PRIMARIA ORASULUI VICOVU DE SUS - Compartimentul de audit public intern

ALTE DOCUMENTE

PRIMARIA ORASULUI VICOVU DE SUS

Compartimentul de audit public intern

ORDIN DE SERVICIU

In conformitate cu prevederile Legii nr.672/2002 privind auditul public intern, in baza Planului anual de audit public intern aprobat de conducerea Primariei Vicovu de Sus , se va efectua o misiune de audit public intern cu privire la verificarea modalitatii in care s-a facut plata salariilor pentru personalul din aparatul propriu al primariei orasului Vicovu de Sus .

Scopul misiunii de audit este de a da asigurare ca elementele de natura salariala sunt corect stabilite pentru acordarea sporurilor si a celorlalte drepturi salariale

Obiectivele misiunii de audit sunt :

- elementele salariale sunt corect stabilite,

dosarul personalului este complet si bine gestionat,

statele de salarii sunt corect elaborate,

procedurile de ordonantare sunt cunoscute si se aplica corect,

conditiile de realizare a platilor sunt conforme cu normele in vigoare,

platile sunt corect contabilizate,

controalele interne asupra platii salariilor si asupra contabilitatii sunt eficace si eficiente,

sistemul informatic este adecvat si functioneaza in siguranta.

Mentionam ca se va efectua un audit de conformitate al procesului de organizare si conducere a compartimentului financiar contabil.

Compartimentul de audit public intern

MODEL A-02

DECLARATIA DE INDEPENDENTA

PRIMARIA ORSULUI VICOVU DE SUS

COMPARTIMENTUL DE AUDIT PUBLIC INTERN

A fi completat de catre auditori, inclusiv consultantii:

Numele Schipor Gheorghe_

Misiunea de audit public intern: MODALITATEA IN CARE S-A FACUT PLATA SALARIILOR PENTRU PERSONALUL DIN APARATUL PROPRIU AL PRIMARIEI ORASULUI VICOVU DE SUS

Incompatibilitati in legatura cu entitatea/structura auditata……..
	Da	Nu
Ati avut/aveti vreo relatie oficiala, financiara sau personala cu cineva care ar putea sa va limiteze masura in care puteti sa va interesati, sa descoperiti sau sa constatati slabiciuni de audit in orice fel?		X
Aveti idei preconcepute fata de persoane, grupuri, organizatii sau obiective care ar putea sa va influenteze in misiunea de audit?		X
Ati avut/aveti functii sau ati fost/sinteti implicat(a) in ultimii 3 ani intr-un alt mod in activitatea entitatii/structurii ce va fi auditata?		X
Aveti responsabilitati in derularea programelor si proiectelor finantate integral sau partial de Uniunea Europeana?		X
Ati fost implicat in elaborarea si implementarea sistemelor de control ale entitatii/structurii ce urmeaza a fi auditata?		X
Sinteti sot/sotie, ruda sau afin pana la gradul al patrulea inclusiv cu conducatorul entitatii/structurii ce va fi auditata sau cu membrii organului de conducere colectiva?		X
Aveti vreo legatura politica, sociala care ar rezulta dintr-o fosta angajare sau primirea de redevente de la vreun grup anume, sau organizatie sau nivel guvernamental?		X
Ati aprobat inainte facturi, ordine de plata, si alte instrumente de plata pentru entitatea/structura ce va fi auditata?		X
Ati tinut anterior contabilitatea la entitatea/structura ce va fi auditata?		X
Aveti vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la entitatea/structura ce va fi auditata?		X
Daca in timpul misiunii de audit, apare orice incomptibilitate personala, externa sau organizationala care ar putea sa va afecteze abilitatea dvs. de a lucra si a face rapoartele de audit impartiale, notificati seful Compartimentului de audit public intern de urgenta?	X

Auditor,Conducator Compartiment de audit public

intern,

Schipor Gheorghe

MODEL A-02

Primaria Orasului Vicovu de Sus

Compartimentul de audit public intern

Se completeaza de catre Seful de compartiment

1. Incompatibilitati personale (a se trece din pagina anterioara)

2. Pot fi negociate/ diminuate incompatibilitatile?

Daca da, explicati cum anume

Data si semnatura

MODEL B-01

Primaria Orasului Vicovu de Sus

Compartimentul de audit public intern

NOTIFICAREA PRIVIND DECLANSAREA MISIUNII

DE AUDIT PUBLIC INTERN

Catre Primaria Orasului Vicovu de Sus

De la Conducatorul Compartimentului de audit public intern

Ref. MODALITATEA IN CARE S-A FACUT PLATA SALARIILOR PENTRU PERSONALUL DIN APARATUL PROPRIU AL PRIMARIEI ORASULUI VICOVU DE SUS

Stimate domnule primar

In conformitate cu Planul anual de audit public intern, urmeaza sa efectuam o misiune de audit public intern cu tema „MODALITATEA IN CARE S-A FACUT PLATA SALARIILOR PENTRU PERSONALUL DIN APARATUL PROPRIU AL PRIMARIEI ORASULUI VICOVU DE SUS”

Auditul va examina responsabilitatile asumate de catre compartimentul de contabilitate si va determina daca aceasta isi indeplineste obligatiile in mod eficient si efectiv.

