Specializarea Contabiiltate si informatica de gestiune - Fiscalitatea firmei - Intrebari grila

Specializarea Contabiiltate si informatica de gestiune - Fiscalitatea firmei - Intrebari grila

Intrebari pentru examen

Sistemul fiscal are urmatoarele componente:

a.   impozite, taxe si mecanismul fiscal;

b.   inspectia fiscala (controlul fiscal);

c.   impozitele directe si taxele vamale.

Aparatul fiscal este:

a.   format din specialisti in domeniul economic;

b.   format din Curtea de Conturi, Garda financiara si Directiiile judetene de inspectie fiscala;

c.   format din Directiile judetene de Inspectie fiscala si Administratiile Finantelor publice.

In Romania, sistemul fiscal este organizat pe urmatoarele componente:

a.   aparatul fiscal, mecanismul fiscal, impozitele, taxele si contributiile ca venituri ale statului;

b.   aparatul fiscal, controlul fiscal si mecanismul fiscal;

c.   controlul fiscal, controlul efectuat de Garda Financiara si controlul efectuat de

Curtea de Conturi.

Una din urmatoarele functii nu este caracteristica sistemului fiscal:

a.   functia de instrument de mobilizare a resurselor la dispozitia statului;

b.   functiile stimulativa, sociala si de control;

c.   functia de corectare a dezechilibrelor.

Echitatea fiscala inseamna:

a.   impozitul trebuie sa fie in acelasi procent pentru toata lumea, fara discriminare;

b.   impunerea diferentiata a veniturilor si a averii in functie de puterea contributiva a subiectului impunerii si stabilirea unui minim neimpozabil;

c.   impunerea diferentiata a veniturilor in functie de sursa de provenienta a acestora.

Echitatea fiscala presupune:

a.   dreptate sociala in materie de impozite;

b.   reducerea impozitelor pentru persoanele fizice;

c.   achitarea obligatiilor catre stat in functie de momentul obtinerii veniturilor.

Agentia Nationala de Administrare Fiscala, organ de specialitate al administratiei publice centrale, institutie publica cu personalitate juridica, finantata de la bugetul de stat:

a.   functioneaza in subordinea Ministerului Finantelor Publice;

b.   functioneaza independent, in subordinea directa a Primului Ministru;

c.   este condusa numai de Ministrul Finantelor Publice.

Intr un stat democratic modern, cu o economie de piata functionala, administrarea fiscala are o importanta deosebita pentru ca:

a.   ii sanctioneaza cu amenda pe cei care nu au platit la timp;

b.   stabileste si incaseaza obligatiile banesti ale contribuabililor;

c.   emite legislatia fiscala necesara pentru asigurarea resurselor la bugetul de stat.

Subiectele raportului juridic fiscal sunt:

a.   statul, unitatile administrativ-teritoriale, contribuabilul, precum si alte persoane care dobandesc drepturi si obligatii in cadrul acestui raport;

b.   Curtea de Apel din raza localitatii de rezidenta a contribuabilului, intrucat poate condamna administratorul societatii in situatia savarsirii faptelor de evaziune fiscala;

c.   statul, contribuabilul, societatea de expertiza contabila care realizeaza evidenta contabila a contribuabilului.

Competenta teritoriala(fiscala) inseamna:

a.   posibilitatea de a verifica contribuabilii care isi desfasoara activitatea intr un anumit spatiu geografic;

b.   pentru administrarea impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat, competenta revine acelui organ fiscal in a carui raza teritoriala se afla domiciliul fiscal al contribuabilului sau al platitorului de venit, in cazul impozitelor si contributiilor realizate prin stopaj la sursa, in conditiile legii

c.   adminstrarea de catre organul fiscal numai a contribuabililor rezidenti.

