BALANŢA CONTURILOR DUPĂ INVENTARIERE
Dupa efectuarea inventarierii si contabilizarii regularizarilor de inventar se întocmeste o noua balanta a
conturilor. Functia acesteia se manifesta cu precadere pentru pregatirea 121h77b informatiei necesare determinarii rezultatului
exercitiului si asigurarea suportului informational necesar redactarii bilantului contabil.
Opinând pentru o asemenea balanta, este de remarcat ca în spiritul principiului divulgarii integrale a
informatiei, în cadrul balantei contabile este necesara redactarea conturilor de cheltuieli si venituri, dupa caz, cu
soldurile debitoare si creditoare. Este împotriva transparentei informatiei, actuala practica a întocmirii balantei dupa
închiderea conturilor de cheltuieli si de venituri. Balanta se redacteaza înainte de stabilirea rezultatului exercitiului si
nu dupa determinarea acestuia. Ea se delimiteaza si ca suport informational pentru închiderea conturilor de cheltuieli
si de venituri.
În urma înregistrarii operatiilor determinate de lucrarile de închidere a exercitiului financiar, se presupune
urmatoarea balanta a soldurilor conturilor la 31.XII.2002:
BALANŢA CONTURILOR întocmita la 31.XII.2002
-mii lei-
Specificare Solduri finale
D C
1012 Capital subscris varsat - 204 000
1041 Prime de emisiune - 2 300
1061 Rezerve legale - 39 000
117 Rezultatul reportat - 1 000
131 Subventii pentru investitii - 30 000
167 Alte împrumuturi si datorii asimilate - 42100
1687 Dobânzi aferente altor împrumuturi si datorii asimilate - 900
208 Alte imobilizari necorporale 2 800
212 Constructii 30 000
2131 Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru) 100 000
2133 Mijloace de transport 15 000
214 Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a
valorilor umane si materiale si alte active corporale
263 Imobilizari financiare sub forma de interese de participare 6 000
2671 Sume datorate de filiale 2 000
2678 Alte creante imobilizate 800
2679 Dobânzi aferente altor creante imobilizate 150
2808 Amortizarea altor imobilizari necorporale - 80
2812 Amortizarea constructiilor - 16 500
2813 Amortizarea instalatiilor, mijloace de transport, animalelor si
plantatiilor
2814 Amortizarea altor imobilizari corporale - 9 000
296 Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor financiare - 200
301 Materii prime 42 000
345 Produse finite 91 170
371 Marfuri 92 000
397 Provizioane pentru deprecierea marfurilor - 1 000
401 Furnizori - 21 200
403 Efecte de platit - 22 000
408 Furnizori - facturi nesosite - 1 100
4111 Clienti 6 900
4424 TVA de recuperat 580
4428 TVA neexigibila 100
446 Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate - 400
4511 Decontari în cadrul grupului 1 000
4518 Dobânzi aferente decontarilor în cadrul grupului 50
462 Creditori diversi - 1 500
471 Cheltuieli înregistrate în avans 400 -
472 Venituri înregistrate în avans - 200
491 Provizioane pentru deprecierea creantelor - clienti - 1 600
503 Actiuni 1 800
512 Conturi curente la banci 22 210 -
531 Casa 9 620 -
601 Cheltuieli cu materiile prime 15 000 -
604 Cheltuieli privind materialele nestocate 10 000 -
607 Cheltuieli privind marfurile 12 000 -
611 Cheltuieli de întretinere si reparatii 1 100 -
612 Cheltuieli cu redeventele, locatiile de gestiune si chiriile 10 100 -
613 Cheltuieli cu primele de asigurare 200 -
622 Cheltuieli privind comisioanele si onorariile 1 700 -
623 Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate 200 -
627 Cheltuieli cu serviciile bancare si asimilate 1 490 -
635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate 8 400 -
641 Cheltuieli cu salariile personalului 30 000 -
6451 Cheltuieli privind contributia unitatii la asigurari sociale 5 000 -
6452 Cheltuieli privind contributia unitatii pentru ajutorul de somaj 2 500 -
654 Pierderi din creante si debitori diversi 1 000 -
664 Cheltuieli privind investitiile financiare cedate 300 -
665 Cheltuieli din diferente de curs valutar 200 -
666 Cheltuieli privind dobânzile 9 800 -
667 Cheltuieli privind sconturile acordate 300 -
6581 Despagubiri, amenzi si penalitati 1 300 -
6583 Cheltuieli privind activele cedate 1 000 -
6811 Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor 15 580 -
6812 Cheltuieli de exploatare privind provizioane pentru riscuri si
cheltuieli
6814 Cheltuieli de exploatare privind provizioane pentru
deprecierea activelor circulante
6863 Cheltuieli financiare privind provizioane pentru deprecierea
imobilizarilor financiare
701 Venituri din vânzarea produselor finite - 80 000
704 Venituri din lucrari executate si servicii prestate - 2 000
706 Venituri din redevente, locatii de gestiune si chirii - 300
707 Venituri din vânzarea marfurilor - 36 300
711 Variatia stocurilor - 31 170
721 Venituri din productia de imobilizari necorporale - 2 800
7588 Alte venituri din exploatare - 500
763 Venituri din creante imobilizate - 150
768 Alte venituri financiare - 350
7583 Venituri din cedarea activelor - 2 000
7584 Subventii pentru investitii virate la venituri - 2 500
7863 Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor
financiare
TOTAL 587 350 587 350
|
