PUNCTAJUL BANCAR
Este prudent de a compara la perioade de timp regulate (în general în fiecare luna) soldul ce
figureaza în extrasul de cont cu soldul ce figureaza în contul 512 "Conturi curente la 616j98g banci". Aceasta
comparatie reprezinta un punctaj bancar care permite identificarea si justificarea diferentelor între
soldurile extrasului de cont si cel al contului tinut de catre întreprindere.
În cazul în care la sfârsitul perioadei se constata ca soldul contului 512 "Conturi curente la 616j98g
banci" nu coincide cu soldul care figureaza în extrasul de cont, diferentele care se pot întâlni sunt:
a) întreprinderea a tras la sfârsitul exercitiului cecuri în favoarea furnizorilor, dar acestia nu au
avut timp sa depuna cecurile la banca înainte de 31 decembrie;
b) întreprinderea depune la banca cecurile primite de la clientii sai, dar banca nu a avut timp sa
consemneze aceste sume în extrasul de cont întocmit la 31 decembrie;
c) banca a încasat fonduri în contul întreprinderii, exemplu creante asupra clientilor si
dividende, încasarile figureaza în extrasul de cont dar întreprinderea nu a cunoscut aceasta situatie pentru
ca nu a primit înca extrasul;
d) banca a facturat anumite sume întreprinderii, exemplu cheltuieli bancare, care figureaza în
extrasul de cont la 31 decembrie dar de care întreprinderea nu a stiut neprimind extrasul.
Aceste situatii odata cunoscute permit stabilirea unui punctaj bancar adica a diferentei între
soldul contului 512 "Conturi curente la 616j98g banci" si soldul ce figureaza în extrasul de cont.
|