Actul administrativ fiscal este:

a.   actul emis de organul fiscal competent in aplicarea legislatiei privind stabilirea, modificarea sau stingerea drepturilor si obligatiilor fiscale;

b.   recomandat sa fie intocmit in forma scrisa;

c.   semnat de persoanele care au obligatia de declarare si de plata a impozitelor si taxelor restante sau a imputernicitilor acestora.

Actul administrativ nu cuprinde:

a.   denumirea organului fiscal emitent,

b.   data la care a fost emis si data de la care isi produce efectele;

c.   datele de identificare a organului constatator precum si motivul exact pentru care contribuabilul a incalcat legislatia fiscala.

Actul administrativ fiscal devine opozabil:

a.   la data emiterii;

b.   la data semnarii si inregistrarii la sediul organului fiscal;

c.   din momentul in care este comunicat contribuabilului sau la o data ulterioara mentionata in actul administrativ comunicat.

Contribuabilul are obligatia:

a.   sa  puna la dispozitia organului fiscal registre, evidente, documente de afaceri si orice alte inscrisuri;

b.   sa efectueze cu prioritate platile pentru stingerea obligatiilor constand in impozite si taxe datorate bugetului de stat;

c.   sa raspunda la orice solicitare din partea organelor fiscale.

Estimarea bazei de impunere consta in:

a.   determinarea masei impozabile de catre organul fiscal in situatia in care exista neconcordante in evidenta contabila a contribuabilului;

b.   identificarea acelor elemente care sunt cele mai apropiate situatiei de fapt fiscale, astfel incat sa fie avute in vedere pretul de piata al tranzactiei sau bunului impozabil;

c.   solicitarea opiniei expertilor contabili asupra valorii reale a cifrei de afaceri a contribuabilului, in situatia in care evidenta contabila a fost distrusa.

Codul de identificare fiscalaeste:

a.   codul de inregistrare fiscalaatribuit de organul fiscal competent din subordinea Agentiei Nationale de Administrare Fiscala - pentru persoanele juridice, cu exceptia comerciantilor, precum si pentru asocieri si alte entitati fara personalitate juridica;

b.   numarul de inregistrare la Oficiul Registrului Comertului;

c.   codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale - pentru persoanele fizice care desfasoara activitati independente;

Declaratia de inregistrare fiscala se depune in termen de:

a.   de zile de la data infiintarii potrivit legii, in cazul persoanelor juridice, asocierilor si altor entitati fara personalitate juridica;

b.   imediat, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din activitati independente;

c.   in luna urmatoare celei in care au fost infiintata persoanelor juridice, asocierilor si altor entitati fara personalitate juridica, dar nu mai tarziu de data de 5 ale lunii respective.

Obligatia de a depune declaratii fiscale nu este valabila daca:

a.   a fost efectuata plata obligatiei fiscale;

b.   obligatia fiscala respectiva este scutita la plata, conform reglementarilor legale;

c.   nici una din afirmatiile de mai sus nu este adevarata.

Inspectia fiscala se efectueaza:

a.   numai la sediul organului fiscal;

b.   in interiorul termenului de prescriptie a dreptului de a stabili impozitul respectiv;

c.   prin analiza si compararea tuturor datelor continute in documentele financiar- contabile ale contribuabilului.

Avizul de inspectie fiscala nu cuprinde mentiuni privind :

a.   temeiul juridic al inspectiei fiscale;

b.   data probabila de incepere a inspectiei fiscale;

c.   motivele care au stat la baza selectarii pentru control a contribuabilului;

d.   impozitele si perioadele impozabile ce urmeaza a fi supuse inspectiei fiscale;

e.   posibilitatea de a solicita amanarea datei de incepere a inspectiei fiscale.

Avizul de inspectie fiscala se comunica inainte de inceperea inspectiei, astfel:

a.   cu 30 de zile pentru contribuabilii mari si cu 5 zile in celelate cazuri;

b.   cu 30 de zile pentru toti contribuabilii, fara discriminare;

c.    cu 15 zile inaintea inspectiei fiscale, pentru toti contribuabilii.

