CONTABILITATEA DECONTARILOR CU CLIENTELA

CONTABILITATEA DECONTĂRILOR CU CLIENTELA

Principalele operatiuni în legatura cu clientela sunt:

1. Operatiuni de creditare.
2. Operatiuni cu disponibilitati si depozite.

1. Contabilitatea operatiunilor de creditare.

În vederea organizarii si desfasurarii operatiunii de creditare, bancile procedeaza la o evaluare a capa 949c25j citatilor de plata ale clientilor persoane fizice sau juridice care cer credite.

Procedura de evaluare se numeste credit scoring si poate fi initiata numai dupa ce clientul a adresat bancii sale cererea de credit si a depus documentele necesare evaluarii.

În cazul în care agentii economici depun documente reprezentate prin situatii financiare anuale sau semestriale care certifica solvabilitatea firmei si bonitatea clientului banca le acorda credite.

Pentru persoane fizice documentele se refera la: adeverinta de salarizare, starea civila si proprietati.

Pentru persoane juridice criteriile de apreciere pot fi: forma de proprietate, domeniul de activitate, calitatea echipei de conducere, dependenta de pietele de aprovizionare si desfacere din tara sau strainatate, referintele bancare (daca are depozite la alte banci, daca are conturi la alte banci sau titluri de valoare gajate), situatia financiara cu lichiditate, solvabilitate, rentabilitate, grad de îndatorare.

Pentru persoanele fizice criteriile de apreciere si evaluare pot fi:

venitul mediu lunar

starea civila

persoane aflate în întretinere

proprietatile persoanelor fizice

profesia

vârsta. 

Indiferent de felul clientului (persoana fizica sau juridica) la fiecare criteriu de evaluare se da un raspuns sau se calculeaza un indicator care este apreciat cu un numar de puncte. Numarul de puncte se înmulteste cu coeficientul de importanta acordat fiecarui criteriu si se obtine astfel un numar de puncte care evalueaza riscul de credit al fiecarui client.

În functie de punctajul obtinut s-au de riscul pe care-l reprezinta fiecare client s-au stabilit 5 categorii de clienti:

Clienti categoria A - reprezinta clienti cu situatie economica financiara buna

Clienti categoria B - reprezinta clienti cu situatie economica financiara foarte buna dar care prezinta lichiditati fluctuante

Clienti categoria C - reprezinta clienti cu situatie economica financiara foarte buna dar al caror indicatori de bonitate prezinta tendinte de stationare sau de înrautatire.

Clienti categoria D - reprezinta clienti cu situatie economica financiara slaba dar a caror activitate înregistreaza profit zero sau un rezultat pozitiv dar foarte mic

Clienti categoria E - reprezinta clienti care obtin succesiv pierdere. Corespunzator acestei categorii de client exista 5 categorii de credite:

a.       credite performante (standard) - nu prezinta risc si se acorda clientilor A

b.      credite în observatie - prezinta un risc mediu si se acorda clientilor B

c.       credite sub standard - prezinta un risc mediu si se acorda C

d.      credite incerte - prezinta un risc major si se acorda clientilor D

e.       credite neperformante (în pierdere) -credite a caror recuperare nu se realizeaza si sunt acord. clientilor E.

Orice tip de credit este concretizat printr-o datorie. Aceasta reprezinta suma dintre rata de rambursare si dobânda aferenta ratei precum si modul cum debitorul respecta sau nu scadentele înscrise în contractul de credit.

Serviciul datoriei unui credit poate fi:

1. bun - atunci când se respecta suma de plata si scadenta stabilita în contract
2. slab - atunci când se respecta suma de plata dar scadenta este întârziata cu cel putin 30 de zile fata de scadenta initiala
3. necorespunzator - atunci când suma de plata se respecta sau nu iar scadenta este întârziata cu cel mult 30 de zile

Pornind de la categoria de clienti cu creditele aferente si cu serviciul datoriei BNR a elaborat matricea creditelor cu ajutorul careia bancile evalueaza corect functie de serviciul datoriei, de riscul de credit si de dobânda.

Principiul de elaborare al matricei este:

la acordarea creditului corespunzator categoriei de clienti

pe parcursul rambursarii creditului decade într-o categorie imediat inferioara în conditiile în care nu respecta termenele scadente stabilite în contract.