Obiectivele de realizat in monografia contabila
Incasari in numerar de la persoane fizice. Ridicari de numerar de la banca. Depuneri de numerar la banca.
Decontarile cu numerar
Entitatea poate efectua o serie de decontari in numerar , care pot fi in lei si in v 16416i823q aluta. Operatiile de incasari si plati in numerar au o pondere redusa in totalul decontarilor si consta in virarea efectica (cash) a unei sume datorate de debitor creditorului sau.
Incasarile in lei la firma Send'92 provin din vanzarea de produse din productie proprie , din vanzarea de marfuri , incasarea unor sume de debitori , ridicari de numerar din conturile deschise la banca. Platile in lei se pot face pentru achitarea veniturilor salariale , plata ajutoarelor materiale , premiilor si altor drepturi cuvenite salariatilor , dividendelor , plata avansurilor spre decontare , cumparari de bunuri , depuneri de numerar la banca.
Aceste operatiuni se efectueaza prin casieria unitatii Send'92 , potrivit reglementarilor normative cu privire la operatiile cu numerar prin care se precizeaza o serie de reguli obligatorii, intre care pot fi mentionate:
a) Operatiunile cu numerar se fac de persoanele imputernicite in acest scop , numite casieri , care sunt considerati gestionari si trebuie sa indeplineasca o serie de conditii cu privire la studii , vechime in munca , corectitudine si sa aiba constituite garantiile materiale necesare.Send'92 are 2 casieri Zamfirescu Mirela si Bratu Adriana.
b) Casieria functioneaza intr-o incapere distincta , prevazuta cu casa de bani , ambele dotate cu incuietori speciale si cu sisteme de asigurare impotriva furturilor.
c) Incasarile si platile cu numerar dintre entitate si alte personae juridice sunt effectuate pana la limita stabilita de Ministerul de Finante Publice.Legislatia in domeniu , prevede anumite exceptii (de prevederile art. 5 , aliniatul 2 , lit. c din OG nr. 15/1996) privind depunerile de numerar in conturile persoanelor juridice , deschise la banci , in sensul ca acestea pot fi facute si de alte persoane juridice , in baza documentelor de livrare legal intocmite , in situatia in care sumele respective reprezinta cumparari de marfuri , prestari de servicii , achitari de taxe , care nu au putut fi achitate prin instrumente de plata fara numerar.
In vederea respectarii cu strictete a disciplinei de casa operatiile efectuate prin casierie se verifica zilnic , la preluarea registrului de casa si a documentelor anexate de la casier , de catre conducatorul compartimentului financiar-contabil sau alta persoana imputernicita.Numerarul si alte valori din casierie se verifica inopinant , cel putin o data pe luna , de catre conducatorul compartimentului financiar-contabil sau inlocuitorul acestuia.
Instrumentul principal prin care se realizeaza incasarea contravalorii unor drepturi sau achitarea unor obligatii cu ajutorul numerarului sau chitanta.
Contabilitatea operatiilor prin conturile deschise la banci
Societatile bancare au obligatia sa asigure , prin conturile unitatilor deschise la banci , atat pastrarea disponibilitatilor banesti aflate in asemenea conturi , cat si efectuarea decontarilor (operatiilor de incasari si plati) fara numerar , denumite si operatii prin virament.
Pentru reflectare in contabilitate a acestor operatiuni la S.C.Send'92 se foloseste contul 512 "Conturi curente la banci" , care tine evidenta disponibilitatilor , in lei si in devize , aflate in conturi la banci, a sumelor in curs de decontare , precum si a miscarii acestora.
Conturile curente la banci s-au dezvoltat analytic pe fiecare banca , acestea sunt :
contul 51211
"Conturi la banci in lei" reprezentat de BCR
contul 51212
reprezentat de Trezoreria
contul 51213
reprezentat de Raiffaisen Bank
|