Contribuabilul are dreptul:

a.   sa fie informat asupra desfasurarii controlului si eventualelor situatii neclare;

b.   sa solicite inlocuirea echipei de control;

c.   sa fie asistat de organele vamale, daca exista situatii ce necesita prezenta acestora.

Organele de control fiscal au dreptul:

a.   sa solicite contribuabililor verificati orice informatie sau justificare;

b.   sa prezinte contribuabilului verificat legitimatia de control;

c.   sa solicite in scris prezenta contribuabilului sau a reprezentantilor legali ai acestuia

la sediul organului de control fiscal.

Organele de control fiscal verifica:

a.   totalitatea inregistrarilor contabile;

b.   corectitudinea si exactitatea indeplinirii obligatiilor fiscale de catre contribuabili;

c.   daca ordonatorii de credite au respectat destinatia fondurilor alocate de la bugetul de stat.

Contribuabilii au obligatia:

a.   sa puna la dispozitia organului de control toate documentele, bunurile, situatiile si datele solicitate;

b.   sa colaboreze cu organul de control pentru buna desfasurare a actiunii de control;

c.   sa solicite sprijinul politiei in situatia in care organele de control fiscal nu respecta termenul maxim in care trebuie incheiat actul de control.

Actele de control intocmite de organele de inspectie fiscala sunt:

a.   nota explicativa si Raportul de inspectie fiscala;

b.   procesul-verbal;

c.   raportul de inspectie fiscala, procesul verbal, nota explicativa, procesul verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor.

Reverificarea unei perioade impozabile se poate realiza:

a.   la solicitarea contribuabilului in cauza, fiind un drept al acestuia;

b.   este interzisa;

c.   la solicitarea organelor de urmarire penala, in cadrul cercetarii cazurilor de evaziune fiscala

Controlul fiscal se imparte in control informativ si control de rutina dupa:

a.   scopul pentru care este efectuat;

b.   cunoasterea realitatii unor operatiuni ce nasc obligatii fata de stat;

c.   operatiunile supuse controlului fiscal;

d.   sfera de cuprindere a impozitelor si taxelor.

Colectarea consta in:

a.   incasarea creantelor bugetare;

b.    exercitarea actiunilor care au ca scop stingerea creantelor fiscale;

c.    exercitarea actiunilor de executare silita.

Pentru diferentele de obligatii fiscale principale si pentru obligatiile fiscale accesorii, stabilite potrivit legii, termenul de plata se stabileste in functie de data comunicarii acestora, astfel:

a.   daca data comunicarii este cuprinsa in intervalul 1 - 15 din luna, termenul de plata este pana la data de 5 a lunii urmatoare, iar daca data comunicarii este cuprinsa in intervalul 6 - 1 din luna, termenul de plata este pana la data de 20 a lunii urmatoare;

b.   data de 25 ale lunii urmatoare celei in care a fost stabilita diferenta de obligatie fiscala principala sau obligatia fiscala accesorie;

c.    in termen de 15 zile de la data comunicarii actului administrativ fiscal.

Titlul de creanta este:

a.   documentul pe care este inscrisa suma pe care contribuabilul trebuie sa o plateasca catre bugetul de stat;

b.   actul prin care contribuabilul este instiintat asupra sumelor ce trebuie platite catre bugetul de stat;

c.   actul prin care se stabileste si se individualizeaza creanta fiscala, intocmit de organele competente sau de persoanele indreptatite, potrivit legii.

Creantele fiscale se sting prin: a.        plata , compensare, restituire si prescriptie; b. esalonare;

c.   debitare.

Titlul de creanta poate fi:

a.   factura  emisa de adminstratia financiara catre debitor in vederea comunicarii sumelor ce trebuiesc platite de acesta la bugetul de stat;

b.   declaratia vamala, pentru obligatiile de plata in vama;

c.   actul declarativ al persoanelor care au cunostinta despre activitatea contribuabilului.