Va vom contacta ulterior pentru a stabili de comun acord o sedinta de deschidere in vederea discutarii diverselor aspecte ale misiunii de audit, cuprinzand:

prezentarea auditorilor;

prezentarea principalelor obiective ale misiunii de audit public intern;

programul interventiei la fata locului;

scopul misiunii de audit public intern;

alte aspecte.

Pentru o mai buna intelegere a activitatii dumneavoastra, va rugam sa ne puneti la dispozitie urmatoarea documentatie necesara privind organizarea si conducearea serviciului de impozite si taxe locale : legile si reglementarile ce se aplica activitatilor dumneavoastra, organigrama institutiei dumneavoastra, regulamentele de organizare si functionare existente, fisele posturilor existente, toate procedurile scrise care descriu sarcinile ce trebuie realizate privind organizarea si conducera compartimentului de contabilitate si un exemplar al rapoartelor, notelor, dosarelor anterioare ce se refera la aceasta tema.

Conducatorul Compartimentului de audit public intern

MODEL P-04

PRIMARIA ORSULUI VICOVU DE SUS

COMPARTIMENTUL DE AUDIT PUBLIC INTERN

COLECTAREA INFORMATIILOR

Denumirea auditului MODALITATEA IN CARE S-A FACUT PLATA SALARIILOR PENTRU PERSONALUL DIN APARATUL PROPRIU AL PRIMARIEI ORASULUI VICOVU DE SUS”

Colectarea informatiilor
In legatura cu structura auditata – - Primaria orasului Vicovu de Sus -	Da	Nu	Observatii
Identificarea legilor si regulamentelor aplicabile structurii auditate	X
Obtinerea organigramei	X
Obtinerea regulamentului de organizare si functionare	X
Obtinerea procedurilor scrise	X
Identificarea personalului responsabil	X
Obtinerea exemplarului de Raport de audit public intern anterior	x

Model P-05

PRIMARIA ORASULUI VICOVU DE SUS

Compertimentul de audit public intern

LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE

Denumirea misiunii de audit: MODALITATEA IN CARE S-A FACUT PLATA SALARIILOR PENTRU PERSONALUL DIN APARATUL PROPRIU AL PRIMARIEI ORASULUI VICOVU DE SUS”

Nr. crt.	Obiecte auditabile	Obs.
1.	Intocmirea documentelor pentru angajarea personalului in functia pentru care s-a organizat concursul
2.	Stabilirea elementelor de natura salariala: salariu de baza, sporuri, indemnizatie de conducere;
3.	Intocmirea documentelor pentru modificarea salariilor de baza, a sporurilor si a celorlalte drepturi de natura salariala;
4.	Modificarea salariilor de baza, a sporurilor si a celorlalte drepturi de natura salariala
5.	Inscrierea in carnetele de munca a elementelor salariale si de personal;
6.	Actualizarea bazei de date a programului de salarii;
7.	Foile colective de prezenta;
8.	Actualizarea datelor din baza de date a programului de salarii cu datele din foile de prezenta ;
9.	Calculul salariilor si intocmirea statelor de plata a salariilor si a centralizatoarelor drepturilor banesti
10.	Intocmirea ordonantarilor de plata
11	Viza de control financiar preventiv propriu;
12	Plata salariilor prin casierie;
13	Inregistrarea in contabilitate;

PRIMARIA ORASULUI VICOVU DE SUS
Compartimentul de Audit Public Intern

		ANALIZA RISCURILOR


	Denumirea auditului MODALITATEA IN CARE S-A FACUT PLATA SALARIILOR PENTRU PERSONALUL DIN APARATUL PROPRIU AL PRIMARIEI ORASULUI VICOVU DE SUS”





