Proiect contabilitate - SC CLEAR SRL Prezentare si monografie

UNIVERSITATEA CRESTINA FACULTATEA DE RELATII

“DIMITRIE CANTEMIR” BRASOV ECONOMICE INTERNATIONALE

SC CLEAR SRL

Prezentare si monografie

Proiect contabilitate

1. PREZENTAREA SOCIETATII

SC CLEAR SRL este o societate care asigura solutii informatice atat hardware cat si software, consultanta in domeniul informatic, proiectarea de sisteme informatice sau reproiectarea sistemelor informatice implementate in functie de modificarile de parametri aparute. Personalul firmei si partenerii cu care colaboreaza, asigura rezolvarea oricaror probleme informatice, de la achizitionarea echipamentelor de calcul, intretinerea si repararea eventualelor defectiuni, modernizarea echipamentelor mai vechi pana la realizarea de programe informatice specifice oricarei activitati.

Programele si aplicatiile se realizeaza de catre personalul societatii Intwoitive in urma analizelor de sistem efectuate la sediul beneficiarului, impreuna cu personalul acestuia. Analiza, programarea si testele preliminare se realizeaza la sediul firmei din Bucuresti. Dupa realizarea programelor, acestea sunt implementate, testate in conditii reale, pentru satisfacerea celor mai inalte norme calitative si se asigura o perioada de asistenta si scolarizare a personalului beneficiarului.

A. Diagnosticul juridic:

In cadrul diagnosticului juridic se investigheaza raporturile juridice si modul in care sunt respectate reglementarile legale in legatura cu activitatea intreprinderii si de asemenea se apreciaza situatia juridica a intreprinderii in raport cu proprietarii, tertii, salariatii si bugetul statului.

In cadrul diagnosticului juridic se vor lua in considerare elemente privind dreptul comercial, dreptul civil, dreptul fiscal, dreptul muncii, dreptul mediului si litigii, preluate din documentele firmei.

Dreptul comercial

S-a procedat la analiza contractului si statutului de societate care releva:

Denumire societate	S.C. CLEAR S.R.L.
Sediul social central	Str. Baladei, nr. 29, Sector 4, Bucuresti
Tel. / Fax
Numar de Inmatriculare in Registrul Comertului	J40/1510/2000
Codul unic de identificare
Data infiintarii
Forma de organizare	societatea este o persoana juridica romana, structurata ca societate cu raspundere limitata (raspunderea asociatilor se reduce la plata partilor sociale)

Obiecte de activitate

7210 Consultanta in domeniul echipamentelor de calcul (hardware) Aceasta clasa include:

- consultatii referitoare la tipul si configuratia echipamentului de prelucrare automata a datelor si la sistemul de operare asociat.

7221 Editare de programe

Aceasta clasa include:

- dezvoltarea, producerea, furnizarea si documentarea de programe informatice nespecializate (exclusiv cele realizate conform cerintelor clientului).

7222 Consultanta si furnizare de alte produse software

Aceasta clasa include:

- analiza, proiectarea si programarea sistemelor la cheie;

- analiza cerintelor si problemelor utilizatorului, consultanta privind solutia optima;

- elaborarea, producerea, furnizarea si documentarea soft-ului la comanda, bazat pe cerintele utilizatorilor;

- scrierea de programe, urmand indicatiile utilizatorului;

- proiectarea de pagini web.

Aceasta clasa exclude:

- reproducerea soft-ului nespecializat, la cerintele clientului;

- consultanta in domeniul sistemelor de operare;

7230 Prelucrarea informatica a datelor

Aceasta clasa include:

- activitati legate de bazele de date;

- furnizarea de date intr-o anumita ordine, prin metode de cautare on-line sau acces direct pentru utilizatori;

- prelucrarea datelor folosind, fie programele proprii, fie ale clientului;

- prelucrarea completa a datelor, servicii de introducere de date (data entry), scanarea documentelor etc.;

- gestiunea si exploatarea curenta a datelor care apartin clientilor;

- administrarea de pagini web.

7240 Activitati legate de bazele de date

Aceasta clasa include:

- analiza, proiectarea si implementarea bazelor de date on-line;

- realizarea si implementarea sistemului de comunicare on-line;

- realizarea si implementarea altor sisteme on-line;

- realizarea de portale de cautare web.

Aceasta clasa exclude:

- publicarea prin Internet, in conexiune cu alte modalitati de publicare;

7250 Intretinerea si repararea masinilor de birou, de contabilizat si a calculatoarelor

7260 Alte activitati legate de informatica

Aceasta clasa include:

- alte activitati de informatica, neclasificate in alta parte, de exemplu: serviciile de pregatire a datelor.

Dreptul civil

S-au verificat actele si contractele societatii privind:

- Situatia juridica a imobilizarilor necorporale: SC CLEAR SRL are in proprietate active imobilizate necorporale de natura brevetelor, licentelor si programelor informatice;

- Situatia juridica a imobilizarilor corporale: SC. CLEAR SRL are drept de proprietate asupra terenului situat in str. Baladei, nr. 2, sector 4, Bucuresti si asupra constructiei situate la aceeasi adresa;

- Situatia imprumuturilor primite, a garantiilor constituite, existenta creditelor nerambursabile la scadenta: Societatea are contractat un credit pe termen lung la Raiffeisen Bank Bucuresti, in valoare de 22.608 RON si are incheiat un contract de leasing financiar la RCI si unul cu TBI Leasing, in valoare totala de 23.134 RON;

- Situatia asigurarii societatii prin efectul legii: Se constata existenta contractelor de raspundere civila si inexistenta contractelor de asigurare impotriva unor riscuri (calamitati naturale, furt, etc.).

Dreptul fiscal

S-a verificat inregistrarea societatii la organele abilitate de administratie financiara, realizata la data de 04.02.2000.

De asemenea s-a constatat, in urma situatiilor financiare analizate, ca societatea a achitat toate obligatiile legale datorate, de forma impozitelor, taxelor si contributiilor. Societatea nu are plati restante fata de stat, de natura impozitelor.

