Definirea si structura trezoreriei unitatii patrimoniale
Definitie
Trezoreria reprezinta o sectiune importanta a contabilitatii cu numeroase implicatii în 424h73e ceea ce priveste desfasurarea normala a activitatii fiecarui agent economic, pentru mentinerea permanenta a echilibrului financiar.
Prin trezorerie se întelege ansamblul operatiilor financiare pe care le efectueaza un agent economic în scopul asigurarii mijloacelor banesti necesare desfasurarii normale a activitatii sale.
Conform Regulamentului de aplicare a Legii contabilitatii nr. 82/1991, cu modificarile si completarile ulterioare, în structura trezoreriei, se cuprind prin intermediul Planului general de conturi, urmatoarele categorii sau feluri de operatii:
Clasificare
Ř efectele comerciale primite anterior si
depuse spre încasare sau scontare
la
banci;
Ř disponibilitatile banesti existente în conturi la banci, în lei si în valuta;
Ř creditele bancare pe termen scurt;
Atentie!
Evidenta operativa se realizeaza cu ajutorul Registrului de casa în care se reflecta existentul si miscarea numerarului în casierie. Se întocmeste zilnic de catre casier, determinându-se totalul încasarilor, totalul platilor si soldul de casa, separat pentru moneda nationala si separat pentru fiecare moneda straina, caz în care (ultimul) sunt evidentiate prin coloane distincte valutele si moneda nationala.
Contabilitatea analitica se organizeaza pe locurile unde se afla elementele de trezorerie si pe feluri de valori de trezorerie.
Contabilitatea sintetica se realizeaza cu ajutorul conturilor din clasa 5 "Conturi de trezorerie", din care fac parte mai multe grupe de conturi a caror nominalizare si ierarhizare a avut în vedere natura elementelor de trezorerie.
|
