În România se organizeaza si functioneaza conform L 58/1998 completata cu OU 137/2001.
Bancile comerciale sunt societati cu personalitate juridica care efectueaza toate tipurile de operatiuni reprezentate pe de o parte de constituirea depozitelor si a disponibilitatilor, iar pe de alta parte de distributia acestora sub forma de 727f57h credite.
Obtinerea autorizarii unei banci comerciale parcurge 2 etape:
Depunerea de catre viitoarea banca la B.N.R a unui dosar cu:
denumirea si obiectul de activitate al societatii bancare;
dovada existentei actionarilor si a capitalului cerut de lege;
componenta nominala a echipei de conducere;
componenta si structura potentialului de clienti;
posibilitatea dezvoltarii teritoriale a bancii în functie de numarul clientilor atrasi.
B.N.R analizeaza actele depuse si autorizeaza banca comerciala daca se respecta conditiile legii.
Daca banca comerciala a respectat conditiile legii si propunerile facute în dosarul de autorizare si totodata se face dovada varsarii a jumatate din capitalul social minim cerut de lege ( 50 miliarde lei), B.N.R acorda pe termen nelimitat autorizatia de functionare.
Aceste operatiuni reprezinta o modalitate de atragere a resurselor bancii comerciale si de plasare a acestora.
Principalele tipuri de operatiuni active sunt:
Acordarea de credite;
Avansuri în conturi curente;
Operatiuni cambiale.
Acordarea de credite.
În prezent, în România, bancile comerciale desfasoara toate tipurile de creditare în favoarea clientilor. Acestea sunt reprezentate în principiu de:
a. creditele clasice;
b. scontare;
c. factoring;
d. credite consortiale.
a Creditele clasice - sunt cele care reprezinta acordarea unor sume de bani clientilor care au depus o cerere de credit bancii, cerere însotita de un dosar de creditare. În functie de perioada pentru care se acorda creditele acestea pot fi:
credite bancare pe termen scurt maxim 1 an
credite bancare pe termen mediu maxim 5 ani
credite bancare pe termen lung peste 5 ani.
Din punct de vedere al rambursarii creditelor (modalitatii de rambursare) acestea pot fi:
credite rambursabile în rate constante;
credite rambursabile în anuitati constante;
credite rambursabile integral la scadenta.
Din punct de vedere al riscului pe care îl reprezinta debitorul avem:
credite performante - acordate agentilor economici cu situatii financiare foarte bune;
credite în observatie - acordate agentilor economici cu situatii financiare foarte bune dar ale caror lichiditati prezinta fluctuatii foarte mari pe parcursul unui an;
credite sub standard - acordate agentilor economici cu situatii financiare bune dar ai caror indicatori de bonitate prezinta conditia de înrautatire;
credite incerte - acordate agentilor economici cu situatii financiare slabe dar ai caror indicatori de bonitate prezinta conditia de înrautatire;
credite în pierdere - care conform legii ar trebui sa nu se mai acorde.
În functie de modul în care debitorul respecta termenul de rambursare, creditele pot fi:
credite cu serviciul datoriei bun - în care debitorul respecta scadenta înscrisa în contract;
credite cu serviciul datoriei slab - în care debitorul întârzie scadenta cu cel mult o zi.
credite cu serviciul datoriei necorespunzator - în care debitorul întârzie scadenta cu cel putin 30 de zile.
Din punct de vedere strict contabil, creditele clasice pot fi:
credite curente - acordate în mod obisnuit clientilor si care respecta conditii înscrise în contract;
credite restante - a caror rambursare este întârziata fata de scadenta initiala cu cel putin o zi;
credite îndoielnice - care dupa perioada legala de 90 de zile de la înregistrare nu au fost recuperate.
b. Scontarea - reprezinta o operatiune comerciala care are drept efect acordarea de credite de scont în schimbul taxei scontului si a comisioanelor percepute de banca.
c. Factoringul - la fel ca si scontarea este o operatiune de creditare pe termen scurt. Are drept scop acordarea de credite documentare în schimbul comisionului de factoring si al dobânzii percepute de banca.
d. Creditele consortiale - sunt credite care se acorda de catre banci agentilor economici înscrisi în asociatii de tip consortial. Acordarea acestor credite are drept scop împartirea riscului de credit si a dobânzii între mai multe banci.
Creditul consortial se acorda numai clientilor cu situatii economico- financiare foarte bune.
Avansuri în conturi curente - se refera la creditele pe termen scurt ale titularilor de cont care la un anumit moment înregistreaza descoperire de cont. avansul în contul curent se acorda agentilor economici cu situatii financiare foarte bune si poarta denumirea de credite over draft (ce peste limita/noapte).
Operatiunile cambiale - care cuprind:
a. Scontarea- reprezinta o operatiune comerciala care are drept efect acordarea de credite de scont în schimbul taxei scontului si a comisioanelor percepute de banca.
b. Împrumuturi pe gaj de titluri - se acorda atunci când banca apreciaza pozitiv solvabilitatea clientului dar are rezerve asupra capacitatii de plata ale celorlalti semnatari ai efectului.
c. Pensiunea - este asimilata unor operatiuni de creditare pe termen scurt si are drept obiect titluri de valoare aflate în portofoliu unor bunuri comerciale sau în portofoliile unor firme mai mari. O categorie distincta de plasare a resurselor o constituie achizitia de efecte publice.