Masurile asiguratorii sunt:

a.   poprirea asiguratorie asupra veniturilor, sechestrul asigurator asupra bunurilor mobile si ipoteca asupra bunurilor imobile;

b.   asigurarea bunurilor mobile si imobile impotriva riscurilor de distrugere la o societate de asigurari dintre cele agreate de Ministerul Finantelor Publice;

c.   sigilarea bunurilor si confiscarea disponibilitatilor banesti existente in conturile bancare ale contribuabililor care au datorii fata de bugetul de stat.

In cazul debitorului, persoana fizica, nu se pot urmari:

a.   obiectele personale ale debitorului;

b.   casa locuita de debitor si familia sa;

c.   bunurile mobile existente in locuinta acestuia.

Dreptul de a cere executarea silita a creantelor bugetare se prescrie:

a.   in  termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care a luat nastere acest drept;

b.   nu se prescrie;

c.   la solicitarea organelor de executare.

Sunt supuse executarii silite prin poprire:

a.   bunurile mobile ale debitorului, in limita sumei datorate la bugetul de stat;

b.   numai bunurile mobile sechestrate;

c.   orice sume urmaribile reprezentand venituri si disponibilitati banesti in lei, datorate cu orice titlu debitorului de catre terte persoane.

Dreptul de a cere executarea silita a creantelor bugetare se prescrie:

a.   in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care a luat nastere acest drept;

b.   in termen de 5 ani de la data scadentei obligatiei fiscale principale;

c.   in termenul prevazut de codul civil.

Executarea silita:

a.   poate fi pornita numai in temeiul unui titlu executoriu emis de organul competent potrivit legii;

b.   este o masura extrema, aplicabila numai in situatia in care contribuabilul nu

efectueaza plata obligatiilor bugetare stabilite de organele de control fiscal;

c.   este obligatorie in situatia in care contribuabilul nu a achitat obligatiile bugetare in termen de 15 zile de la data comunicarii Deciziei de impunere si a Raportului de inspectie fiscala.

Cota dobanzilor de intarziere:

a.   se stabileste prin ordin al ministrului finantelor, in functie de rata inflatiei;

b.   se stabileste prin hotarare a Guvernului si este corelata cu nivelul dobanzii de referinta a Bancii Nationale a Romaniei, o data pe an, in luna decembrie pentru anul urmator sau in cursul anului, daca aceasta se modifica cu peste 5 puncte procentuale;

c.   se stabileste pentru fiecare luna de intarziere.

Decizia de impunere este:

a.   titlu de creanta pentru obligatiile de plata in sarcina contribuabilului, inclusiv majorarile de intarziere si penalitatile stabilite;

b.   semnata numai de catre inspectorul care a efectuat verificarea;

c.   un document cu regim special.

Nu se datoreaza dobanzi de intarziere:

a.   pentru impozitele esalonate la plata, indiferent de data achitarii lor;

b.   pentru sumele datorate cu titlu de amenzi, dobanzi si penalitatti de intarziere stabilite potrivit legii;

c.   pentru sumele reprezentand taxe de licenta, achitate in perioda de valabilitate a licentei.

Dobanzile (majorarile de intarziere) se calculeaza:

a.   pentru fiecare zi de intarziere, incepand cu ziua imediat urmatoare termenului de scadenta si pana la data stingerii sumei datorate inclusiv;

b.   pentru fiecare luna de intarzire, incepand cu luna imediat urmatoare celei scadente;

c.   prin inmultirea sumei neachitate la termenul scadent cu o cota procentuala corelata cu nivelul dobanzii practicat pe piata interbancara.

Cota dobanzilor de intarziere:

a.   se stabileste in functie de nivelul dobanzii bancare, fiind in permanenta corelatie cu aceasta;

b.   se stabileste prin hotarare a Guvernului si este corelata cu nivelul dobanzii de referinta a Bancii Nationale a Romaniei, o data pe an, in luna decembrie pentru anul urmator sau in cursul anului, daca aceasta se modifica cu peste 5 puncte procentuale.

c.   se modifica de cate ori este necesar.

