CONTROLUL CONTABIL OPERATIV ASUPRA TREZORERIEI INTREPRINDERII
Este prudent a se compara la perioade de timp regulate (zilnic sau la sfârsitul lunii) soldurile conturilor la bancŕ inregistrate in contabi 646h77g litate cu soldurile de pe extrasele de cont emise de bancŕ. Aceasta comparatie se numeste ,,punctaj bancar" si permite identificarea si justificarea diferentelor apŕrute între evidenta tinutŕ de întreprindere si cea tinutâ de banca.
Daca nu este vorba de o eroare (fie în evidenta bâncii, fie în cea a societatii) diferentele aparute se pot datora uneia din urmatoarele situatii:
a) întreprinderea a tras cecuri în favoarea furnizorilor la sfârsitu1 anului, dar acestia nu au avut timp sa depunŕ cecurile la banca înainte de sfarsitul anului;
b) întreprinderea a depus la bancŕ cecurile încasate de la clientii sai, dar banca nu a apucat sa consemneze sumele în extrasul de cont de pe data de 31 decembrie
e) banca a încasat sume de bani în contul întreprinderii, sume ce apar în extrasul de cont de pe data de 31 decembrie, dar aceasta nu le-a înregistrat neavând înca docurnentele necesare;
d)banca a retinut intreprinderii sume de bani ce reprezinta diverse comisioane bancare, sume ce apar in extrasul de cont de pe data de 31 decembrie, dar aceasta nu le-a inregistrat nefiind inca in posesia extraselor de cont ce atesta retinerile
|
