Contabilitatea decontarilor interbancare
Decontarile interbancare reprezinta operatiuni de īncasari si plati efectuate īn numele clientilor sau īn nume propriu īntre societati bancare diferite.
Ex: decontari bancare īn numele clientilor
Un client al B.R.D depune o fila CEC , trasa asupra unui client B.C.R .
Ex: decontari bancare īn nume propriu
B.R.D īsi deschide un depozit la vedere la 353i84d B.C.R
1. Decontari īntre banci comerciale care au legaturi directe. Īntre bancile comerciale se pot stabili relatii directe īn conditiile īn care īntre ele se deruleaza operatii dictate de un volum īnsemnat de clienti. Stabilirea unor relatii directe implica din partea bancii comerciale initiatoare ale operatiilor un studiu din care sa reiasa: renumele bancii alese, capital social de care dispune, facilitatile pe care le acorda clientii si bancile cāt si nivelul dobānzilor si comisioanelor practicate. Īn urma acestui studiu se va stabili banca cu care se va intra īn relatie directa, concretizat īn contul de corespondenta. Sistemul acestor conturi se utilizeaza potrivit Legii 58.
Sistemul conturilor este principala sursa si forma de decontare īntre bancile comerciale indiferent de numarul de tranzactii si de rezidenta bancii partenere.
Sistemul conturilor de corespondent este reprezentat de conturile curente deschise al bancile comerciale intrate īn relatii directe. Fiind conturi curente primesc aceleasi reguli privind dobānda si comisioanele ca orice alt cont curent.
Din punct de vedere contabil la societatea titulara contul curent este un clasament de resurse deci un cont de activ.
Īn practica bancara acest cont poarta denumirea de cont nostro. La banca gestionara acest cont are natura de resursa atrasa, deci este un cont de pasiv.
Īn practica bancara acest cont poarta denumirea de cont vostro (loro). La banca titulara contul este evidentiat cu ajutorul contului 121 "Contul de corespondent la banci".
Contul 121 "Contul de corespondent la banci" este un cont de activ.
Se debiteaza cu īncasarile efectuate īn nume propriu sau īn numele clientilor de catre societatea bancara titulara prin contul de corespondent ales deschis la o alta banca.
Se crediteaza cu platile efectuate in nume propriu sau īn numele clientilor de catre banca titulara prin contul curent deschis la o alta banca.
Soldul debitor reprezinta disponibilul īn lei sau īn devize pe numele bancii titulare la banca rezidenta.
La bancile rezidente contul este evidentiat cu ajutorul contului 121 "Contul de corespondent la banci".
Contul 121 "Contul de corespondent la banci" este un cont de pasiv.
Īn credit se īnregistreaza īncasarile īn nume propriu sau īn numele clientilor efectuate la banca rezidenta īn numele bancii titulare.
Īn debit se īnregistreaza platile efectuate īn nume propriu sau īn numele clientilor de catre banca rezidenta īn numele bancii titulare.
Soldul creditor reprezinta disponibilitatile īn lei sau devize la banca rezidenta pe numele bancii titulare.
Ex: B.R.D - SMB īsi deschide prin virament īn numerar un cont de corespondent īn valoarea de 100,000,000 lei. Īn acelasi timp B.R.D -SMB primeste din partea unei banci din Elvetia solicitarea de deschidere a unui cont de corespondent īn valoare de 500,000F la cursul zilei
Prin contul de corespondent au loc urmatoarele operatiuni:
a. un client al B.R.D - SMB depune un Ordin de plata īn valoare de 50,000,000 lei adresat unui client cu cont la Banca Agricola -SMB.
b. B.R.D -SMB primeste un Ordin de plata īn valoare de 20,000F destinat unui client al bancii Elvetiene care si-a deschis cont de corespondent la B.R.D.
La B.R.D - SMB pentru lei
121/Banca Agricola - SMB = 101 100,000,000 lei
La Banca Agricola - SMB
101 = 122/B.R.D - SMB 100,000,000 lei
La B.R.D - SMB īn devize
111 = 122/Banca Elvetiana 500 000 F
a. depunerea Ordin de plata
La B.R.D
2511/platitor = 121/Banca Agricola -SMB 50,000,000 lei
La Banca Agricola
122/B.R.D -SMB = 2511/beneficiar 50,000,000 lei
b. primire Ordin de plata
2522/platitor =122/Banca Elvetiana 20,000 F
2. Decontari īntre banci care nu au legaturi directe. Aceste decontari presupune interventia īntre 2 banci a unei unitati bancare operative a B.N.R . decontarile prin B.N.R se realizeaza cu ajutorul contului 111 "Cont curent la B.N.R"
Contul 111 "Cont curent la B.N.R" este un cont de activ.
Īn debit se īnregistreaza īncasarile efectuate de catre B.N.R īn numele bancii comerciale.
Īn credit se īnregistreaza platile efectuate de aceasta la ordinul bancii titulare.
Din punct de vedere al soldului contului este bifunctional.
Soldul debitor reprezinta disponibilitatile bancii titulare aflate la B.N.R
Soldul creditor reprezinta o datorie a bancii comerciale fata de B.N.R reprezentānd credite īn descoperire de cont.
Ca orice cont curent contul 111 " Cont curent la B.N.R" primeste pentru soldul debitor dobānda calculata la vedere de catre B.N.R prin metoda directa sau scara.
Decontarile prin B.N.R se desfasoara īn mai multe variante:
decontarea locala care are loc atunci cānd unitatile bancare operative ale bancilor intrate īn decontare si unitatea bancara operativa a B.N.R au sedii īn aceiasi localitate;
decontarea intrajudeteana care are loc atunci cānd unitatile bancare operative ale bancii intrate īn decontare si unitatea bancara a B.N.R au sedii īn localitati diferite din acelasi judet.
decontarea interjudeteana atunci cānd au sedii īn judete diferite.
Īn cazul decontarilor interjudetene relatiile dintre banci se pot desfasura astfel:
a. decontare īn judetul platitorului care se desfasoara atunci cānd banca beneficiara are unitate operativa īn judetul bancii platitorului.
Banca platitorului x --- B.N.R x --- Banca beneficiarului y --- Banca beneficiarului x
b. decontare īn judetul beneficiarului are loc atunci cānd banca platitorului are unitate bancara operativa īn judetul beneficiarului.
Banca platitorului x --- Banca platitorului y --- B.N.R y --- Banca beneficiarului y
c. decontari īn ambele judete se desfasoara atunci cānd platitorul nu are unitate operativa īn judetul beneficiarului si banca beneficiarului nu are unitate operativa īn judetul bancii platitorului.
Banca platitorului x --- B.N.R x --- B.N.R y --- Banca beneficiarului y
|