Data ultimului control fiscal este 15.09.2007, in urma caruia nu s-au relevat probleme deosebite.

Dreptul muncii

S-a verificat si constatat existenta contractelor colective si individuale de munca, cat si a contractului de management si a regulamentului de ordine interioara.

Intre conducerea societatii si salariati exista raporturi de colaborare in limitele Contractului Colectiv de Munca. Periodic, au loc informari intre conducere si reprezentantii salariatilor si nu au existat perioade de stagnare a activitatii ca urmare a declansarii unor conflicte de munca.

Drepturile salariatilor au fost achitate la zi, iar salariul minim respecta prevederile legale. Salariul maxim este confidential si este in conformitate cu grila de salarizare.

Societatea este la zi cu plata obligatiilor catre bugetul statului referitoare la salariati.

Dreptul mediului

S-a verificat daca activitatea firmei se desfasoara in cadrul normelor impuse de legislatia de mediu in vigoare si s-a constatat ca natura activitatilor desfasurate de societate nu prezinta probleme semnificative ce pot afecta mediul.

Litigii

Nu sunt inregistrate litigii pe rolul instantelor judecatoresti sau al Arbitrajului de pe langa Camera de Comert si Industrie, cu alte intreprinderi sau cu autoritatile, neexistand obligatii de plata a unor daune.

B. Diagnosticul comercial

Diagnosticul comercial vizeaza piata de desfacere a produselor intreprinderii si piata ei de aprovizionare. Obiectivul de baza al diagnosticului comercial consta in estimarea pietei actuale si potentiale a intreprinderii si a locului ei pe piata.

In cadrul diagnosticului comercial se abordeaza urmatoarele elemente esentiale: piata, produsele sau serviciile, pretul, promovarea.

Analiza mediului extern

Mediul economic national traverseaza o perioada de tranzitie anevoioasa, etapa actuala fiind de recesiune economica. Instabilitatea economica si legislativa, viata economica anormala, nefunctionalitatea unor sectoare economice implica randamentul global redus al economiei.

Blocajul financiar, rata inflatiei fluctuanta, au drept consecinte decapitalizarea si detehnologizarea economiei, informatizarea redusa a vietii economice.

Toate acestea implica un risc investitional mare, legat de mediul economic national.

Produsele si serviciile societatii

Nr. crt.	Denumire produs	Descriere produs
	ClearContabilitate	- realizeaza contabilitatea pe societati si pe puncte de lucru; - este adaptat pentru specificitatile contabilitatii societatilor comerciale; - contine toate nomenclatoarele existente in legislatie: CAEN, Clasificarea mijloacelor fixe, Clasificarea formelor de proprietate, Nomenclatorul obligatiilor bugetare.
	ClearGestiune	- este conceput pentru gestiunea stocurilor de marfuri, consumabile, materii prime si produse finite, pe societati si pe puncte de lucru; - contine o clasificare a produselor comercializate cu preturile de cumparare de la fiecare furnizor, preturile de vanzare, reducerile de preturi acordate la cumpararea si la vanzarea produselor; - programul calculeaza si diverse statistici cum ar fi Topul clientilor si al furnizorilor, Topul produselor cumparate, Lista produselor fabricate sau al materiilor prime consumate, Lista produselor comandate, Necesarul de materii prime.
	ClearTransporturi	- este creat pentru firmele de transport de persoane si permite inregistrarea autovehiculelor, a soferilor, a curselor, a foilor de parcurs, a asigurarilor, a inspectiilor tehnice periodice, a licentelor de transport precum si a reparatiilor efectuate; - se pot imprima de asemenea diverse statistici: venituri si cheltuieli pe masina, lista garantiilor incasate si altele.
	ClearInchirieriAuto	- este conceput pentru firmele de inchirieri de autovehicule ce pot vizualiza intr-un tabel toate masinile si zilele disponibile pentru fiecare masina. De asemenea se pot inregistra inchirierile si rezervarile facute de clienti cu calcularea costurilor si generarea facturilor; - se pot imprima de asemenea diverse statistici: venituri si cheltuieli pe masina, lista garantiilor incasate si altele.
	ClearMedical	- este destinat cabinetelor medicale si spitalelor ce pot tine evidenta  medicilor, pacientilor si a programarilor pentru consultatii sau internari; - include toate nomenclatoarele din legislatie: Categoriile si grupele de diagnostic (CMD, DRG), diagnosticele din clasificarea internationala ICD10 (CIM10), specialitatile medicale, casele de asigurari, medicamentele gratuite si compensate, procedurile ICD_10_AM, etc.
	ClearSalarii	- tine evidenta salariatilor pe societati, puncte de lucru si sectii; - programul calculeaza statele de salarii si avansuri pentru perioadele lucrate si pentru perioadele de concediu medical sau de odihna, declaratiile de somaj, CAS, CASS, ITM, concedii si indemnizatii, fisele fiscale si genereaza ordinele de plata pentru obligatiile bugetare.
	ClearUniversitar	- a fost creat pentru evidenta absolventilor universitatilor si a diplomelor eliberate; - programul permite imprimarea diplomelor de licenta, de master, de doctorat si a certificatelor de absolvire a cursurilor de pregatire profesionala sau a studiilor postuniversitare pe formularele tipizate preimprimate.
	ClearAsigurari	- este conceput pentru usurarea activitatii atat a societatilor de asigurare cat si a brokerilor si a agentilor de asigurari; - permite inregistrarea preturilor pentru fiecare tip de asigurare, a autovehiculelor, persoanelor, cladirilor, bunurilor asigurate, si de asemenea gestiunea seriilor politelor, chitantelor si contractelor, a borderourilor de avizare si a proceselor verbale.
	ClearTurism	- a fost creat pentru evidenta rezervarilor si a inchirierilor de camere dintr-unul sau mai multe hoteluri si se poate folosi atat in agentii de turism cat si la receptia hotelurilor;
	ClearImobiliar	permite inregistrarea cererilor si ofertelor de vanzare, cumparare, inchiriere. Acestea pot fi gestionate pe sectoare, cartiere si pe responsabil. La fiecare oferta se pot asocia fisiere care contin schite ale imobilului sau fotografii. Din lista se pot imprima si anunturile de trimis catre agentiile de publicitate.