Nr.	Obiecte	Riscuri		Punctaj			Clasarea
crt.	Auditabile		Vulnera-	Control	Impact	Total
			bilitate	intern	financiar
1	Intocmirea documentelor pentru angajarea personalului in functia pentru care s-a organizat concursul	1. Inscrierea eronata sau incompleta a datelor cu privire la:baza legala, data la care se numeste in functie, numele si prenumele, postul pe care se angajeaza
1		2. Neidentificarea eventualelor erori cu privire la datele inscrise in dispozitii
		3. Lipsa procedurilor scrise cu privire la intocmirea dispozitiilor
2	Stabilirea elementelor de natura salariala: salariu de baza, sporuri, indemnizatie de conducere	1. Lipsa procedurilor scrise privind stabilirea elementelor de natura salariala
2		2. Inscrierea eronata sau incompleta a datelor cu privire la elementele de natura salariala
		3. . Modificarea cadrului legislativ 4. Neinformarea corecta si la timp a personalului care gestioneaza sistemul de salarizare cu privire la modificarile cadrului legislativ sau a procedurilor existente 5. Nedepistarea eventualelor erori de stabilire a elementelor salariale de catre persona care avizeaza CFP-ul
3	Intocmirea documentelor pentru modificarea salariilor de baza, a sporurilor si a altor drepturi de natura salariala;	1. Inscrierea eronata sau incompleta a datelor cu privire la:baza legala, data la care se modifica drepurile de natura salariala, numele si prenumele.
3		2.Neidentificarea eventualelor erori cu privire la datele inscrise in dispozitii
		3. Lipsa procedurilor scrise cu privire la intocmirea dispozitiilor 4. Lipsa procedurilor scrise privind verificarea modului de intocmire dispozitiilor
4	Modificarea salariilor de baza, a sporurilor si a celorlalte elemente de natura salariala ;	1. Lipsa procedurilor scrise privind modificarea elementelor de natura salariala
		2. Inscrierea eronata sau incompleta a datelor cu privire la modificarea elementele de natura salariala
		3. . Modificarea cadrului legislativ
		4. Neinformarea corecta si la timp a personalului care gestioneaza sistemul de salarizare cu privire la modificarile cadrului legislativ sau a procedurilor existente 5.Nedepistarea eventualelor erori de stabilire a elementelor salariale de catre persona care avizeaza CFP-ul
5	Avizarile in vederea aprobarii dispozitiilor ;	1. Avizarea unor dispozitii care nu indeplinesc conditiile de fond sau forma
6	Inscrierea in carnetele de munca a elementelor salariale si de personal;	1. Lipsa procedurilor scrise privind inscrierea elementelor salariale
		2. Inscrierea eronata sau incompleta a elementelor salariale
		3. Netransmiterea dispozitiilor
		4. Transmiterea cu intarziere a dispozitiilor
7 .	Actualizarea bazei de date a programului de salarii	1. Necalcularea unor drepturi salariale pentru persoanele care ar trebui sa beneficieze de acestea 2. Introducerea de date eronate 3. Calculul unor drepturi salariale pentru persoane care nu ar trebui sa beneficieze de acestea
8	Foile colective de prezenta	1. Sa contina date eronate
		2. Sa nu fie transmise la timp
		2. Sa nu fie transmise la timp
9	Actualizarea datelor din baza de date a programului de salarii cu datele din foile de prezenta ;	1. Erori de actualizare neindetificate datorita lipsei unei proceduri de verificare/comparatie a bazei de date actualizate cu cea anterioara si cu foile de prezenta

10	Calculul salariilor, intocmirea statelor de plata a salariilor si a centralizatoarelor drepturilor banesti	1.Necunoasterea procedurilor de catre personalul cu atributii de prelucrare a datelor
		2.Modificarea cadrului legislativ
		3.. Actualizarea incorecta a programului de salarii cu modificarile cadrului legislativ
		4.Nedepistarea eventualelor erori ale programului de salarizare 5.Nedepistarea eventualelor erori privind suma acordata salariatilor
11.	Intocmirea ordonantarii de plata	1.Ordonantarea de plata sa nu fie emisa corect
		.2. Sa nu corespunda cu cheltuielile angajate si suma respectiva sa nu fie exacta;
		.3.Cheltuiala sa nu fie inscrisa la subdiviziunea corespunzatoare bugetului aprobat;

12	Control financiar preventiv propriu	1.Lipsa procedurilor scrise privind controlul financiar preventiv propriu
		2.Neactualizarea procedurilor scrise privind controlul financiar preventiv propriu
		3.Nedepistarea eventualelor erori
13	Plata salariilor prin casierie;	20.1.Lipsa procedurilor scrise privind plata
		20.1. Erori cu privire la operatiunea efectiva de plata a salariilor

14	Inregistrarea in contabilitate;	1.Lipsa procedurilor scrise privind inregistarea in contabilitate
		2..Inregistrarea in alte conturi decat cele prevazute in planul de conturi
15		3.Inregistrarea necronologica a datelor privind salarizarea
		4.Nedepistarea eventualelor erori datorita nerealizarii/realizarii cu deficiente a controlului financiar preventiv

Model C-01

PRIMARIA ORASULUI VICOVU DE SUS

Compartimentul de Audit Public Intern

TABELUL „PUNCTE TARI SI PUNCTE SLABE”

Denumirea misiunii de audit : MODALITATEA IN CARE S-A FACUT PLATA SALARIILOR PENTRU PERSONALUL DIN APARATUL PROPRIU AL PRIMARIEI ORASULUI VICOVU DE SUS”

