1. În baza unui contract de depozit, B.C.R constituie un depozit la termen pe numele SC X în urmatoarele conditii:
- data constituirii 1MAI
- valoarea depozitului 100 milioane lei din care 70 milioane din contul curent al societatii X deschis la B.C.R si 30 milioane în numer 11311d37l ar
- depozitul se constituie pe termen de o luna fara capitalizare
- rata dobânzii este de 32% pe an
Se cere înregistrarea depozitului, a creantei privind dobânda cât si înregistrarea în momentul expirarii depozitului atunci când dobânda devine scadenta.
a. 1MAI înregistrarea constituirii depozitului la termen fara scadenta
% = 2532 100 milioane
70 milioane
2511/Societatea X 30 milioane
b. înregistrarea creantei privind dobânda
6025 = 2537
c. 31 MAI expirarea depozitului în momentul în care dobânda devine scadenta
2537 = 2511/Societatea X 2666666
2. SC .X depune la B.C.R o cerere pentru acordarea unui credit pe 6 luni în valoare de 200 milioane pentru procurarea de stocuri necesare productiei.
În urma analizei dosarului de credit B.C.R a stabilit ca societatea X se încadreaza în categoria de clienti B (rata dobânzii + 3%).
Aprobarea cererii de credit s-a facut pe 27 MARTIE, iar acordarea efectiva a creditului (prin alimentarea contului curent s-a facut pe 1 APRILIE).
Dobânda normala practicata de B.C.R este de 45% pe an.
Conform contractului de credit rambursarea se face în 2 transe egale scadente pe 1 IULIE respectiv 1 OCTOMBRIE. Odata cu rambursarea ratelor se achita si dobânda aferenta. Rambursarea celei de a II-a rate are loc dupa 10 zile de la scadenta initiala când se achita dobânda aferenta transei a II-a si dobânda penalizatoare.
a. 27 MARTIE aprobarea cererii de credit
903 = 999 200 milioane
b. 1 APRILIE acordarea efectiva a creditului
999 = 903 200 milioane
acordarea creditului
202.16 = 2511/Societatea X 200 milioane
constituirea creantei privind dobânda
1APRILIE -1
IULIE rata I 200 milioane 100
milioane
1 IULIE - 1
OCTOMBRIE rata II 100 milioane 100 milioane
dobânda totala = rdI + rdII dobânda totala = 24 milioane + 12 milioane = 36 milioane
2027 = % 36 milioane
702.13 8 milioane
376 28 milioane
rata dobânzii
aferente lunii APRILIE (702.13)
constituirea provizionului de risc
= 291 200 milioane * 5% = 10 milioane
c. 1 IULIE rambursarea ratei a I
2511/Societatea X = 202.16 100 milioane
plata dobânzii aferente ratei I
2511/Societatea X = 227 24 milioane (rdI)
regularizarea veniturilor eferente lunii APRILIE
376 = 702.13 8 milioane
anularea provizionului
291 = 762 100 milioane * 5% = 5 milioane
d. 1 OCTOMBRIE
banca înregistreaza la restante creditul nerambursat 100 milioane
2811 = 202.16 100 milioane
înregistrarea dobânzii neachitate
2081.2 = 227 12 milioane (rdII)
e. 10 OCTOMBRIE
rambursarea ratei a II-a
2511/Societatea X = 2811 100 milioane
plata dobânzii
2511/Societatea X = % 13 388 888, 88
208,12 12 000 000 (rdII)
7028 1 388 888, 88
dobânda penalizatoare
diminuarea provizionului
291 = 762 100 milioane * 5% + 5% = 10 milioane
3. B.C.R Brasov primeste un Ordin de plata în valoare de 50 milioane lei în favoarea unui client al B.R.D Arad. Care este înregistrarea contabila la banca beneficiarului sumei în conditiile decontarii în judetul beneficiarului:
a. 2511 = 111
b. 2511 = 341/Arad
c. 111 = 341/Arad
d. 111 = 2511
e. 341/Brasov = 2511
|