Principalii clienti

Nr. crt.	Denumire client	Domeniul de activitate	Oras
	CLINICA MED OPTIC 2000 SRLMedici: dr. Stefaniu Ioan, dr. Stefaniu Gabriela Adresa: Bd. Ferdinand I nr. 119, bl. G1, sc. 2, parter, ap. 24, sector 2, Bucuresti Telefon: 021.642.22.09Persoana de contact: Cornelia Voda Telefon: 0720.999.077	Clinica de oftalmologie	Bucuresti
	LEON SERV COM SRL	Contabilitate, Resurse umane, Protectia muncii	Bucuresti
	G.A.M.A. ADI SERVICII SRL Persoana de contact: Doana Dumitru Telefon: 0745.122.807	Resurse umane	Bucuresti
	MIRA CONSTRUCTII 2000 SRL Persoana de contact: Romeo Ghiorghe Telefon: 0744.484.809	Constructii civile si industriale	Bucuresti
	ARCASUL SRL Persoana de contact: Romeo Ghiorghe Telefon: 0744.484.809	Constructii civile si industriale	Bucuresti
	TOP MEDICAL CENTER LTD. Medici: dr. Lemnete Gabriel, dr. Cioflan Horia , dr. Oana Toader Persoana de contact: dna Cornelia Voda Adresa: Str. Stirbei Voda nr. 69, sector 1, Bucuresti Telefon: 021.314.27.74	Clinica de obstetrica - ginecologie	Bucuresti
	SMARALD IMOB SRL	Agentie imobiliara	Bucuresti
	DENTA 2004 SRL Medici: dr. COSTACHE GHEORGHE, dr. COSTACHE IRINA Persoana de contact: dr. Costache Irina Adresa: Str. Lucretiu Patrascanu nr.2, Sc. G, Parter, Bacau Telefon: 0740.188.213	Cabinet stomatologic	Bacau
	AUGUSTINA SRL Adresa: Str. Viticulturii nr. 2A, Tulcea Telefon: 0240.532.221	Transport de persoane cu autocare si microbuze	Tulcea
	COMUNICATII LOCALE ABD SRL	Furnizare de internet	Bucuresti
	RATIONAL MED SRL Persoana de contact: dna Rat Mihaela Telefon: 0256-219-901	Centru medical - Medicina muncii	Timisoara
	SPERANTA BIOXIM SRL	Medicina muncii, oftalmologie	Bucuresti
	GRUPUL 5 INSTALATII CONSTRUCTII MONTAJ SRL Persoana de contact: dl Bogdan Chiriac Telefon: 0749.023.619	Constructii de apartamente la mansardele blocurilor	Iasi
	AME DESIGN 2000 SRL	Imprimari de mari dimensiuni si mari rezolutii	Bucuresti
	ASOCIATIA CRESCATORILOR DE OVINE DIN DOBROGEA Persoana de contact: Ing. MARIAN Valentin Telefoane: 0241.617.795 - Constanta	Cresterea de ovine	Constanta
	ASOCIATIA NATIONALA A CRESCATORILOR DE CAPRE DIN ROMANIA	Cresterea de capre	Constanta
	HOLDER TRADE SRL Persoana de contact: Dl. GORE IANCU Telefoane: 0240.564.416, 0745.067.290	Cresterea de porcine si taurine	Tulcea
	GULLIVER SRL Persoana de contact: Dl. Marian Buga Telefon: 0722.610.481	Retea de supermarket-uri	Bucuresti
	OPTICAL EMA SRL	Oftalmologie, neurologie, ORL, ecografie, medicina interna	Giurgiu
	OMNIA PLUS SRL	Aer conditionat. Purificatoare aer.	Bucuresti
	QUADRA PLACE SRL	Constructie de apartamente in zone rezidentiale	Bucuresti
	RON SERVICE AUDIT SRL Persoana de contact: Mariana NICULET Telefon: 0723.237.440	Contabilitate si resurse umane	Bucuresti
	CMI DR. BARBU GABRIELA Medic: dr. Barbu Gabriela Telefon: 0722.554.524	Cabinet medical de psihiatrie	Bucuresti
	UNIVERSITATEA SPIRU HARET	Universitate particulara acreditata	Bucuresti
	PIZZERIA DELLA CASA SRL	Pizzerie cu livrare la domiciliu	Bucuresti
	GIPROM SRL Persoana de contact: dna Giambasu Anca Telefon: 0723.517.590	Cantina	Bucuresti
	Medic: dr. Chadorhany Ehssan Telefon: 021.772.44.94 ABBARA TRADING CO SRL Persoana de contact: dna Lupa Nicoleta Telefon: 0728.908.220	Import si distributie fructe si legume	Bucuresti

Principalii furnizori

Nr. crt.	Denumire furnizor	Domeniu de activitate	Oras
	ARHIDESIGN SRL	Productia si distributia de articole papetarie	Bucuresti
	HEWLETT PACKARD TRADING SA	Productia si distributia de computere	Bucuresti
	COMUNICATII LOCALE ABD	Furnizare de internet	Bucuresti
	ASUS TECHNOLOGY PTE. LTD. - REPREZENTANTA	Productia si distributia de computere	Bucuresti
	ROMSOFT TOTAL SA	Productia si distributia de computere	Bucuresti
	COMUNICATIONS TECHNOLOGY	Productia si distributia de computere si software	Lagadas Grecia

Principalii concurenti

Luand in considerare obiectul de activitate dar si performantele economico – financiare ale societatii, s-a constatat ca principalii concurenti, la nivel national sunt: VANEL IT EXPRES SRL, SAFIR INFORMATICA SRL, EMSA SYSTEMS SRL, AGNOR HIGH – TECH SRL, EWIR EST WEST INFORMATIQUE ROUMANIE SRL.