Obiecte auditabile	Riscuri	Opinie			Comentariu
Obiecte auditabile	Riscuri	F/f	Consecinte	Gradul de incredere
Intocmirea documentelor pentru angajarea personalului in functia pentru care s-a organizat concursul	1. Inscrierea eronata sau incompleta a datelor cu privire la:baza legala, data la care se numeste in functie, numele si prenumele, postul pe care se angajeaza
	2. Neidentificarea eventualelor erori cu privire la datele inscrise in dispozitii
	3. Lipsa procedurilor scrise cu privire la intocmirea dispozitiilor
Stabilirea elementelor de natura salariala: salariu de baza, sporuri, indemnizatie de conducere	1. Lipsa procedurilor scrise privind stabilirea elementelor de natura salariala
	2. Inscrierea eronata sau incompleta a datelor cu privire la elementele de natura salariala
	3. . Modificarea cadrului legislativ 4. Neinformarea corecta si la timp a personalului care gestioneaza sistemul de salarizare cu privire la modificarile cadrului legislativ sau a procedurilor existente 5. Nedepistarea eventualelor erori de stabilire a elementelor salariale de catre persona care avizeaza CFP-ul
Intocmirea documentelor pentru modificarea salariilor de baza, a sporurilor si a altor drepturi de natura salariala;	1. Inscrierea eronata sau incompleta a datelor cu privire la:baza legala, data la care se modifica drepurile de natura salariala, numele si prenumele.
	2.Neidentificarea eventualelor erori cu privire la datele inscrise in dispozitii
	3. Lipsa procedurilor scrise cu privire la intocmirea dispozitiilor 4. Lipsa procedurilor scrise privind verificarea modului de intocmire dispozitiilor
Modificarea salariilor de baza, a sporurilor si a celorlalte elemente de natura salariala ;	1. Lipsa procedurilor scrise privind modificarea elementelor de natura salariala
	2. Inscrierea eronata sau incompleta a datelor cu privire la modificarea elementele de natura salariala
	3. . Modificarea cadrului legislativ
	4. Neinformarea corecta si la timp a personalului care gestioneaza sistemul de salarizare cu privire la modificarile cadrului legislativ sau a procedurilor existente 5.Nedepistarea eventualelor erori de stabilire a elementelor salariale de catre persona care avizeaza CFP-ul
Avizarile in vederea aprobarii dispozitiilor ;	1. Avizarea unor dispozitii care nu indeplinesc conditiile de fond sau forma
Inscrierea in carnetele de munca a elementelor salariale si de personal;	1. Lipsa procedurilor scrise privind inscrierea elementelor salariale
	2. Inscrierea eronata sau incompleta a elementelor salariale
	3. Netransmiterea dispozitiilor
	4. Transmiterea cu intarziere a dispozitiilor
Actualizarea bazei de date a programului de salarii	1. Necalcularea unor drepturi salariale pentru persoanele care ar trebui sa beneficieze de acestea 2. Introducerea de date eronate 3. Calculul unor drepturi salariale pentru persoane care nu ar trebui sa beneficieze de acestea
Foile colective de prezenta	1. Sa contina date eronate
	2. Sa nu fie transmise la timp

Actualizarea datelor din baza de date a programului de salarii cu datele din foile de prezenta ;	1. Erori de actualizare neindetificate datorita lipsei unei proceduri de verificare/comparatie a bazei de date actualizate cu cea anterioara si cu foile de prezenta

Calculul salariilor, intocmirea statelor de plata a salariilor si a centralizatoarelor drepturilor banesti	1.Necunoasterea procedurilor de catre personalul cu atributii de prelucrare a datelor
	2.Modificarea cadrului legislativ
	3.. Actualizarea incorecta a programului de salarii cu modificarile cadrului legislativ
	4.Nedepistarea eventualelor erori ale programului de salarizare 5.Nedepistarea eventualelor erori privind suma acordata salariatilor
Intocmirea ordonantarii de plata	1.Ordonantarea de plata sa nu fie emisa corect
	.2. Sa nu corespunda cu cheltuielile angajate si suma respectiva sa nu fie exacta;
	.3.Cheltuiala sa nu fie inscrisa la subdiviziunea corespunzatoare bugetului aprobat;

Control financiar preventiv propriu	1.Lipsa procedurilor scrise privind controlul financiar preventiv propriu
	2.Neactualizarea procedurilor scrise privind controlul financiar preventiv propriu
	3.Nedepistarea eventualelor erori
Plata salariilor prin casierie;	20.1.Lipsa procedurilor scrise privind plata
	20.1. Erori cu privire la operatiunea efectiva de plata a salariilor

