ANALIZA INDICATORIILOR STABILITI PE BAZA BILANTULUI
Analiza pe baza bilntului propriu-zis
FR=
NFR
T
Solvabilitatea
ANC
Indice
Indice
Lichiditatea
FRf
Analiza contului de profit si pierdere 121
Tabloul soldurilor interne de gestiune
MC
PE
VA
EBE
RE
RC
Re
Indicatorii compelexi
Profitabilitatea economica
BRUTA: EBE/CA; EBE/VA
NETA: RE/CA; RE/VA
Rentabilitatea econimica
BRUTA: EBE/cap. inv. expoatare
NETA: RE/cap. inv. exploatare
Analiza combinata
Lichiditatea generala =
Lichiditatea intermediara =
Lichiditatea imediata =
Securitatea financiara =
Solvabilitatea patrimoniala =
Rata profitului =
Potentialul de dezvoltare =
Perioada de recuperare a creantelor =
Rotatia stocurilor =
Productivitatea muncii =
Raport de analiza
La finele anului S.C. ICERP S.A. a realizat un profit de 57 000.
Din analiza statica pe baza bilantului propriu-zis au rezultat urmatoarele date:
Din bilantul functional s-au calculate urmatorii indicatori:
Fondul de rulment prin calcularea astuia a rezultat suma de -75 263 ceea ce inseamna ca societatea nu dispune de suficient fond de rulment, utilizarile stabile fiind mai mari decat resursele stabile. Datorita acestei valori negative societatea trebuie sa apeleze la credite bancare pe termen scurt pentru a-si finanta complet imobilizarile.
Nevoia de fond de rulment: din calcule rezulta ca acesta este de -105 784 ceea ce inseamna ca utilizarile de exploatare sunt mai mici decat resursele de exploatare deci avem un excedent de fond de rulment.
Trezoreria neta: dupa ce au fost facute calculele am aflat urmatoarul rezultat de 17 647, acesta fiind pazitv insemana ca disponibilitatile sunt mai mari decat creditele pe termen scurt ceea ce indica o situatie financiara stabila.
Din bilantul financiar s-au calculate, din punct de vedere al solvabilitatii, urmatorii indicatori:
Activul net contabil care reprezinta totalul capitalurilor proprii fiind egal cu -6437. Datoriile fiind mai mari decat totalul activelor releva o situatie nefavorabila, aratand incapaciatatea de a-si plati datoriile.
Solvabilitatea calculata pe baza bilantului da rezultatul de -12 , de unde tragem concluzia ca resursele sunt mai mici decat utilizarile. Din punct de vedere al lichiditatii acestei societati am calculat fondul de rulment financiar, unde rezultatul de -75263 dovedeste o situatie nefavorabila ( un dezechilibru financiar ), ceea ce reprezinta riscul de plata al datoriilor de orice natura. Deci in anasamblu societatea sufera un dezechilibru financiar.
Din analiza contului de profit si pierdere s-au calculate:
Marja comerciala: din calcule a rezulatat ca acesta este de 9100 ceea ce ne arata ca veniturile din vanzarea marfurilor sunt mai decat cheltuielile cu marfurile aratand o situatie favorabila.
Productia exercitiului: este de 11 000 fiind un rezultat favorabil.
Valoarea adaugata: din calcule a rezultat ca aceasta este de 20 100 ceea ce arata ca productia globala a exercitiului ( MC+PE) este mai mare decat consumul de bunuri si servicii furnizate de terti.
Excedentul brut de exploatare este de 19 963 acesta valoare fiind ceea ce ramane societatii dupa ce s-a scazut costul fortei de munca.
Rezultatul exploatarii: profitul societatii tinand cont doar de amortizari este de 19 963.
Rezulatatul curent inainte de impozitare este in baza calculelor 19 963 ceea ce reprezinta suma dintre rezultatul exploatarii si veniturile financiare din care se scad cheltuilile financiare.
Nu avem rezulatat exceptional, societatea neinregistrand cheltuieli si venituri exceptionale.
Din indicatorii complexi s-au calculate urmatoarele categorii:
Indicatori ai performantei economice:
Profitabilitatea economica - bruta este de 1,18 si 0,99
- neta este de 1,18 si 0,99
2) Rentabilitatea economica - bruta este de 0
- neta este 0
Societatea nu prezinta rentablitate economica, capitalurile investite in exploatare fiind 0.
Din analiza combinata care se realizeza pe baza datelor din bilantul propri-zis sin din Contul de Profit si pierdere s-au calculate urmatorii indicatori:
Lichiditatea generala care este de 0 ceea ce reprezinta faptul ca Activele circulante sunt mai mare decat datoriile curente.
Lichiditatea intermediara este de 0,16
Solavabilitatea patrimoniala este de 0,90
Rata profitului este de 337
Potentialul de dezvoltare este de 54 , nu este sufficient de mare deoarece din anumite puncte de vedere societatea sufera anumite dezechilibre financiare.
Perioada de recuperare e creanteleor este de 0,08
Rotatia stocurilor prin calcule a rezultat ca aceasta este de 0,61, nu sufficient de mare
Productivitatea muncii este de 169 ceea ce arata ca cifra de afaceri este mult mai mare decat numarul de persoane ceea ce evidentiaza o productivitate buna a muncii.
|