C. Diagnosticul resurselor umane si al managementului

In cadrul diagnosticului resurselor umane si al managementului firmei se urmareste cunoasterea resurselor umane din punct de vedere al evolutiei, structurii, comportamentului si eficientei utilizarii lor, precum si analiza echipei de conducere a intreprinderii.

Organizarea societatii

Structura organizatorica ierarhica si functionala este sintetizata in organigrama societatii, prezentata mai jos, si totalizeaza un numar de 32 de persoane.

Conform organigramei societatii, personalul angajat este compus din:

- Directorul General;

- Directorul Economic;

- Directorul Tehnic;

- 3 persoane in cadrul departamentului Aprovizionare;

- 4 persoane in cadrul departamentului Contabilitate;

- 3 persoane in cadrul departamentului Desfacere;

- 10 persoane in cadrul departamentului Cercetare – Dezvoltare;

- 9 persoane in cadrul departamentului Implementare.

Investigatiile intreprinse releva urmatoarele:

- potentialul uman se caracterizeaza prin angajare totala.

- fluctuatiile fortei de munca in perioada 2000 - 2006 au fost neinsemnate.

- absenteismul este inexistent.

- gradul de utilizare a timpului de lucru maxim disponibil este de cca. 95%.

- protectia muncii este corespunzatoare; nu exista accidente de munca inregistrate.

- structura pe sexe: 80% barbati, 20% femei, ceea ce se considera a fi o structura adecvata domeniului in care isi desfasoara activitatea societatea.

- nivelul de calificare a personalului: opt cadre cu studii superioare, din care doi economisti, restul personalului avand calificare medie si profesionala.

Directorul General detine autoritatea deplina, el conduce, coordoneaza, verifica si este direct responsabil de desfasurarea tuturor activitatilor tehnice si economice, avand in subordine intregul personal al societatii.

Stilul de conducere al acestuia este consultativ: prezinta subordonatilor problema pe care o au de solutionat si le solicita acestora unele idei sau sugestii, apoi adopta singur deciziile.

De asemenea, pentru functionarea adecvata a firmei este util si un sistem informational ce ofera materia prima informationala necesara in stabilirea si indeplinirea obiectivelor manageriale.

Traseul fluxului informational al firmei porneste de la Directorul General catre ceilalti subordonati si se intoarce sub forma rapoartelor periodice privind stadiul aplicarii, marimii, abaterilor de la obiective, etc.

Departamentul financiar – contabil

In cadrul SC CLEAR SRL departamentul de contabilitate este alcatuit din 4 persoane, dintre care doua au studii superioare de specialitate. Acest departament este in subordinea directa a directorului economic si de asemenea raspunde si in fata directorului general.

In cadrul SC CLEAR SRL activitatile ce tin de domeniile financiar, contabilitate, salarii, preturi se desfasoara in cadrul unui singur compartiment condus de contabilul sef.

Compartimentul financiar-contabil are atributiuni multiple si relatii cu toate celelalte compartimente din cadrul societatii. Relatiile cu celelalte compartimente sunt atat de intrare cat si de iesire.

Departamentul financiar – contabil utilizeaza si un sistem informational ce ofera materia prima informationala necesara in stabilirea obiectivelor departamentului, desfasurarii activitatii specifice, comunicarii, transmiterii si primirii de rapoarte de la celelalte departamente ale societatii.

Transmiterea informatiilor in cadrul firmei se realizeaza, in special, cu ajutorul calculatoarelor electronice, deoarece acestea conditioneaza performantele functionale ale sistemului informational al firmei.

De asemenea departamentul financiar – contabil utilizeaza programul propriu de contabilitate, dezvoltat in cadrul societatii, denumit ClearContabilitate. Acest program informatic prezinta urmatoarele caracteristici:

- pentru usurarea inregistrarii documentelor contabile exista o optiune de configurare a inregistrarilor care se repeta in fiecare luna si prin simpla lor selectare din lista, acestea sunt copiate in ecranul de inregistrari.

- programul tine evidenta mijloacelor fixe cu esalonarea amortizarilor.

- programul primeste si inglobeaza in balanta, date din programele de gestiune si de salarii.

- programul realizeaza descarcarea gestiunii de marfa, calculeaza adaosul comercial si pe baza indicelui K, inchiderea de TVA, cheltuieli si venituri.

- calculeaza sumele din declaratiile lunare, trimestriale, semestriale, anuale si din bilant (declaratia 100, declaratia 300, declaratia 301, declaratia 390, declaratia 394).

- imprima toate rapoartele contabile din legislatie: jurnale, balanta, bilant, cartea mare, registrul jurnal, registrul inventar, centralizator, note contabile centralizate.

2. MONOGRAFIA CONTABILA

Partea practica a proiectului reprezinta o monografie exemplu axata pe activitatea SC CLEAR SRL, ce asigura solutii informatice atat hardware cat si software, consultanta in domeniul informatic, proiectarea de sisteme informatice sau reproiectarea sistemelor informatice implementate in functie de modificarile de parametrii aparute.

Monografia vizeaza operatiile economice care fac obiectul inregistrarii in contabilitate si care pot apare la nivelul unei luni calendaristice. Spre exemplificare s-a facut referire la luna ianuarie a anului 2008.

Se cunosc urmatoarele informatii in legatura cu practicile contabile utilizate de catre societate:

- capitalul societatii este integral privat si a fost depus de catre asociati care sunt rezidenti.

- furnizorii de materii prime si materiale consumabile sunt din Romania dar si din Germania.

- desfacerea produselor finite se realizeaza catre clienti din Romania si se efectueaza de la sediul societatii, prin intermediul compartimentului “Desfacere”.