Inregistrarea in contabilitate;	1.Lipsa procedurilor scrise privind inregistarea in contabilitate
	2..Inregistrarea in alte conturi decat cele prevazute in planul de conturi
	3.Inregistrarea necronologica a datelor privind salarizarea
	4.Nedepistarea eventualelor erori datorita nerealizarii/realizarii cu deficiente a controlului financiar preventiv

MODEL A-03

PRIMARIA ORASULUI VICOVU DE SUS

COMPARTIMENTUL DE AUDIT PUBLIC INTERN

PROGRAM DE AUDIT

Denumirea misiunii de audit : MODALITATEA IN CARE S-A FACUT PLATA SALARIILOR PENTRU PERSONALUL DIN APARATUL PROPRIU AL PRIMARIEI ORASULUI VICOVU DE SUS”

Obiectivele auditului	Activitati	Durata	Persoanele implicate	Locul desfasurarii
Tema generala : plata salariilor pentru personalul din aparatul propriu al primariei or. Vicovu de Sus

	I. Pregatirea misiunii de audit		Aud. Schipor Ghe.	Prim. Vicovu de Sus
	1.Tiparirea si procesara Ordinului de serviciu;		Aud. Schipor Ghe	-II-
	2.Tiparirea si procesarea Declaratiilor de independenta;		Aud. Schipor Ghe	-II-
	3.Pregatirea si transmiterea Notificarii privind declasarea misiunii de audit public intern catre partile interesate;		Aud. Schipor Ghe	-II-
	4. Colectarea si prelucrarea informatiilor		Aud. Schipor Ghe	-II-
	5. Intocmirea Listei centralizatoare a obiectelor auditabile ;		Aud. Schipor Ghe	-II-
	6. Elaborarea Tabelului puncte tari si puncte slabe ;		Aud. Schipor Ghe	-II-
	7. Intocmirea Programului de audit		Aud. Schipor Ghe	-II-
	8. Intocmirea Notei si a Programului preliminar al interventiei la fata locului;		Aud. Schipor Ghe	-II-
	9. Obtinerea aprobarii Notei si a anexelor acesteia : Colectarea si prelucrarea datelor, si Programul interventiei la fata locului .		Aud. Schipor Ghe	-II-
	II. Interventia la fata locului
Obiectivul 1 De a da asigurari ca elementele de natura salariala sunt stabilite corect Obiectivul 2 Dosarul de personal este bine gestionat	1.1. Efectuarea testarilor ;		Aud. Schipor Ghe	-II-
	1.2. Discutarea constatarilor		Aud. Schipor Ghe	-II-
	1.3. Elaborarea FIAP-urilor		Aud. Schipor Ghe	-II-
	1.4. Colectarea dovezilor		Aud. Schipor Ghe	-II-
	1.5. Revizuirea documentelor de lucru din punct de vedere al continutului si al formei si intocmirea Notei centralizatoare a documentelor de lucru		Aud. Schipor Ghe	-II-
	2.1. Efectuarea testarilor ;		Aud. Schipor Ghe	-II-
	2.2 Discutarea constatarilor		Aud. Schipor Ghe.
	2.3. Elaborarea FIAP-urilor		Aud. Schipor Ghe.
	2.4. Colectarea dovezilor		Aud. Schipor Ghe.
	2.5. Revizuirea documentelor de lucru din punct de vedere al continutului si al formei si intocmirea Notei centralizatoare a documentelor de lucru		Aud. Schipor Ghe.
Obiectivul 3 De a da asigurari ca statele de salarii sunt corect intocmite	3.1. Efectuarea testarilor ;		Aud. Schipor Ghe.
	3.2 Discutarea constatarilor		Aud. Schipor Ghe.
	3.3. Elaborarea FIAP-uri		Aud. Schipor Ghe.
	3.4. Colectarea dovezilor		Aud. Schipor Ghe.
	3.5. Revizuirea documentelor de lucru din punct de vedere al continutului si al formei si intocmirea Notei centralizatoare a documentelor de lucru		Aud. Schipor Ghe.
Obiectivul 4 Revizuirea sistemului informatic Obiectivul 5 Ordonantarea platii Obiectivul 6 Conditiile in care se face plata Obiectivul 7 De a da asigurari ca obligatiile de plata privind drepturile salariale si plata acestora sunt corect contabilizate	4.1. Efectuarea testarilor		Aud. Schipor Ghe.
	4.2 Discutarea constatarilor		Aud. Schipor Ghe.
	4.3. Elaborarea FIAP-uri		Aud. Schipor Ghe.
	4.4. Colectarea dovezilor		Aud. Schipor Ghe.
	4.5. Revizuirea documentelor de lucru din punct de vedere al continutului si al formei si intocmirea Notei centralizatoare a documentelor de lucru		Aud. Schipor Ghe.
	5.1. Efectuarea testarilor		Aud. Schipor Ghe.
	5.2 Discutarea constatarilor		Aud. Schipor Ghe.
	5.3. Elaborarea FIAP-uri		Aud. Schipor Ghe.
	5.4. Colectarea dovezilor		Aud. Schipor Ghe.
	5.5. Revizuirea documentelor de lucru din punct de vedere al continutului si al formei si intocmirea Notei centralizatoare a documentelor de lucru		Aud. Schipor Ghe.
	6.1. Efectuarea testarilor		Aud. Schipor Ghe.
	6.2 Discutarea constatarilor		Aud. Schipor Ghe.
	6.3. Elaborarea FIAP-uri		Aud. Schipor Ghe.
	6.4. Colectarea dovezilor		Aud. Schipor Ghe.
	6.5. Revizuirea documentelor de lucru din punct de vedere al continutului si al formei si intocmirea Notei centralizatoare a documentelor de lucru		Aud. Schipor Ghe.
	7.1. Efectuarea testarilor		Aud. Schipor Ghe.
	7.2 Discutarea constatarilor		Aud. Schipor Ghe.
	7.3. Elaborarea FIAP-uri		Aud. Schipor Ghe.
	7.4. Colectarea dovezilor		Aud. Schipor Ghe.
	7.5. Revizuirea documentelor de lucru din punct de vedere al continutului si al formei si intocmirea Notei centralizatoare a documentelor de lucru		Aud. Schipor Ghe.
	12. Planificarea si organizarea Sedintei de inchidere		Aud. Schipor Ghe.
	Discutarea constatarilor		Aud. Schipor Ghe.
	Concluzii		Aud. Schipor Ghe.
	III. Raportul de audit public intern
	Redactarea Proiectului de raport de audit intern		Aud. Schipor Ghe.
	Revizuirea raportului		Aud. Schipor Ghe.
	Obtinerea proiectului de Raport de audit		Aud. Schipor Ghe.

