FISCALITATE
I.
Definirea impozitelor si taxelor; elemente specifice; deosebiri.
II.
Sistemul fiscal: trãsãturile si functiile acestuia. Principii de bazã.
III.
Categorii ale impozitelor si taxelor, potrivit clasificatiei veniturilor
bugetului de stat.
IV.
Evaziunea fiscalã: definitie, rãspunderea contraventionalã si p 11111d310l enalã.
V.
Obligatiile fiscale fatã de bugetul de stat:
1.
Impozitul pe profit: categoriile de contribuabili; sfera de cuprindere
a impozitului pe profit; contribuabili scutiti de
pe profit; cota de impozitare; determinarea bazei de calcul a impozitului
pe profit; reguli fiscale privind reorganizãrile juridice, aspecte
fiscale internationale; termenele de platã si declararea impozitului;
plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale.
2.
Impozitul pe venit: contribuabili; sfera de aplicare; determinarea
venitului si impozitului pe fiecare categorie; aspecte fiscale internationale;
reguli privind proprietatea comunã si asociatiile fãrã personalitate
juridicã; plata impozitului pe venit; obligatiile declarative
ale plãtitorilor de venituri cu retinere la sursã.
3.
Impozitarea persoanelor nerezidente: contribuabili; sfera de aplicare
a impozitului; categorii de venituri impozabile, cote de impunere
pe categorii de venituri, scutiri; modul de stabilire si de platã a impozitelor
datorate de nerezidenti; formularistica necesarã si conditiile
aplicãrii conventiilor de evitare a dublei impuneri internationale.
Modul de impozitare a veniturilor din economii obtinute din România
de persoane fizice rezidente în state membre si aplicarea schimbului
de informatii în legãturã cu aceastã categorie de venituri; redevente
si dobânzi la întreprinderi asociate.
4.
Taxa pe valoarea adãugatã: definitii specifice, sfera de aplicare
teritorialã; categorii de persoane din punct de vedere al TVA; operatiuni
cuprinse în sfera de aplicare a taxei; locul operatiunilor cuprinse
în sfera de aplicare a taxei; operatiuni scutite; persoane obligate la
Tematica disciplinelor de examen .. Fiscalitate - experti contabili
plata TVA; faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea
adãugatã; baza de impozitare; cotele de impozitare si calculul TVA;
regimul deducerilor; persoane obligate
de taxã; obligatii declarative si documentare cu privire la TVA,
corectarea documentelor, mãsuri de simplificare.
5.
Accize: grupe de accize; definitie:
a) Accize armonizate: sfera de aplicare; definitii specifice; teritoriul
comunitar, faptul generator si exigibilitatea; eliberarea pentru
consum; importul, producerea si detinerea în regim suspensiv;
produse accizabile: bere, vinuri, bãuturi fermentate, produse
intermediare, alcool etilic; tutun prelucrat; produse energetice,
gaz natural, cãrbune si cocs, energie electricã, exceptii; nivelul
si calculul accizelor; regimul de antrepozitare; operatorul
înregistrat si operatorul neînregistrat; deplasarea si primirea
produselor accizabile aflate în regim suspensiv; lipsuri si nereguli
pe parcursul circulatiei intracomunitare în regim suspensiv a
produselor accizabile; deplasarea intracomunitarã a produselor
cu accize plãti; înregistrarea operatorilor de produse accizabile;
obligatiile plãtitorilor de accize; scutiri de
marcarea produselor alcoolice si a produselor din tutun.
b) Alte produse accizabile (accize nearmonizate): sfera de aplicare;
nivelul si calculul accizei; plãtitorii de accize; scutiri; exigibilitatea;
plata; documente fiscale; declaratii de accize.
c) Impozitul la titeiul si gazele naturale din productia internã.
d) Dispozitii comune.
e) Mãsuri speciale privind supravegherea productiei, importului
si circulatiei produselor accizabile.
f) Taxe speciale pentru autoturisme si autovehicule.
6.
Taxe vamale: subiectii impunerii; cota; scutiri; baza de impunere;
declaratia si controlul vamal; plata; titluri executorii; prescriptia;
sanctiuni-contraventii; infractiuni.
7.
Impozitarea reprezentantelor, în România, ale societãtilor comerciale
si ale organizatiilor economice strãine: organizarea reprezentantelor;
contribuabili; stabilirea impozitului; plata; declaratii
fiscale.
Tematica disciplinelor de examen .. Fiscalitate - experti contabili
8.
Taxele de timbru: sfera de aplicare, operatiuni taxabile, metodologia
de calcul si de platã.
9.
Impozitul pe venitul microîntreprinderilor: contribuabili; optiunea
de a plãti impozit pe veniturile microîntreprinderilor; baza
impozabilã, cota, plata si depunerea declaratiilor fiscale.
10. Impozitul pe dividende: sfera de aplicare; contribuabili; baza de
impunere; plãtitorul si termenele de platã ale impozitului.
VI. Obligatii fiscale fatã de bugetele locale:
1.
Impozitul si taxa pe clãdiri: contribuabili; scutiri; calculul impozitului:
pentru persoane fizice, pentru persoane juridice; dobândirea,
înstrãinarea si modificãrile clãdirilor; plata impozitului.
2.
Impozitul pe teren: obiectul impunerii; contribuabili; calculul
impozitului; scutiri; dobândirea si transferul de teren; plata impozitului.
3.
Impozitul pe mijloacele de transport: contribuabili, obiectul
impunerii, calculul impozitului; dobândiri si transferãri de mijloace
de transport; plata impozitului.
4.
Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamã si publicitate:
a) taxe pentru serviciile de reclamã si publicitate;
b) taxe pentru afisaj în scop de reclamã si publicitate;
c) scutiri.
5.
Impozitul pe spectacole: reguli generale; calculul impozitului; reguli
speciale pentru videoteci si discoteci; scutiri; plata impozitului.
6.
Taxa hotelierã: reguli; calcul; scutiri; plata.
VII. Drepturile si obligatiile contribuabililor în raporturile cu organele
fiscale: dreptul de a fi ascultat, dreptul de a fi reprezentat, dreptul de a
recuza un functionar fiscal, dreptul de a refuza furnizarea de informatii,
dreptul de a fi înstiintat cu privire la efectuarea inspectiei fiscale, dreptul
la primirea de dobânzi, dreptul de a contesta, obligatia de colaborare,
obligatia de a furniza informatii, obligatia de înregistrare fiscalã, obligatia
de a depune declaratii, obligatia de a efectua plata impozitelor si
taxelor.
Tematica disciplinelor de examen .. Fiscalitate - experti contabili
VIII. Proceduri fiscale:
a)
Procedura înregistrãrii fiscale, modalitãti de înregistrare fiscalã,
termen de înregistrare, modificãri ulterioare înregistrãrii, declararea
si înregistrarea filialelor si sediilor secundare (caz special: înregistrarea
punctelor de lucru).
b)
Procedura stabilirii si declarãrii impozitelor si taxelor: forme administrative
pentru stabilirea impozitelor si taxelor, depunerea
declaratiilor fiscale, corectarea declaratiilor fiscale si modalitãti de
corectare, forma si continutul declaratiilor fiscale, termenul de
prescriptie la stabilire, sarcina probei, estimarea bazei de impunere.
c)
Plata impozitelor si taxelor: reguli privind efectuarea plãtii, termene
de platã, ordinea de stingere, compensarea si restituirea, majorãri
de întârziere, prescriptia dreptului de a efectua executarea silitã
(prescriptia plãtii), somatia si titlul executoriu.
d)
Procedura contestãrii actelor administrative fiscale: termenul si locul
de depunere a contestatiei, forma si continutul contestatiei, suspendarea
procedurii de solutionare a contestatiei si suspendarea
executãrii actului administrativ fiscal.
IX.
Sanctiuni fiscale: faptele sanctionate contraventional, reguli privind
constatarea si aplicarea sanctiunilor în cazul contraventiilor fiscale,
infractiunile de evaziune fiscalã.
BIBLIOGRAFIE OBLIGATORIE:
1.
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile si completãrile
ulterioare.
2.
Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedurã fiscalã,
cu modificãrile si completãrile ulterioare, republicatã în Monitorul Oficial
al României nr. 863/26.09.2005.
3.
Instructiunea nr. 12/2005 privind determinarea, retinerea si virarea
impozitului pe câstigul de capital rezultat din transferul titlurilor de
valoare, obtinut de persoanele fizice, publicatã în Monitorul Oficial al
României nr. 94/01.02.2006, modificatã de Instructiunea nr. 7/2006,
publicatã în Monitorul Oficial nr. 969/04.12.2006.
Tematica disciplinelor de examen .. Fiscalitate - experti contabili
4.
Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale,
publicatã în Monitorul Oficial al României nr. 672/27.07.2005.
5.
Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, publicatã în
Monitorul Oficial al României nr. 180/01.08.1997, cu modificãrile si completãrile
aduse prin Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României,
publicatã în Monitorul Oficial al României nr. 350/19.04.2006.
6.
Legea bugetului de stat pe anul 2007 nr. 486/2006, publicatã în Monitorul
Oficial al României nr. 1.043/29.12.2006.
7.
Legea bugetului asigurãrilor sociale de stat pe anul 2007 nr. 487/2006,
publicatã în Monitorul Oficial nr. 1.047/29.12.2006.
8.
Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, publicatã în Monitorul
Oficial al României nr. 618/18.07.2006.
9.
Legea nr. 146/1997 privind taxele judiciare de timbru, publicatã în
Monitorul Oficial al României nr. 173/24.07.1997, cu modificãrile si
completãrile ulterioare, actualizate pentru anul 2004 prin Hotãrârea
Guvernului nr. 44/2004, pentru anul 2005 prin Hotãrârea Guvernului
nr. 783/2004 si pentru anul 2006 prin Hotãrârea Guvernului nr. 797/2005.
10.
Legea nr. 117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru, publicatã
în Monitorul Oficial al României nr. 321/06.07.1999, cu modificãrile si
completãrile ulterioare, actualizate pentru anul 2004 prin Hotãrârea
Guvernului nr. 44/2004, pentru anul 2005 prin Hotãrârea Guvernului
nr. 783/2004 si pentru anul 2006 prin Hotãrârea Guvernului nr. 797/2005.
11.
Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, aprobate prin Hotãrârea Guvernului nr. 44/2004 cu modificãrile
si completãrile ulterioare, publicatã în Monitorul Oficial al României
nr. 112/06.02.2004.
12.
Norme metodologice de aplicare a Ordonantei Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedurã fiscalã, aprobate prin Hotãrârea Guvernului
nr. 1.050/2004, publicatã în Monitorul Oficial al României nr.
651/20.07.2004, cu modificãrile aduse de Ordonanta de urgentã a
Guvernului nr. 165/2005, publicatã în Monitorul Oficial al României
nr. 1.100/06.12.2005.
Tematica disciplinelor de examen .. Fiscalitate - experti contabili
13.
Regulamentul de aplicare a Codului vamal al României, aprobat prin
Hotãrârea Guvernului nr. 1.114/2001, publicat în Monitorul Oficial al
României nr. 735/19.11.2001, cu completãrile aduse prin Hotãrârea
Guvernului nr. 707/2006 pentru aprobarea Regulamentului de aplicare
a Codului vamal al României, publicat în Monitorul Oficial al României
nr. 520/15.06.2006.
BIBLIOGRAFIE SUPLIMENTARÃ ªI FACULTATIVÃ:
1.
Condor Ioan, Drept financiar, bugetar si fiscal. Impozitarea persoanelor
fizice, microîntreprinderilor, nerezidentilor si impozitul pe reprezentante.
Conventii fiscale internationale, Editura Fundatiei România de Mâine,
Bucuresti, 2004.
2.
Tâtu L., ªerbãnescu C., ªtefan D., Cataramã D., Nica A., Fiscalitate.
De la lege la practicã, editia a IV-a, Editura CH Beck, Bucuresti, 2007.
3.
Vintilã G., Fiscalitate. Metode si tehnici fiscale, Editura Economicã,
Bucuresti, 2004.
4.
*** -Colectia de Ghiduri pentru întelegerea si aplicarea Standardelor
Internationale de Contabilitate (32 de volume), Editura CECCAR,
Bucuresti, 2004.
5.
*** -Culegere de teste grilã, exercitii, întrebãri si studii de caz pentru
examenul de acces la profesia de expert contabil si de contabil autorizat,
editia a VII-a revizuitã si editia a VIII-a, revizuitã si adãugitã, Editura
CECCAR, Bucuresti, 2006 si 2007.
|
