Contabilitatea decontarilor interbancare
Decontarile interbancare reprezinta operatiuni de încasari si plati efectuate în numele clientilor sau în nume propriu între societati bancare diferite.
Ex: decontari bancare în numele clientilor
Un client al B.R.D depune o fila CEC , trasa asupra unui client B.C.R .
Ex: decontari bancare în nume propriu
B.R.D îsi deschide un depozit la vedere la 353i84d B.C.R
1. Decontari între banci comerciale care au legaturi directe. Între bancile comerciale se pot stabili relatii directe în conditiile în care între ele se deruleaza operatii dictate de un volum însemnat de clienti. Stabilirea unor relatii directe implica din partea bancii comerciale initiatoare ale operatiilor un studiu din care sa reiasa: renumele bancii alese, capital social de care dispune, facilitatile pe care le acorda clientii si bancile cât si nivelul dobânzilor si comisioanelor practicate. În urma acestui studiu se va stabili banca cu care se va intra în relatie directa, concretizat în contul de corespondenta. Sistemul acestor conturi se utilizeaza potrivit Legii 58.
Sistemul conturilor este principala sursa si forma de decontare între bancile comerciale indiferent de numarul de tranzactii si de rezidenta bancii partenere.
Sistemul conturilor de corespondent este reprezentat de conturile curente deschise al bancile comerciale intrate în relatii directe. Fiind conturi curente primesc aceleasi reguli privind dobânda si comisioanele ca orice alt cont curent.
Din punct de vedere contabil la societatea titulara contul curent este un clasament de resurse deci un cont de activ.
În practica bancara acest cont poarta denumirea de cont nostro. La banca gestionara acest cont are natura de resursa atrasa, deci este un cont de pasiv.
În practica bancara acest cont poarta denumirea de cont vostro (loro). La banca titulara contul este evidentiat cu ajutorul contului 121 "Contul de corespondent la banci".
Contul 121 "Contul de corespondent la banci" este un cont de activ.
Se debiteaza cu încasarile efectuate în nume propriu sau în numele clientilor de catre societatea bancara titulara prin contul de corespondent ales deschis la o alta banca.
Se crediteaza cu platile efectuate in nume propriu sau în numele clientilor de catre banca titulara prin contul curent deschis la o alta banca.
Soldul debitor reprezinta disponibilul în lei sau în devize pe numele bancii titulare la banca rezidenta.
La bancile rezidente contul este evidentiat cu ajutorul contului 121 "Contul de corespondent la banci".
Contul 121 "Contul de corespondent la banci" este un cont de pasiv.
În credit se înregistreaza încasarile în nume propriu sau în numele clientilor efectuate la banca rezidenta în numele bancii titulare.
În debit se înregistreaza platile efectuate în nume propriu sau în numele clientilor de catre banca rezidenta în numele bancii titulare.
Soldul creditor reprezinta disponibilitatile în lei sau devize la banca rezidenta pe numele bancii titulare.
Ex: B.R.D - SMB îsi deschide prin virament în numerar un cont de corespondent în valoarea de 100,000,000 lei. În acelasi timp B.R.D -SMB primeste din partea unei banci din Elvetia solicitarea de deschidere a unui cont de corespondent în valoare de 500,000F la cursul zilei
Prin contul de corespondent au loc urmatoarele operatiuni:
a. un client al B.R.D - SMB depune un Ordin de plata în valoare de 50,000,000 lei adresat unui client cu cont la Banca Agricola -SMB.
b. B.R.D -SMB primeste un Ordin de plata în valoare de 20,000F destinat unui client al bancii Elvetiene care si-a deschis cont de corespondent la B.R.D.
La B.R.D - SMB pentru lei
121/Banca Agricola - SMB = 101 100,000,000 lei
La Banca Agricola - SMB
101 = 122/B.R.D - SMB 100,000,000 lei
La B.R.D - SMB în devize
111 = 122/Banca Elvetiana 500 000 F
a. depunerea Ordin de plata
La B.R.D
2511/platitor = 121/Banca Agricola -SMB 50,000,000 lei
La Banca Agricola
122/B.R.D -SMB = 2511/beneficiar 50,000,000 lei
b. primire Ordin de plata
2522/platitor =122/Banca Elvetiana 20,000 F
2. Decontari între banci care nu au legaturi directe. Aceste decontari presupune interventia între 2 banci a unei unitati bancare operative a B.N.R . decontarile prin B.N.R se realizeaza cu ajutorul contului 111 "Cont curent la B.N.R"
Contul 111 "Cont curent la B.N.R" este un cont de activ.
În debit se înregistreaza încasarile efectuate de catre B.N.R în numele bancii comerciale.
În credit se înregistreaza platile efectuate de aceasta la ordinul bancii titulare.
Din punct de vedere al soldului contului este bifunctional.
Soldul debitor reprezinta disponibilitatile bancii titulare aflate la B.N.R
Soldul creditor reprezinta o datorie a bancii comerciale fata de B.N.R reprezentând credite în descoperire de cont.
Ca orice cont curent contul 111 " Cont curent la B.N.R" primeste pentru soldul debitor dobânda calculata la vedere de catre B.N.R prin metoda directa sau scara.
Decontarile prin B.N.R se desfasoara în mai multe variante:
decontarea locala care are loc atunci când unitatile bancare operative ale bancilor intrate în decontare si unitatea bancara operativa a B.N.R au sedii în aceiasi localitate;
decontarea intrajudeteana care are loc atunci când unitatile bancare operative ale bancii intrate în decontare si unitatea bancara a B.N.R au sedii în localitati diferite din acelasi judet.
decontarea interjudeteana atunci când au sedii în judete diferite.
În cazul decontarilor interjudetene relatiile dintre banci se pot desfasura astfel:
a. decontare în judetul platitorului care se desfasoara atunci când banca beneficiara are unitate operativa în judetul bancii platitorului.
Banca platitorului x --- B.N.R x --- Banca beneficiarului y --- Banca beneficiarului x
b. decontare în judetul beneficiarului are loc atunci când banca platitorului are unitate bancara operativa în judetul beneficiarului.
Banca platitorului x --- Banca platitorului y --- B.N.R y --- Banca beneficiarului y
c. decontari în ambele judete se desfasoara atunci când platitorul nu are unitate operativa în judetul beneficiarului si banca beneficiarului nu are unitate operativa în judetul bancii platitorului.
Banca platitorului x --- B.N.R x --- B.N.R y --- Banca beneficiarului y
|
