baza 2006.