- societatea comerciala utilizeaza ca metoda de amortizare a imobilizarilor corporale metoda liniara

In scopul rezolvarii acestei monografii am parcurs urmatoarele etape:

1. inscrierea soldurilor initiale ale conturilor in fisele de conturi;

2. intocmirea documentelor primare (facturi, note de receptie si constatare diferente, bonuri de consum, etc.);

3. intocmirea documentelor centralizatoare (jurnalul pentru cumparari, jurnalul pentru vanzari);

4. reflectarea operatiilor economice cronologic, prin intocmirea Registrului Jurnal.

Se considera ca soldurile initiale din conturi, la data de 01.01.2008 se prezinta astfel:

Simbol cont	Denumire Cont	Suma
	Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru)
	Aparate si instalatii de masurare, control si reglare
	Mijloace de transport
	Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si alte active corporale
	Materii prime
	Materiale consumabile
	Piese de schimb
	Materiale de natura obiectelor de inventar
	Clienti
	Conturi la banci in lei
	Casa in lei
TOTAL ACTIV
Simbol cont	Denumire Cont	Suma
	Capital subscris varsat
	Rezerve legale
	Alte rezerve
	Furnizori
	Furnizori de imobilizari
	Impozitul pe profit
	TVA de plata
	Debitori diversi
	Venituri inregistrate in avans
TOTAL PASIV

Operatiile economice care au loc in luna ianuarie sunt urmatoarele:

2 ianuarie

1. Factura nr. 10/02 ian, emisa de SC ARHIDESIGN SRL indica livrarea a 200 topuri hartie copiator, pentru SC CLEAR SRL. Pretul unitar fara TVA – 20 lei/top, TVA 19%. Materialele consumabile au fost receptionate, fiind emisa Nota de Receptie si Constatare Diferente nr. 1/02 ian. Datele din factura si nota de receptie sunt concordante.

% = 401 4.760 lei

4.000 lei        302

760 lei 4426

2. Factura nr. 11/02 ian., emisa de SC ROMSOFT TOTAL SA indica livrarea a 50 piese componente pentru calculatoare, reprezentand materie prima pentru SC CLEAR SRL. Pretul unitar fara TVA – 50 lei/piesa, TVA 19%. Materia prima a fost receptionata, fiind emisa Nota de Receptie si Constatare Diferente nr. 2/02 ian. Datele din factura si nota de receptie sunt concordante.

% = 401 2.975 lei

2.500 lei        301

475 lei 4426

3. Bonul de consum nr. 1/02 ian. atesta utilizarea urmatoarelor materiale consumabile: hartie de scris 5 topuri x 15 lei/top, hartie xerox 7 topuri x 20 lei/top, instrumente de scris 100 buc x 3 lei/buc.

515 lei 602 = 302 515 lei

5 ianuarie

4. Bonul de consum nr. 1/05 ian. atesta utilizarea a 2 piese componente pentru calculatoare, reprezentand materii prime.

100 lei 601 = 301 100 lei

5. Raportul de productie si bonul de predare nr. 1/05 ian. evidentiaza obtinerea si, respectiv, predarea pentru depozit a 5 componente pentru calculator, evaluate la costul de 200 RON/buc.

1.000 lei 345 = 711 1.000 lei

6. SC CLEAR SRL livreaza clientului LEON SERV COM SRL 3 componente pentru calculator (produse finite), pretul de livrare 300 lei/buc + TVA 19%. In urma acestei operatii se emite factura nr. 1/05 ian.

1.071 lei 4111 = %

701 900 lei

4427 171 lei

7 ianuarie

7. Bonul de consum nr. 1/07 ian. atesta utilizarea a 5 piese componente pentru calculatoare, reprezentand materii prime.

250 lei 601 = 301 250 lei

8. Raportul de productie si bonul de predare nr. 1/07 ian. evidentiaza obtinerea si, respectiv, predarea pentru depozit a 10 com 424c23e ponente pentru calculator (produse finite), evaluate la costul de 320 lei/buc.

3.200 lei 345 = 711 3.200 lei

9. SC CLEAR SRL livreaza clientului GIPROM SRL,Persoana de contact: dna Giambasu Anca
Telefon: 0723.517.590

5 componente pentru calculator, pretul de livrare 450 lei/buc + TVA 19%. In urma acestei operatii se emite factura nr. 1/07 ian.

2.677,5 lei 4111 = %

701 2.250 lei

4427 427,5 lei

10 ianuarie

10. Dispozitia de plata catre casierie nr. 01/10 ian. confirma eliberarea sumei de 100 lei soferului Popescu Alexandru, pentru alimentarea cu benzina a mijlocului de transport. Bonul emis de Petrom indica suma de 100 lei pentru benzina cu care a fost alimentat mijlocul de transport (justificarea avansului acordat).

a.                     100 lei 542 = 5311 100 lei

% = 542 100 lei

b. 84,03 lei 6022

15,97 lei 4426

11. Extrasul de cont confirma incasarea sumei de 5.600 lei pentru produsele livrate in anul precedent, din care 3.600 lei de la SMARALD IMOB SRL si 2.000 lei de la DENTA 2004 SRL.

5.600 lei 5121 = 4111 5.600 lei

12. Au fost emise ordinele de plata nr. 1/10 ian. si 2/10 ian. pentru achitarea datoriei fata de furnizori existenta la 01.01.08, ARHIDESIGN SRL – 1.000 lei si ASUS TECHNOLOGY PTE. LTD. – 2.000 lei. Extrasul de cont confirma plata furnizorilor si a comisionului bancar de 20 lei.