Contribuabilii au dreptul la dobanda platita de organle fiscale in cazul:

a.   sumelor de restituit sau de rambursat de la buget, din ziua urmatoare expirarii termenului, la cererea contribuabililor;

b.   efectuarii unor plati in plus catre bugetul de stat;

c.   nu au acest drept, intrucat platile efectuate in plus vor fi compensate cu alte impozite datorate bugetului de stat.

Organul fiscal poate solicita constituirea unei garantii: a.          pentru impiedicarea situatiilor de intarziere la plata impozitelor; b.  pentru ridicarea masurilor asiguratorii;

c.   numai cu acordul contribuabilului.

Legea fiscala prevede urmatoarele tipuri de garantii:

a.   consemnarea de mijloace banesti la o unitate a Trezoreriei Statului;

b.   scrisoare de garantie bancara, ipoteca asupra unor bunuri imobile din tara sau gaj asupra unor bunuri mobile;

c.   ambele variante prezentate.

Valorificarea bunurilor sechestrate se poate realiza prin:

a.   intelegerea partilor, prin vanzarea bunurilor de catre debitor;

b.   vanzare directa, vanzare la licitatie sau vanzare in regim de consignatie a bunurilor mobile;

c.   ambele variante prezentate anterior

Care din urmatoarele afirmatii este adevarata?

a.   masurile asiguratorii au in vedere asigurarea bunurilor mobile si imobile la o societate de asigurari in vederea acoperirii riscurilor;

b.   in cazul debitorului, persoana fizica, nu se pot urmari bunurile mobile de orice fel care servesc la continuarea studiilor si la formarea profesionala;

c.   executarea silita a bunurilor mobile se realizeaza prin confiscarea acestora.

Contestatia la actul administrativ fiscal:

a.   se depune in termen de 30 de zile de la data comunicarii actului administrativ fiscal, sub sanctiunea decaderii

b.   este obligatorie in situatia in care organul fiscal nu este de acord cu opinia contribuabilului;

c.   se solutioneaza de catre instantele competente

Introducerea contestatiei pe calea administrativa de atac:

a.   nu suspenda executarea actului administrativ fiscal;

b.   suspenda executarea actului administrativ fiscal;

c.   determina in mod obligatoriu instituirea masurilor asiguratorii de catre organul fiscal competent

Contestatia la actul administrativ fiscal:

a.   se solutioneaza prin decizie de organele competente constituite la nivelul directiilor generale unde contestatorii au domiciliul fiscal, in situatia in care cuantumul sumelor contestate nu depaseste 50 . 00 RON 5 miliarde lei vechi);

b.   se solutioneaza prin hotarare a instantei de judecata;

c.   se judeca in prezenta contribuabilului si a inspectorilor care au intocmit actul administrativ fiscal.

Decizia dispozitia) de solutionare a contestatiei are urmatorul continut:

a.   prezentare, motivatie, dispozitiv;

b.   preambul, considerente, dispozitiv;

c.   introducere, motivatii, decizie.

Dispozitivul deciziei de solutionare a contestatiei cuprinde:

a.   solutia pronuntata si termenul de plata;

b.   sumele de plata in sarcina contribuabilului;

c.   solutia pronuntata, calea de atac, termenul in care aceasta poate fi exercitata si instanta competenta.

Codul Fiscal:

a.   stabileste cadrul legal pentru impozitele si taxele care constituie venituri la bugetul de stat si bugetele locale, precizeazacontribuabilii care trebuie sa plateasca aceste impozite si taxe, precum si modul de calcul si de plata al acestora;

b.    este o lege aplicabila numai pentru persoanele juridice romane;

c.   este votat anual, de catre Parlament

Contractul de leasing financiar este:

a.   contractul in care riscurile si beneficiile dreptului de proprietate asupra bunului care face obiectul leasingului sunt transferate utilizatorului la momentul la care contractul de leasing produce efecte;

b.   contractul care prevede expres transferul dreptului de proprietate asupra bunului ce face obiectul leasingului catre utilizator la momentul expirarii contractului;

c.   contractul in care perioada de leasing depaseste 7 % din durata normala de utilizare a bunului ce face obiectul leasingului;

d.   orice contract de leasing care indeplineste cel putin una dintre conditiile prezentate anterior.

