Activele circulante banesti( de trezorerie)
Sunt reprezentate de acele valori care fie sunt bani fie au functie de bani.
În aceasta categorie intra:
-valori pe termen scurt negociabile sau investitii temporare (actiuni detinute pe termen scurt, obligatiuni emise si rascumparate, obligatiuni);
-disponibilitati banesti (numerar în caserie, disponibilitati în contul bancar, valori de încasat, acreditive, avansuri de trezorerie);
-alte valori: timbre fiscale, tichete de calatorie.
Valorile pe termen scurt negociabile sau investitiile temporare sunt titluri de valoare achizitionate în vederea unui castig pe termen scurt sau protejarii lichiditatilor. Valorile de încasat se prezinta sub forma de efecte comerciale care pot fi depuse la o banca spre încasare.
Avansurile de trezorerie delimiteaza disponibilitatile banesti repartizate spre a fi girate de catre administratori sau alte persoane împuternicite de întreprindere în vederea efectuarii unor plati în favoarea întreprinderilor.
Acreditivul reprezinta mijloacele banesti pastrate la banca într-un cont distinct la dispozitia unui furnizor din care urmeaza a se efectua platile catre acestea pe masura livrarii marfurilor, executarii lucrarilor sau prestarii serviciilor.
|