% = 5121 3.020 lei

3.000 lei 401

20 lei 627

17 - 30 ianuarie

13. Extrasele de cont si registrul de casa consemneaza depunerea de numerar in contul deschis la banca a sumei de 3.500 lei.

a.                     3.500 lei 581 = 5311 3.500 lei

b.                     3.500 lei 5121 = 581 3.500 lei

14. Facturile emise de furnizorii de servicii prezinta urmatoarele date:

- SC ROMTELECOM SA – factura nr. 1022/25 ian. – 2.500 lei + TVA 19%;

- SC DISTRIGAZ SA – factura nr. 645/29 ian. – 500 lei + TVA 19%;

- SC APA NOVA SA – factura nr. 355/30 ian. – 255 lei + TVA 19%;

- SC ELECTRICA SA – factura 555/30 ian. – 3.500 lei + TVA 19%;

- SC COMUNICATII LOCALE ABD SRL (internet) – factura 301/30 ian. – 1.500 lei + TVA 19%

% = 401 9.823,5 lei

4.000 lei 626

500 lei 6022

3.755 lei 605

1.568,5 lei 4426

15. Salariile calculate pentru personalul unitatii privind luna ianuarie insumeaza 38.400 lei. Retinerile din salarii reprezinta: impozitul pe salarii 6.144 lei, contributia la asigurarile sociale 9,5%, contributia la asigurarile sociale de sanatate 6,5%, contributia la fondul de somaj 0,5%.

a. 38.400 lei 641 = 421 38.400 lei

b. 12.480 lei 421 = %

444 6.144 lei

4312 3.648 lei

4314 2.496 lei

4372 192 lei

16. Se inregistreaza si contributiile datorate de angajator, respectiv: contributia la asigurarile sociale 19,5%, contributia la asigurarile sociale de sanatate 5,5%, contributia la fondul de somaj 1%, contributia la fondul pentru accidente de munca si boli profesionale 0,5%.

a. 7.488 lei 6451 = 4311 7.488 lei

b. 2.112 lei 6453 = 4313 2.112 lei

c. 384 lei 6452 = 4371 384 lei

d. 192 lei 635 = 447 192 lei

17. Extrasul de cont, cecul de numerar si registrul de casa confirma ridicarea numerarului pentru plata salariilor. Comisionul bancar – 200 lei. Statele de plata atesta plata salariilor pentru angajatii unitatii.

a. 25.920 lei 5311 = 581 25.920 lei

b.                                 % = 5121 26.120 lei

25.920 lei 581

200 lei 627

c. 25.920 lei 421 = 5311 25.920 lei

18. Extrasul de cont si ordinele de plata confirma achitarea impozitului pe salarii, contributia la asigurari sociale, contributia la fondul de somaj, contributia la fondul pentru accidente de munca si boli profesionale.

% = 5121 22.656 lei

6.144 lei 444

7.488 lei 4311

3.648 lei 4312

2.112 lei 4313

2.496 lei 4314

384 lei 4371

192 lei 4372

192 lei 447

30 ianuarie

19. Se achizitioneaza componente reprezentand materii prime de la COMUNICATIONS TECHNOLOGY din Grecia, in valoare de 10.000 Euro, la cursul de 3,6 lei / Euro + TVA. Se achita cu numerar taxele vamale de 10%. Datoria fata de furnizor se achita la cursul valutar de 3,7 lei / Euro.

a. 36.000 lei 301 = 401 36.000 lei

b. 3.600 lei 301 = 446 3.600 lei

c. 3.600 lei 446 = 5311 3.600 lei

d.                     7.524 lei 4426 = 5311 7.524 lei

e.           % = 5124 37.000 lei

36.000 lei 401

1.000 lei 665

31 ianuarie

20. La sfarsitul lunii se calculeaza si se inregistreaza amortizarea imobilizarilor corporale, (mijloace fixe).

656,25 lei 6811 = %

2813 408,33 lei

2814 247,92 lei

21. La sfarsitul lunii se realizeaza regularizarea TVA (deductibila)

a. 598,50 lei 4427 = 4426 598,50 lei

b. 2.220,97 lei 4424 = 4426 2.220,97 lei

22. La sfarsitul lunii se realizeaza decontarea cheltuielilor si veniturilor.

a. % = 121 7.350 lei

3.150 lei 701

4.200 lei 711

b. 58.656,28 lei 121 = %

601 350 lei

602 515 lei

6022 584,03 lei

605 3.755 lei

626 4.000 lei

627 220 lei

635 192 lei

641 38.400 lei

6451 7.488 lei

6452 384 lei

6453 2112 lei

6811 656,25 lei

23. La sfarsitul lunii se calculeaza si se inregistreaza impozitul pe profit. Cota de impozit pe profit este de 16% si se considera ca nu au fost inregistrate cheltuieli nedeductibile fiscal si deduceri fiscale.

SC CLEAR SRL

Registrul Jurnal

Nr. pagina 1.

Nr. crt.	Data inreg.	Documentul (felul/nr./data)	Explicatii	Simbol conturi		Suma
				D	C	D	C
	2 ian.	NRCD/01/2 ian.	Receptionat materiale consumabile
	2 ian.	NRCD/02/2 ian.	Receptionat materii prime
	2 ian.	BC/01/2 ian.	Consumat materiale consumabile
	5 ian.	BC/01/5 ian.	Consumat materii prime
	5 ian.	BP/01/5 ian.	Receptionat produse finite
	5 ian.	F/01/5 ian.	Livrare produse finite
	7 ian	BC/01/7 ian.	Consumat materii prime
	7 ian	BP/01/7 ian	Receptionat produse finite
	7 ian	F/01/7 ian.	Livrare produse finite
	10 ian	DP/01/10 ian	Acordare avans de trezorerie
	10 ian	BON/01/10 ian	Justificare avans acordat
De reportat

SC CLEAR SRL

Registrul Jurnal

Nr. pagina 2.

Nr. crt.	Data inreg.	Documentul (felul/nr./data)	Explicatii	Simbol conturi		Suma
				D	C	D	C
			Report:
	10 ian	Extras de cont	Incasari de la clienti
	10 ian	Extras de cont	Plati furnizori si comisionul bancar
	17 – 30 ian	Extras de cont	Depunere de numerar in contul bancar
	17 – 30 ian	Facturi: 1022/25 ian. 645/29 ian 355/30 ian. 555/30 ian 301/30 ian.	Prestatii facturate de furnizori (telefon, gaze, apa, energie electrica, internet)
	17 – 30 ian	Stat salarii	Salarii cuvenite angajatilor
	17 – 30 ian	Stat salarii	Retinerile din salarii
De reportat

SC CLEAR SRL

Registrul Jurnal

Nr. pagina 3.