MODEL 03-1/1

PRIMARIA ORASULUI VICOVU DE SUS

Compartimentrl de Audit Public Intern

B. PROGRAMUL INTERVENTIEI LA FATA LOCULUI

Denumirea misiunii de audit : MODALITATEA IN CARE S-A FACUT PLATA SALARIILOR PENTRU PERSONALUL DIN APARATUL PROPRIU AL PRIMARIEI ORASULUI VICOVU DE SUS

Obiectivul 1

De a da asigurari ca elementele de natura salariala sunt stabilite corect pentru :

acordarea sporului de conducere /CFP

Nr crt.	Activitatea de audit	Tipul verificarii	Locul testarii	Auditorii
1	Verificati daca s-a intocmit dispozitia pentru acordarea sporului de conducere / CFP	Examinarea dispozitiei	PRIMARIA
2	Verificati daca in preambull dispozitiei este indicat actul normativ de pe care se intemeiaza	Examinarea dispozitiei	PRIMARIA
3	Verificati daca este indicat corect actul normativ pe care se intemeiaza emiterea dispozitiei	Examinarea dispozitiei	PRIMARIA
4	Verificati daca persoanele care beneficiaza de sporul de conducere / CFP sunt mentionate corect (persoane trecute in plus, sau persoane omise)	Examinarea dispozitiei Extragerea persoanelor care beneficiaza de aceste drepturi	PRIMARIA
5	Verificati daca data de la care se acorda sporul este corecta	Examinarea dispotitiei	PRIMARIA
6	Verificati daca sporurile sunt acordate in procentul legal	Sondaj asupra persoanelor care beneficiaza aceste drepturi salariale	PRIMARIA
7	Verificati daca dispozitia a fost intocmita la timp	Examinarea dispozitiei	PRIMARIA
8	Verificati dacadispozitia a fost aprobata	Examinarea dispozitiei	PRIMARIA

03-1

PRIMARIA ORASULUI VICOVU DE SUS

Compartimentrl de Audit Public Intern

B. PROGRAMUL INTERVENTIEI LA FATA LOCULUI

Denumirea misiunii de audit : MODALITATEA IN CARE S-A FACUT PLATA SALARIILOR PENTRU PERSONALUL DIN APARATUL PROPRIU AL PRIMARIEI ORASULUI VICOVU DE SUS

Obiectivul 2

De a da asigurari ca dosarul de personal este complet si bine gestionat

Nr crt	Activitatea de audit	Tipul verificarii	Locul testarii	Auditorii
1.	Verificati daca compartimentul financiar-contabil dispune pentru fiecare salariat de un dosar de personal complet privind salarizarea :	Examinarea procedurii de intocmire a dosarului de personal Sondaj asupra dosarelor	PRIMARIA
2.	Verificati daca sporul este trecut in carnetul de munca	Examinarea carnetului de munca	PRIMARIA
3.	Verificati daca exista proceduri pentru completarea carnetului de munca	Interviu Observarea la fata locului Examinarea procedurilor	PRIMARIA

