VIRAMENTELOR INTERNE
Operatiile de transferuri de disponibilitati banesti între conturile de la banci, precum si între
conturile de la banci si casieria în 151c27b treprinderii se înregistreaza prin contul 581 "Viramente interne". În
debitul contului se înregistreaza sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie; în
creditul contului se înregistreaza sumele intrate într-un cont de trezorerie dintr-un alt cont de trezorerie.
De regula, contul nu prezinta sold.
Folosirea contului se explica prin aceea ca între momentul depunerii pe baza de borderou la
banca a ordinului de plata si documentelor justificative privind transferul efectiv de sume între conturile
de trezorerie si consemnarea lor în extrasul de cont poate interveni un anumit interval de timp. În acest
interval de timp, operatiile se înregistreaza prin contul 581 "Viramente interne".
Exemplu. La depunerea din casierie pe baza de "chitanta - varsamânt" a unei sume de
bani în contul curent de la banca se fac înregistrarile:
a) la depunerea efectiva a sumei de bani:
Viramente interne Casa
b) la consemnarea operatiei în extrasul de cont:
Conturi curente la banci Viramente interne
Un al doilea motiv este cel al delimitarilor acelor operatii care fac obiectul înregistrarii în mai
multe registre distincte conduse pentru fiecare cont de trezorerie, precum si evitarea contabilizarii fara
risc a dublei folosiri a viramentelor de disponibilitati dintr-un cont de trezorerie la alt cont de trezorerie.
|