Contractul de leasing operational:

a.   orice contract de leasing incheiat intre locator si locatar, care nu indeplineste conditiile contractului de leasing financiar;

b.   contractul care prevede expres transferul dreptului de proprietate asupra bunului ce face obiectul leasingului catre utilizator la momentul expirarii contractului;

c.   este contractul de leasing care se incheie pe o perioada de pana la 3 ani consecutivi.

Dividendul este:

a.   o distribuire in bani sau in natura, efectuata de o persoana juridica unui participant la persoana juridica, drept consecinta a detinerii unor titluri de participare la acea persoana juridica;

b.   o distribuire in bani sau in natura, efectuata in legatura cu lichidarea unei persoane juridice;

c.   o distribuire in bani sau in natura, efectuata cu ocazia reducerii capitalului social constituit .

Una din urmatoarele afirmatii nu este adevarata:

a.   o persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica, daca acestea sunt rude pana la gradul al III-lea inclusiv;

b.   o persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca persoana fizica detine drepturi de vot la aceasta persoana juridica;

c.   o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca prima persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 5% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza persoana juridica;

d. o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca o persoana juridica terta detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 5% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot atat la prima persoana juridica, cat si la cea de a doua.

Persoana fizica rezidenta este:

a.   persoana care are domiciliul in Romania;

b.   centrul intereselor vitale ale persoanei este amplasat in Romania;

c. este prezenta in Romania pentru o perioada sau mai multe perioade ce depasesc in total 1 3 de zile, pe parcursul oricarui interval de 12 luni consecutive, care se incheie in anul calendaristic vizat;

d. orice persoana fizica ce indeplineste cel putin una dintre conditiile prezentate anterior.

Sunt exceptate de la plata impozitului pe profit:

a. persoanele juridice straine si persoanele fizice nerezidente care desfasoara activitate in Romania intr o asociere fara personalitate juridica;

b. persoanele juridice romane care comercializeaza medicamente si ustensile chirurgicale;

c.   institutiile de invatamant particular acreditate.

Sunt cheltuieli nedeductibile:

a.   cheltuielile cu impozitele si taxele locale;

b. cheltuielile de protocol care nu depasesc limita de 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor si al cheltuielilor;

c. amenzile, confiscarile, majorarile de intarziere si penalitatile de intarziere datorate catre autoritatile romane, potrivit prevederilor legale, altele decat cele comerciale.

Sunt cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil:

a.   penalitatile datorate catre regiile autonome;

b.   cheltuielile de protocol inregistrate in evidenta contabila;

c.   cheltuielile proprii ale contribuabilului cu impozitul pe profit.

Plata impozitului pe profit se efectueaza:

a.   lunar, pana la data de 5 ale lunii urmatoare celei pentru care se face raportarea;

b.   trimestrial, pana la data de 25 ale primei luni din trimestrul urmator;

c.   semestrial, pana la data de 5 ale primei luni din semestrul urmator.

Sunt platitori de impozit pe profit:

a.   persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui

b.   Asociatiile de proprietari constituite ca persoane juridice;

c. institutiile publice, pentru veniturile extrabugetare si disponibilitatile realizate si utilizate.

Sunt exceptate la plata impozitului pe profit:

a. persoanele juridice sau fizice nerezidente care desfasoara activitati in Romania ca beneficiari ori parteneri impreuna cu o persoana juridica romana intr o asociere sau o alta entitate ce nu da nastere unei persoane juridice, pentru profitul realizat in Romania;