Nr. crt.	Data inreg.	Documentul (felul/nr./data)	Explicatii	Simbol conturi		Suma
				D	C	D	C
			Report
	17 – 30 ian	Situatia de calcul	CAS angajator
	17 – 30 ian	Situatia de calcul	CASS angajator
	17 – 30 ian	Situatia de calcul	Contrib. fond de somaj angajator
	17 – 30 ian	Situatia de calcul	Contrib. fond de accidente de munca si boli profesionale
	17 – 30 ian	Cec numerar si extras de cont	Ridicare numerar pentru salarii si comision bancar
	17 – 30 ian	Stat de salarii	Plata salariilor
De reportat

SC CLEAR SRL

Registrul Jurnal

Nr. pagina 4.

Nr. crt.	Data inreg.	Documentul (felul/nr./data)	Explicatii	Simbol conturi		Suma
				D	C	D	C
			Report
	17 – 30 ian	Extrase de cont	Virat pe destinatii obligatiile fiscale, sociale si protectie sociala
	30 ian	F. 7999/30 ian	Receptionarea materiilor prime
	30 ian	Situatie de calcul	Inregistrarea taxelor vamale
	30 ian	Extras de cont	Plata taxelor vamale
	30 ian	Extras de cont	Plata TVA-ului
	30 ian	Extras de cont	Plata furnizorului
	31 ian	Situatie de calcul	Inregistrarea amortizarii mijloacelor fixe
De reportat

SC CLEAR SRL

Registrul Jurnal

Nr. pagina 5.

Nr. crt.	Data inreg.	Documentul (felul/nr./data)	Explicatii	Simbol conturi		Suma
				D	C	D	C
			Report
	31 ian	Jurnal de cumparari si vanzari	Decontat TVA deductibila
	31 ian	Jurnal de cumparari si vanzari	TVA de recuperat
	31 ian.	Rulaje conturi	Decontarea veniturilor la sfarsitul lunii
	31 ian.	Rulaje conturi	Decontarea cheltuielilor la sfarsitul lunii
De reportat

FACTURA FISCALA

Seria

Nr.

IN

Furnizor: SC ARHIDESIGN SRL

Cumparator: SC CLEAR SRL

(denumirea, forma juridica)

(denumirea, forma juridica)

Nr. de Inmatriculare in Registrul Comertului/anul: J40/2993/2000

Nr. de Inmatriculare in Registrul Comertului/anul: J40/1510/2000

Codul fiscal (CUI):

Codul fiscal (CUI):

Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti,B-dul Tineretului, nr.39

Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti, Baladei, nr. 2

Nr. facturii:

Judetul:

Data (ziua, luna, anul):

Judetul:

Contul: RO6761640015243693

Nr. avizului de insotire a marfii:

Contul: RO4790332003806364

Banca: Reiffeisen

(daca este cazul)

Banca: Reiffeisen

Capital social:

Cota TVA : 19%

Nr. crt.

Denumirea produselor sau a serviciilor

U.M.

Cantitate

Pretul unitar (fara T.V.A.) -lei-

Valoarea -lei-

Valoarea T.V.A. -lei-

5 (3x4)

Hartie copiator

topuri

Semnatura si stampila furnizorului

Date privind expeditia: Numele delegatului: Vasilescu Dan Buetinul/cartea de identitate seria XC nr. eliberat(a) Sectia 21 Mijlocul de transport auto nr. B – 01 – ARH Expedierea s-a efectuat in prezenta noastra la data de ora Semnaturile:

Total din care accize

Semnatura de primire

Total de plata (col. 5 + col. 6)

NOTA DE RECEPTIE SI CONSTATARE DIFERENTE

SC CLEAR SRL

OP

Nr. doc.

Data

Cod furnizor

Cod primitor

Numar contract/comanda

Nr. factura/ dispozitie sau chitanta fiscala

Cont creditor

Nr. poz

Z

L

A

Subsemnatii, membri ai comisiei de receptie, am procedat la receptionarea valorilor materiale furnizate de SC ARHIDESIGN SRL din Bucuresti cu auto nr. B – 01 – ARH , documente insotitoare factura nr. 10/02.01.08, constatandu-se urmatoarele:

Nr. crt.

Denumirea mater., ambalaj. si mater. refolosibile din dezadamblare

Cont debitor

COD

U.M.

Cantitate conf. document

RECEPTIONAT

RABAT

Cantitatea

Pret unitar

Valoare

Intreg

Z

Lei

B

Valoare

Lei

B

Lei

B

Hartie xerox

t

o

p

COMISIA DE RECEPTIE

PRIMIT IN GESTIUNE

Numele si prenumele

Semnatura

Numele si prenumele

Semnatura

Data

Semnatura

Grigore Marius

Anton Mihai

FACTURA FISCALA

Seria

Nr.

IN

Furnizor: SC ROMSOFT TOTAL SA

Cumparator: SC CLEAR SRL

(denumirea, forma juridica)

(denumirea, forma juridica)

Nr. de Inmatriculare in Registrul Comertului/anul: J40/2249/2000

Nr. de Inmatriculare in Registrul Comertului/anul: J40/1510/2000

Codul fiscal (CUI):

Codul fiscal (CUI):

Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti, B-dul N. Balcescu, nr.18

Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti, Baladei, nr. 2

Nr. facturii:

Judetul:

Data (ziua, luna, anul):

Judetul:

Contul: RO6782640016943693

Nr. avizului de insotire a marfii:

Contul: RO4790332003806364

Banca: BRD

(daca este cazul)

Banca: Reiffeisen

Capital social:

Cota TVA : 19%

Nr. crt.

Denumirea produselor sau a serviciilor

U.M.

Cantitate

Pretul unitar (fara T.V.A.) -lei-

Valoarea -lei-

Valoarea T.V.A. -lei-

5 (3x4)

Piese componente pentru calculator

buc.

