VIRAMENTELOR INTERNE
Operatiile de transferuri de disponibilitati banesti īntre conturile de la banci, precum si īntre
conturile de la banci si casieria īn 151c27b treprinderii se īnregistreaza prin contul 581 "Viramente interne". Īn
debitul contului se īnregistreaza sumele virate dintr-un cont de trezorerie īn alt cont de trezorerie; īn
creditul contului se īnregistreaza sumele intrate īntr-un cont de trezorerie dintr-un alt cont de trezorerie.
De regula, contul nu prezinta sold.
Folosirea contului se explica prin aceea ca īntre momentul depunerii pe baza de borderou la
banca a ordinului de plata si documentelor justificative privind transferul efectiv de sume īntre conturile
de trezorerie si consemnarea lor īn extrasul de cont poate interveni un anumit interval de timp. Īn acest
interval de timp, operatiile se īnregistreaza prin contul 581 "Viramente interne".
Exemplu. La depunerea din casierie pe baza de "chitanta - varsamānt" a unei sume de
bani īn contul curent de la banca se fac īnregistrarile:
a) la depunerea efectiva a sumei de bani:
Viramente interne Casa
b) la consemnarea operatiei īn extrasul de cont:
Conturi curente la banci Viramente interne
Un al doilea motiv este cel al delimitarilor acelor operatii care fac obiectul īnregistrarii īn mai
multe registre distincte conduse pentru fiecare cont de trezorerie, precum si evitarea contabilizarii fara
risc a dublei folosiri a viramentelor de disponibilitati dintr-un cont de trezorerie la alt cont de trezorerie.
|