B. Operatiunile pasive ale bancilor comerciale
Principalele operatiuni pasive sunt:
Constituirea de depozite si dispozitii.
Dispozitiile clientilor se materializeaza în conturi curente deschise de titular.
Contul curent este un instrument de efectuare a încasarilor si platilor prin banca pe numele titularului ordonate de titularul de cont.
Contul curent este purtator de dobânda la vedere calculata fie prin metoda directa fie prin metoda indirecta (în scara).
Depozitele sunt sume de bani depuse la banci în scopul fructificarii lor.
În functie de persoana pentru care se constituie depozitele si de scopul constituirii, depozitele pot fi:
a. depozite la vedere - reprezinta sume de bani depuse în cont pentru cel mult o zi lucratoare si la care se acorda dobânda la vedere calculata conform dobânzii simple.
b. depozite la termen - în care rata dobânzii este rata practicata de banca, iar modalitatea de calcul a dobânzii difera în functie de depozit, pentru depozite la termen fara capitalizare dobânda se calculeaza conform dobânzii simple iar pentru cele cu capitalizare conform dobânzii compuse.
2. Reescontarea si alte tehnici specifice.
Pentru bancile comerciale reescontarea reprezinta o operatiune pasiva pentru ca prin ea se obtine de la B.N.R în schimbul efectelor de comert vândute moneda efectiva.
Similara operatiunii de reescontare este operatiunea de lombardare în baza careia bancile comerciale obtin de la B.N.R împrumut prin depunerea la aceasta drept garantie a unor efecte publice.
3. Constituirea capitalurilor proprii.
Conform legislatiei capitalul minim de pornire a unei banci comerciale este de 50 miliarde lei si reprezinta angajamente asumate de banca fata de actionarii sai.
Pe lânga acest capital social, bancile îsi constituie fond de rezerva din profit astfel: 20% din profit brut când fondul de rezerva (care trebuie depus la B.N.R) egaleaza capitalul social; apoi 10% din profitul brut pâna când fondul de rezerva devine dublu capitalului social; dupa aceasta limita cu un procent aplicat asupra profitului net, procent stabilit de consiliul de administratie al fiecarei banci comerciale.
Al doilea fond de risc pentru acoperirea creditelor neperformante, fond care se constituie din profitul brut în proportie de 0,5 din totalul creditelor acordate de banca.
Conform Legii 58 si a OU 137, bancile mai pot efectua în nume propriu sau în numele clientilor urmatoarele operatiuni:
operatiuni cu aur si metale pretioase;
tranzactii valutare;
consultanta bancara;
subscrisa, pastrare si comert cu titluri;
garantari si efectuarea de operatiuni privind mandatarul.
Conform acelorasi legi, bancile comerciale nu pot efectua:
tranzactii cu bunuri mobile si imobile;
achizitia propriilor actiuni;
gajarea propriilor actiuni în contul datoriei bancii;
acordare de credite conditionate de vânzarea propriilor actiuni;
primirea drept depozite titluri sau valori atunci când banca se afla în stare de încetare de plati;
acordare de credite garantate cu actiuni emise de banca;
angajarea de operatiuni de depozit când majoritatea depozitelor provin de la salariati.
Organizarea sistemului bancar. Particularitati ale planului de conturi bancar.
Organizarea sistemului bancar - bancile comerciale
Bancile comerciale sunt organizate în teritoriu prin unitati bancare care formeaza reteaua bancilor comerciale. Dezvoltarea teritoriala a unei banci comerciale depinde de volumul clientelei si de operatiunile efectuate.
Principalele unitati bancare care pot compune o retea bancara sunt:
a. Centrala bancara - reprezinta o unitate bancara cu personalitate juridica ce îndeplineste rol exclusiv de îndrumare, urmarire, analiza si control a activitatii tuturor unitatilor bancare din subordine.
Centralele bancare se înfiinteaza în orasele mari, au cont deschis la B.N.R si conduc contabilitatea pâna la nivel de bilant inclusiv. Ele nu desfasoara operatiuni cu clientii bancii.
b. Sucursalele bancare - sunt unitati fara personalitate juridica care se afla în subordine directa a centralelor; tin evidenta contabila pâna la nivel de balanta de verificare inclusiv iar daca centrala ofera sucursalei mandat de efectuare a operatiunilor bancare în locul sau aceste sucursale pot avea cont la B.N.R.
Sucursalele bancare se înfiinteaza în orase mari unde pot fi mai multe la numar în functie de numarul clientilor si al operatiunilor.
c. Reprezentantele bancare - se înfiinteaza fara personalitate juridica având rol exclusiv operativ. Ele se afla în subordine sucursalelor dar pot fi (exceptional) subordonate centralei bancare.
Se deschid acolo unde sucursalele nu acopera volumul clientelei si operativitatea acesteia.
d. Agentiile bancare - sunt unitati bancare fara personalitate juridica deschise pe lânga reprezentante sau sucursale.
e. Punctele de lucru - sunt unitati bancare fara personalitate juridica care se deschid în locuri publice acolo unde volumul clientelei si al operatiunilor coordonate de aceasta este mare.
|
