Contul 419 " Clienti - creditori"

Contul 419 " Clienti - creditori"

Contul 419 " Clienti - creditori" este un cont de pasiv care exprima obligatiile unitatilor patrimoniale fata de clienti lor pentru avansurile sau aconturile încasate de la acestia. Acestia se vor lichida apoi prin decontarea lor, pe seama facturari livrarilor sau prestatiilor ulterioare, urmând a se încasa doar diferenta între nivelul total al facturari si avansul sau acontul deja primit. Se crediteaza cu sumele încasate de la clienti reprezentând avansurile pentru livrari de bunuri, prestari de servicii sau executari de lucrari si se debiteaza cu decontarea avansurilor încasate de la clienti. Soldul contului este creditor si reprezinta sumele datorate clientilor

Contul 419 se crediteaza cu:

sumele încasate de la clienti, sub forma de avansuri sau de aconturi pentru livrari, executari sau prestari viitoare, prin debitul conturilor care arata modalitatea de încasare: 512 "Conturi curente la banci" si 531 "Casa";

valoarea ambalajelor care circula în sistem de restituire facturate clientilor prin debitul contului 411 "Clienti";

diferentele nefavorabile de curs valutar, la închiderea exercitiului, aferente avansurilor primite în devize si nedecontate înca, prin debitul contului 476 "Diferente de conversie- activ";

la începutul anului urmator, cu reluarea sumelor reprezentând diferentele favorabile de curs valutar, înregistrate la sfârsitul anului precedent, prin debitul contului 477 "Diferente de conversie -pasiv"

Se debiteaza cu:

valoarea avansurilor sau aconturilor primite, decontate clientilor pe seama livrarilor de bunuri, a prestarilor de servicii sau executarilor de lucrari, facturate acestora, prin creditul contului 411 "Clienti";

diferentele favorabile de curs valutar constatate cu ocazia decontarii avansurilor în devize, prin contul 765 "Venituri din diferentele de curs valutar";

valoarea ambalajelor care circula în sistem de restituire primite de la clienti, prin creditul contului 411 "Clienti";

valoarea ambalajelor care circula în sistem de redistribuire nerestituite de clienti, prin contul 708 "Venituri din activitati diverse";

diferentele favorabile de curs valutar aferente avansurilor primite în depozite, si nedecontate pâna la sfârsitul anului, prin creditul contului 477 "Diferente de conversie -pasiv";

reluarea la începutul anului a sumelor reprezentând diferentele nefavorabile de curs valutar înregistrate la sfârsitul exercitiului precedent, prin creditul 476 "Diferente de conversie -activ";

Soldul creditor al contului reprezinta datoriile unitatii fata de clienti pentru avansurile sau aconturile primite si nedecontate înca.

Exemple de operatiuni cu contul 419 " Clienti-creditori":

a)     Cresterea obligatiilor ( datoriilor )

Sumele încasate de la clienti (avans) prin contul curent sau prin casă

Valoarea ambalajelor care circulă în sistem de restituire, facturate clientilor

Diferentele nefavorabile de curs valutar aferente avansului în devize de la clienti, la închiderea exercitiului

Reluarea diferentelor de curs valutar la închiderea exercitiului

a)     Scaderea obligatiilor ( datoriilor )

1) Diferentele favorabile de curs valutar, aferente avansurilor în devize de la clienti

2) Diferentele favorabile de curs valutar la închiderea exercitiului

3) Valoarea ambalajelor care circulă în sistem de restituire, primire de la clienti

4) Reluarea diferentelor nefavorabile de curs valutar

5) Valoarea ambalajelor care circulă în sistem de restituire - nerestituite de clienti.

MONOGRAFIA

În datam de 15.01.2001 produsele finite obtinute se vând cu facturi ce urmeaza a se definitiva ulterior catre S.C. Media SRL, plata fiind facuta prin efecte comerciale.

Se definitiveaza factura si se primeste efectul:

Se înregistreaza efectele de primit:

Primirea efectului:

Încasarea efectelor:

Transferul TVA neexigibila la TVA colectata

În data de 15.02.2001 se vând catre SINGLE SRL produsele reziduale rezultate în urma procesului de productie care au fost reconditionate plata facânduse în numerar:

În data de 16.02.2001 se descarca gestiunea pentru productia stocata care a fost valorificata

În data de 17.02.2001 se vând catre USAB animale si pasari obtinute din productie proprie cu factura:

În data de 17.02.2001 se descarca gestiunea pentru animalele si pasarile care au fost obtinute din propria productie:

În data de 20.02.2001 se efecueaza un pentru CIFA SA de marfuri:

În vederea executari unei lucrari SC TRONIC SRL depune un avans :

Evidenta facturi pentru lucrarea prestata pentru SC TRONIC SRL:

Încasarea facturii SC TRONIC SRL mai putin avansul care a fost încasat:

Vânzarea de marfuri prin magazinul propriu:

Descarcarea gestiuni pentru marfurile care au fost vândute de magazin: