FISCALITATE
I.
Definirea impozitelor si taxelor; elemente specifice; deosebiri.
II.
Sistemul fiscal: trăsăturile si functiile acestuia. Principii de bază.
III.
Categorii ale impozitelor si taxelor, potrivit clasificatiei veniturilor
bugetului de stat.
IV.
Evaziunea fiscală: definitie, răspunderea contraventională si p 11111d310l enală.
V.
Obligatiile fiscale fată de bugetul de stat:
1.
Impozitul pe profit: categoriile de contribuabili; sfera de cuprindere
a impozitului pe profit; contribuabili scutiti de
pe profit; cota de impozitare; determinarea bazei de calcul a impozitului
pe profit; reguli fiscale privind reorganizările juridice, aspecte
fiscale internationale; termenele de plată si declararea impozitului;
plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale.
2.
Impozitul pe venit: contribuabili; sfera de aplicare; determinarea
venitului si impozitului pe fiecare categorie; aspecte fiscale internationale;
reguli privind proprietatea comună si asociatiile fără personalitate
juridică; plata impozitului pe venit; obligatiile declarative
ale plătitorilor de venituri cu retinere la sursă.
3.
Impozitarea persoanelor nerezidente: contribuabili; sfera de aplicare
a impozitului; categorii de venituri impozabile, cote de impunere
pe categorii de venituri, scutiri; modul de stabilire si de plată a impozitelor
datorate de nerezidenti; formularistica necesară si conditiile
aplicării conventiilor de evitare a dublei impuneri internationale.
Modul de impozitare a veniturilor din economii obtinute din România
de persoane fizice rezidente în state membre si aplicarea schimbului
de informatii în legătură cu această categorie de venituri; redevente
si dobânzi la întreprinderi asociate.
4.
Taxa pe valoarea adăugată: definitii specifice, sfera de aplicare
teritorială; categorii de persoane din punct de vedere al TVA; operatiuni
cuprinse în sfera de aplicare a taxei; locul operatiunilor cuprinse
în sfera de aplicare a taxei; operatiuni scutite; persoane obligate la
Tematica disciplinelor de examen .. Fiscalitate - experti contabili
plata TVA; faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea
adăugată; baza de impozitare; cotele de impozitare si calculul TVA;
regimul deducerilor; persoane obligate
de taxă; obligatii declarative si documentare cu privire la TVA,
corectarea documentelor, măsuri de simplificare.
5.
Accize: grupe de accize; definitie:
a) Accize armonizate: sfera de aplicare; definitii specifice; teritoriul
comunitar, faptul generator si exigibilitatea; eliberarea pentru
consum; importul, producerea si detinerea în regim suspensiv;
produse accizabile: bere, vinuri, băuturi fermentate, produse
intermediare, alcool etilic; tutun prelucrat; produse energetice,
gaz natural, cărbune si cocs, energie electrică, exceptii; nivelul
si calculul accizelor; regimul de antrepozitare; operatorul
înregistrat si operatorul neînregistrat; deplasarea si primirea
produselor accizabile aflate în regim suspensiv; lipsuri si nereguli
pe parcursul circulatiei intracomunitare în regim suspensiv a
produselor accizabile; deplasarea intracomunitară a produselor
cu accize plăti; înregistrarea operatorilor de produse accizabile;
obligatiile plătitorilor de accize; scutiri de
marcarea produselor alcoolice si a produselor din tutun.
b) Alte produse accizabile (accize nearmonizate): sfera de aplicare;
nivelul si calculul accizei; plătitorii de accize; scutiri; exigibilitatea;
plata; documente fiscale; declaratii de accize.
c) Impozitul la titeiul si gazele naturale din productia internă.
d) Dispozitii comune.
e) Măsuri speciale privind supravegherea productiei, importului
si circulatiei produselor accizabile.
f) Taxe speciale pentru autoturisme si autovehicule.
6.
Taxe vamale: subiectii impunerii; cota; scutiri; baza de impunere;
declaratia si controlul vamal; plata; titluri executorii; prescriptia;
sanctiuni-contraventii; infractiuni.
7.
Impozitarea reprezentantelor, în România, ale societătilor comerciale
si ale organizatiilor economice străine: organizarea reprezentantelor;
contribuabili; stabilirea impozitului; plata; declaratii
fiscale.
Tematica disciplinelor de examen .. Fiscalitate - experti contabili
8.
Taxele de timbru: sfera de aplicare, operatiuni taxabile, metodologia
de calcul si de plată.
9.
Impozitul pe venitul microîntreprinderilor: contribuabili; optiunea
de a plăti impozit pe veniturile microîntreprinderilor; baza
impozabilă, cota, plata si depunerea declaratiilor fiscale.
10. Impozitul pe dividende: sfera de aplicare; contribuabili; baza de
impunere; plătitorul si termenele de plată ale impozitului.
VI. Obligatii fiscale fată de bugetele locale:
1.
Impozitul si taxa pe clădiri: contribuabili; scutiri; calculul impozitului:
pentru persoane fizice, pentru persoane juridice; dobândirea,
înstrăinarea si modificările clădirilor; plata impozitului.
2.
Impozitul pe teren: obiectul impunerii; contribuabili; calculul
impozitului; scutiri; dobândirea si transferul de teren; plata impozitului.
3.
Impozitul pe mijloacele de transport: contribuabili, obiectul
impunerii, calculul impozitului; dobândiri si transferări de mijloace
de transport; plata impozitului.
4.
Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă si publicitate:
a) taxe pentru serviciile de reclamă si publicitate;
b) taxe pentru afisaj în scop de reclamă si publicitate;
c) scutiri.
5.
Impozitul pe spectacole: reguli generale; calculul impozitului; reguli
speciale pentru videoteci si discoteci; scutiri; plata impozitului.
6.
Taxa hotelieră: reguli; calcul; scutiri; plata.
VII. Drepturile si obligatiile contribuabililor în raporturile cu organele
fiscale: dreptul de a fi ascultat, dreptul de a fi reprezentat, dreptul de a
recuza un functionar fiscal, dreptul de a refuza furnizarea de informatii,
dreptul de a fi înstiintat cu privire la efectuarea inspectiei fiscale, dreptul
la primirea de dobânzi, dreptul de a contesta, obligatia de colaborare,
obligatia de a furniza informatii, obligatia de înregistrare fiscală, obligatia
de a depune declaratii, obligatia de a efectua plata impozitelor si
taxelor.
Tematica disciplinelor de examen .. Fiscalitate - experti contabili
VIII. Proceduri fiscale:
a)
Procedura înregistrării fiscale, modalităti de înregistrare fiscală,
termen de înregistrare, modificări ulterioare înregistrării, declararea
si înregistrarea filialelor si sediilor secundare (caz special: înregistrarea
punctelor de lucru).
b)
Procedura stabilirii si declarării impozitelor si taxelor: forme administrative
pentru stabilirea impozitelor si taxelor, depunerea
declaratiilor fiscale, corectarea declaratiilor fiscale si modalităti de
corectare, forma si continutul declaratiilor fiscale, termenul de
prescriptie la stabilire, sarcina probei, estimarea bazei de impunere.
c)
Plata impozitelor si taxelor: reguli privind efectuarea plătii, termene
de plată, ordinea de stingere, compensarea si restituirea, majorări
de întârziere, prescriptia dreptului de a efectua executarea silită
(prescriptia plătii), somatia si titlul executoriu.
d)
Procedura contestării actelor administrative fiscale: termenul si locul
de depunere a contestatiei, forma si continutul contestatiei, suspendarea
procedurii de solutionare a contestatiei si suspendarea
executării actului administrativ fiscal.
IX.
Sanctiuni fiscale: faptele sanctionate contraventional, reguli privind
constatarea si aplicarea sanctiunilor în cazul contraventiilor fiscale,
infractiunile de evaziune fiscală.
BIBLIOGRAFIE OBLIGATORIE:
1.
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările
ulterioare.
2.
Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,
cu modificările si completările ulterioare, republicată în Monitorul Oficial
al României nr. 863/26.09.2005.
3.
Instructiunea nr. 12/2005 privind determinarea, retinerea si virarea
impozitului pe câstigul de capital rezultat din transferul titlurilor de
valoare, obtinut de persoanele fizice, publicată în Monitorul Oficial al
României nr. 94/01.02.2006, modificată de Instructiunea nr. 7/2006,
publicată în Monitorul Oficial nr. 969/04.12.2006.
Tematica disciplinelor de examen .. Fiscalitate - experti contabili
4.
Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale,
publicată în Monitorul Oficial al României nr. 672/27.07.2005.
5.
Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, publicată în
Monitorul Oficial al României nr. 180/01.08.1997, cu modificările si completările
aduse prin Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României,
publicată în Monitorul Oficial al României nr. 350/19.04.2006.
6.
Legea bugetului de stat pe anul 2007 nr. 486/2006, publicată în Monitorul
Oficial al României nr. 1.043/29.12.2006.
7.
Legea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2007 nr. 487/2006,
publicată în Monitorul Oficial nr. 1.047/29.12.2006.
8.
Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, publicată în Monitorul
Oficial al României nr. 618/18.07.2006.
9.
Legea nr. 146/1997 privind taxele judiciare de timbru, publicată în
Monitorul Oficial al României nr. 173/24.07.1997, cu modificările si
completările ulterioare, actualizate pentru anul 2004 prin Hotărârea
Guvernului nr. 44/2004, pentru anul 2005 prin Hotărârea Guvernului
nr. 783/2004 si pentru anul 2006 prin Hotărârea Guvernului nr. 797/2005.
10.
Legea nr. 117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru, publicată
în Monitorul Oficial al României nr. 321/06.07.1999, cu modificările si
completările ulterioare, actualizate pentru anul 2004 prin Hotărârea
Guvernului nr. 44/2004, pentru anul 2005 prin Hotărârea Guvernului
nr. 783/2004 si pentru anul 2006 prin Hotărârea Guvernului nr. 797/2005.
11.
Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 cu modificările
si completările ulterioare, publicată în Monitorul Oficial al României
nr. 112/06.02.2004.
12.
Norme metodologice de aplicare a Ordonantei Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, aprobate prin Hotărârea Guvernului
nr. 1.050/2004, publicată în Monitorul Oficial al României nr.
651/20.07.2004, cu modificările aduse de Ordonanta de urgentă a
Guvernului nr. 165/2005, publicată în Monitorul Oficial al României
nr. 1.100/06.12.2005.
Tematica disciplinelor de examen .. Fiscalitate - experti contabili
13.
Regulamentul de aplicare a Codului vamal al României, aprobat prin
Hotărârea Guvernului nr. 1.114/2001, publicat în Monitorul Oficial al
României nr. 735/19.11.2001, cu completările aduse prin Hotărârea
Guvernului nr. 707/2006 pentru aprobarea Regulamentului de aplicare
a Codului vamal al României, publicat în Monitorul Oficial al României
nr. 520/15.06.2006.
BIBLIOGRAFIE SUPLIMENTARĂ ȘI FACULTATIVĂ:
1.
Condor Ioan, Drept financiar, bugetar si fiscal. Impozitarea persoanelor
fizice, microîntreprinderilor, nerezidentilor si impozitul pe reprezentante.
Conventii fiscale internationale, Editura Fundatiei România de Mâine,
Bucuresti, 2004.
2.
Tâtu L., Șerbănescu C., Ștefan D., Cataramă D., Nica A., Fiscalitate.
De la lege la practică, editia a IV-a, Editura CH Beck, Bucuresti, 2007.
3.
Vintilă G., Fiscalitate. Metode si tehnici fiscale, Editura Economică,
Bucuresti, 2004.
4.
*** -Colectia de Ghiduri pentru întelegerea si aplicarea Standardelor
Internationale de Contabilitate (32 de volume), Editura CECCAR,
Bucuresti, 2004.
5.
*** -Culegere de teste grilă, exercitii, întrebări si studii de caz pentru
examenul de acces la profesia de expert contabil si de contabil autorizat,
editia a VII-a revizuită si editia a VIII-a, revizuită si adăugită, Editura
CECCAR, Bucuresti, 2006 si 2007.
|