A03-1

PRIMARIA ORASULUI VICOVU DE SUS

Compartimentrl de Audit Public Intern

B. PROGRAMUL INTERVENTIEI LA FATA LOCULUI

Denumirea misiunii de audit : MODALITATEA IN CARE S-A FACUT PLATA SALARIILOR PENTRU PERSONALUL DIN APARATUL PROPRIU AL PRIMARIEI ORASULUI VICOVU DE SUS

Obiectivul 3

De a da asigurari ca statele de salarii sunt corect intocmite

privind acordarea sporurilor ;i a celorlalte drepturi salariale

Activitatea de audit	Tipul verificarii	Locul testarii	Auditorii
1. Verificati daca in statul de salarii este calculat sporul si celelalte drepturi salariale pentru toate persoanele mentionate in dispozitie prin care s-a acordat acest spor	Sondaj auspra persoanelor mentionate in dispozitie Calcularea teoretica	PRIMARIA
2. Verificati daca in statul de salarii este calculat sporul si pentru alte persoane decat cele mentionate in dispozitie	Comparare intre lista persoanelor mentionate in dispozitie si lista peroanelor care au incasat efectiv sporurile	PRIMARIA
3. Verificati daca sporul este calculat corect	Identificarea tuturor persoanelor care au incasat aceste drepturi salariale Recalcularea teoretica	PRIMARIA

A03-1

PRIMARIA ORASULUI VICOVU DE SUS

Compartimentrl de Audit Public Intern

B. PROGRAMUL INTERVENTIEI LA FATA LOCULUI

Denumirea misiunii de audit : : MODALITATEA IN CARE S-A FACUT PLATA SALARIILOR PENTRU PERSONALUL DIN APARATUL PROPRIU AL PRIMARIEI ORASULUI VICOVU DE SUS

Obiectivul 4

Revizuirea sistemului informatic

Activitatea de audit	Tipul verificarii	Locul testarii	Auditorii
1. Sistemul informatic
- verificati daca exista separarea indatoririlor de serviciu in ceea ce priveste responsabilii pentru testarea si utilizarea programului	Observarea la fata locului	PRIMARIA
- verificati daca exista programe de pregatire a personalului in momentul in care apar proceduri noi sau sunt modificate cele existente	Interviu Observarea la fata locului	PRIMARIA
2. Sistemul de control si de intretinere		PRIMARIA
- verificati daca personalul responsabil pentru efectuarea procedurilor de control este bine instruit si este supervizat	Interviu Examinarea organogramei	PRIMARIA
- verificati fisa postului care stabileste responsabilitatea pentru activitati specifice	Interviu Observarea la fata locului	PRIMARIA
- verificati daca exista un sistem de protectie asigurat prin sistemul de parole	Interviu Observarea la fata locului	PRIMARIA
- verificati daca parolele sunt schimbate la intervale regulate de timp	Interviu Examinarea frecventei schimbarii parolelor	PRIMARIA
- verificati daca echipamentul utilizat se regaseste in listele de inventar (la aprecierea auditorului)	Interviu Observarea la fata locului	PRIMARIA

PRIMARIA ORASULUI VICOVU DE SUS

Compartimentrl de Audit Public Intern

B. PROGRAMUL INTERVENTIEI LA FATA LOCULUI

Denumirea misiunii de audit : MODALITATEA IN CARE S-A FACUT PLATA SALARIILOR PENTRU PERSONALUL DIN APARATUL PROPRIU AL PRIMARIEI ORASULUI VICOVU DE SUS

Obiectivul 5

Ordonantarea platii;

Activitatea de audit	Tipul verificarii	Locul testarii	Auditorii
1. Verificati daca ordonantarea de plata este intocmita cu toate datele cerute de formular	Examinarea formularului	PRIMARIA
2. Verificati daca cheltuiala este inscrisa la subdiviziunea clasificatiei bugetare corespunzatoare din bugetul aprobat	Examinarea bugetului aprobat Examinarea ordonantarii de plata	PRIMARIA
3. Verificati daca suma de plata din Ordonantarea de plata corespunde cu suma cheltuielile angajate	Comparare intre suma de plata si cheltuielile angajate	PRIMARIA
4. Verificati daca disponibilul inaintea efectuarii platii mentionat in Ordonantarea de plata este corecta.	Examinarea Examinarea calcularii disponibilitatilor	PRIMARIA
5. Verificati daca disponibilul dupa efectuarea platii este calculat corect	Recalcularea	PRIMARIA
6. Verificati daca Ordonantarea de plata este avizata de controlul financiar preventiv propriu	Observarea la fata locului a Ordonantarii de plata	PRIMARIA
8. Verificati daca Ordonantarea de plata este datata si semnata de ordonatorul de credite	Examinarea Procedurilor de ordonantare	PRIMARIA