Semnatura si stampila furnizorului

Date privind expeditia: Numele delegatului: Marinescu Florin Buetinul/cartea de identitate seria XC nr. eliberat(a) Sectia 21 Mijlocul de transport auto nr. B – 01 – TOT Expedierea s-a efectuat in prezenta noastra la data de ora Semnaturile:

Total din care accize

Semnatura de primire

Total de plata (col. 5 + col. 6)

NOTA DE RECEPTIE SI CONSTATARE DIFERENTE

SC CLEAR SRL

OP

Nr. doc.

Data

Cod furnizor

Cod primitor

Numar contract/comanda

Nr. factura/ dispozitie sau chitanta fiscala

Cont creditor

Nr. poz

Z

L

A

Subsemnatii, membri ai comisiei de receptie, am procedat la receptionarea valorilor materiale furnizate de SC ROMSOFT TOTAL SA din Bucuresti cu auto nr. B – 01 – TOT , documente insotitoare factura nr. 11/02.01.08, constatandu-se urmatoarele:

Nr. crt.

Denumirea mater., ambalaj. si mater. refolosibile din dezadamblare

Cont debitor

COD

U.M.

Cantitate conf. document

RECEPTIONAT

RABAT

Cantitatea

Pret unitar

Valoare

Intreg

Z

Lei

B

Valoare

Lei

B

Lei

B

Piese componente pentru calculator

b

u

c

COMISIA DE RECEPTIE

PRIMIT IN GESTIUNE

Numele si prenumele

Semnatura

Numele si prenumele

Semnatura

Data

Semnatura

Grigore Marius

Anton Mihai

UNITATEA: SC INTWOITIVE SRL

Produs, lucrare (comanda)

BON CONSUM

Numar document

Data

Cod predator

Cod primitor

Nr. Comanda

Ziua

Luna

Anul

Cod Produs

Nr. crt.

Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, profil, dimesiune)

Cont

Cantitate necesara

Cod

U.M.

Cantitate eliberata

Pretul unitar

Valoarea

Debitor

Creditor

Hartie de scris

top

Hartie copiator

top

Instrumente de scris

buc

TOTAL

Data si semnatura

Sef compartiment

Gestionar

Primitor

Paduraru Manuela

UNITATEA: SC CLEAR SRL

Produs, lucrare (comanda): Piese pentru calculator

BON CONSUM

Numar document

Data

Cod predator

Cod primitor

Nr. Comanda

Ziua

Luna

Anul

Cod Produs

Nr. crt.

Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, profil, dimesiune)

Cont

Cantitate necesara

Cod

U.M.

Cantitate eliberata

Pretul unitar

Valoarea

Debitor

Creditor

Piese calculator

buc

TOTAL

Data si semnatura

Sef compartiment

Gestionar

Primitor

Paduraru Manuela

UNITATEA: SC CLEAR SRL									BON DE PREDARE – TRANSFER RESTITUIRE
Numar document		Data			Cod predator	Cod primitor	Nr. Comanda
		Ziua	Luna	Anul			Cod Produs
Nr. crt.	Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, profil, dimesiune)				Cont		Cod	U.M.	Cantitatea efectiva	Pretul unitar	Valoarea
					Debitor	Creditor
	Piese calculator							buc
	TOTAL
Data si semnatura				Sef compartiment					Gestionar	Primitor
				Paduraru Manuela

FACTURA FISCALA

Seria

Nr.

IN

Furnizor: SC CLEAR SRL

Cumparator: SC LEON SERV COM SRL

(denumirea, forma juridica)

(denumirea, forma juridica)

Nr. de Inmatriculare in Registrul Comertului/anul: J40/1510/2000

Nr. de Inmatriculare in Registrul Comertului/anul: J40/15101/2005

Codul fiscal (CUI):

Codul fiscal (CUI):

Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti, Str. Baladei, nr. 2

Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti, Str. Baraolt, nr. 36

Nr. facturii:

Judetul:

Data (ziua, luna, anul):

Judetul:

Contul: RO4790332003806364

Nr. avizului de insotire a marfii:

Contul: RO4893332003806691

Banca: Reiffeisen

(daca este cazul)

Banca: BCR

Capital social:

Cota TVA : 19%

Nr. crt.

Denumirea produselor sau a serviciilor

U.M.

Cantitate

Pretul unitar (fara T.V.A.) -lei-

Valoarea -lei-

Valoarea T.V.A. -lei-

5 (3x4)

Piese componente pentru calculator

buc.

Semnatura si stampila furnizorului

Date privind expeditia: Numele delegatului: Popescu Alexandru Buetinul/cartea de identitate seria XC nr. eliberat(a) Sectia 21 Mijlocul de transport auto nr. B – 01 – INT Expedierea s-a efectuat in prezenta noastra la data de ora Semnaturile:

Total din care accize

Semnatura de primire

Total de plata (col. 5 + col. 6)

UNITATEA: SC CLEAR SRL

Produs, lucrare (comanda): Piese pentru calculator

BON CONSUM

Numar document

Data

Cod predator

Cod primitor

Nr. Comanda

Ziua

Luna

Anul

Cod Produs

Nr. crt.

Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, profil, dimesiune)

Cont

Cantitate necesara

Cod

U.M.

Cantitate eliberata

Pretul unitar

Valoarea

Debitor

Creditor

Piese calculator

buc

TOTAL

Data si semnatura

Sef compartiment

Gestionar

Primitor

Paduraru Manuela

UNITATEA: SC CLEAR SRL									BON DE PREDARE – TRANSFER RESTITUIRE
Numar document		Data			Cod predator	Cod primitor	Nr. Comanda
		Ziua	Luna	Anul			Cod Produs
Nr. crt.	Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, profil, dimesiune)				Cont		Cod	U.M.	Cantitatea efectiva	Pretul unitar	Valoarea
					Debitor	Creditor
	Piese calculator							buc
	TOTAL
Data si semnatura				Sef compartiment					Gestionar	Primitor
				Paduraru Manuela