PRIMARIA ORASULUI VICOVU DE SUS

Compartimentrl de Audit Public Intern

B. PROGRAMUL INTERVENTIEI LA FATA LOCULUI

Denumirea misiunii de audit : MODALITATEA IN CARE S-A FACUT PLATA SALARIILOR PENTRU PERSONALUL DIN APARATUL PROPRIU AL PRIMARIEI ORASULUI VICOVU DE SUS

Obiectivul 6

Conditiile in care se face plata;

Nr crt	Activitatea de audit	Tipul verificarii	Locul testarii	Auditorii
1.	Verificati daca suma inscrisa in ordinele de plata pentru trezoreria statului este corecta (corespunde cu suma de plata din centralizatorul de salarii )	Comparare intre suma din ordinele de plata si suma de plata din centralizator	PRIMARIA
2.	Verificati daca numerarul pentru plata salariilor a fost ridicat pe baza cecului de numerar	Examinarea	PRIMARIA
3.	Verificati daca suma ridicata in baza cecului de numerar este corecta (corespunde cu suma din centralizatorul de plata a salariilor)	Examinarea Confirmare	PRIMARIA
4.	Verificati daca plata salariilor prin casierie se efectueaza de persoanele autorizate	Confirmarea	PRIMARIA
5.	Verificati daca platile s-au aprobat pe baza documentelor justificative corespunzatoare	Examinarea Sondaj	PRIMARIA

PRIMARIA ORASULUI VICOVU DE SUS

Compartimentrl de Audit Public Intern

B. PROGRAMUL INTERVENTIEI LA FATA LOCULUI

Denumirea misiunii de audit : MODALITATEA IN CARE S-A FACUT PLATA SALARIILOR PENTRU PERSONALUL DIN APARATUL PROPRIU AL PRIMARIEI ORASULUI VICOVU DE SUS

Obiectivul 7

De a da asigurari ca obligatiile de plata privind drepturile salariale si plata acestor obligatii sunt corect contabilizate

Activitatea de audit	Tipul verificarii	Locul testarii	Auditorii
1. verificati daca operatiunile sunt inregistrate in conturile corepunzatoare si sunt intocmite pe baza documentelor justificative	Examinarea procedurilor de contabilizare a operatiunilor Sondaj asupra operatiunilor efectuate Examinarea contului si a documentelor justificative	PRIMARIA
2. verificati daca operatiunile sunt inregistrate cronologic	Sondaj	PRIMARIA
3. Verificati daca operatiunile sunt inregistrate in Registrul jurnal	Examinarea procedurilor de inregistrare Sondaj si comparare	PRIMARIA

Primaria Orasului Vicovu de Sus

Compartimentul de Audit Public Intern

CHESTIONARUL – LISTA DE VERIFICARE

Denumirea misiunii de audit MODALITATEA IN CARE S-A FACUT PLATA SALARIILOR PENTRU PERSONALUL DIN APARATUL PROPRIU AL PRIMARIEI ORASULUI VICOVU DE SUS

Obiectivul 1

De a da asigurari ca elementele de natura salariala sunt stabilite corect pentru :

acordarea sporului de conducere /CFP

ACTIVITATEA DE AUDIT	DA	NU	Auditorii
Verificati daca s-a intocmit dispozitia pentru acordarea sporului de conducere / CFP	X
Verificati daca in preambull dispozitiei este indicat actul normativ de pe care se intemeiaza	X
Verificati daca este indicat corect actul normativ pe care se intemeiaza emiterea dispozitiei	X
Verificati daca persoanele care beneficiaza de sporul de conducere / CFP sunt mentionate corect (persoane trecute in plus, sau persoane omise)	X
Verificati daca data de la care se acorda sporul este corecta	X
Verificati daca sporurile sunt acordate in procentul legal	X
Verificati daca dispozitia a fost intocmita la timp	X
Verificati dacadispozitia a fost aprobata	X

Primaria Orasului Vicovu de Sus

Compartimentul de Audit Public Intern

A-04

CHESTIONARUL – LISTA DE VERIFICARE

Denumirea misiunii de audit : MODALITATEA IN CARE S-A FACUT PLATA SALARIILOR PENTRU PERSONALUL DIN APARATUL PROPRIU AL PRIMARIEI ORASULUI VICOVU DE SUS

Obiectivul 2

De a da asigurari ca dosarul de personal este complet si bine gestionat

ACTIVITATEA DE AUDIT	DA	NU	Auditorii
Verificati daca compartimentul financiar-contabil dispune pentru fiecare salariat de un dosar de personal complet privind salarizarea :	X
Verificati daca sporul este trecut in carnetul de munca	X
Verificati daca exista proceduri pentru completarea carnetului de munca	X

A-04