Creditul bancar reprezinta o forma specializata de finantare intrucat se deruleaza pe o piata reglementata, in care functioneaza anumite reguli stricte impuse de autoritatile de supraveghere ale statului, general valabile tuturor bancilor, la care se adauga reglementarile proprii ale fiecarei banci, reglementari care s-au conturat in timp ca expresie a convergentei de interese dintre cele doua parti: interesul bancilor de a face plasamente cat mai eficiente (profituri cat mai mari si riscuri cat mai mici) si interesul intreprinderilor de a primi finantare in conditii cat mai avantajoase pentru ele.
Creditele bancare reprezinta cea mai importanta sursa de finantare externa, specializata, a intreprinderilor de toate felurile, prin intermediul institutiilor de credit, respectiv sistemul bancar. Bancile pun la dispozitia intreprinderilor resursele financiare necesare printr-o multitudine de produse de credit care pot fi grupate, in functie de destinatia lor, in credite pentru finantarea activitatii curente, pe termen scurt, si credite pe termen mediu sau lung pentru finantarea proiectelor de investitii necesare modernizarii sau dezvoltarii intreprinderilor.
In intreaga activitate de creditare desfasurata in Romania, bancile trebuie sa respecte intocmai legislatia in vigoare si, in special, Legea Bancara nr.58/1998, toate actele normative (norme, circulare, regulamente si instructiuni) emise de Banca Nationala a Romaniei, potrivit Legii nr.312/2004, precum si propriile norme si instructiuni de lucru, specifice fiecarei banci comerciale.
In afara de principiile si regulile generale impuse si practicate care sunt comune tuturor categoriilor de credite bancare, exista tipuri de credite bancare care se deosebesc intre ele prin faptul ca fiecare tip are anumite caracteristici pe care celelalte nu le au. Legea Bancara defineste creditul ca fiind orice angajament de plata a unei sume de bani in schimbul dreptului la rambursarea sumei platite, precum si la plata unei dobanzi sau a altor cheltuieli legate de aceasta suma sau orice prelungire a scadentei unei datorii si orice angajament de achizitionare a unui titlu care incorporeaza o creanta sau a altui drept de plata a unei sume de bani.
Pe piata bancara exista o multitudine de produse de credit bancar, fiecare avand caracteristici specifice, ce difera de la o banca la alta, sau chiar in cadrul aceleiasi banci. In functie de perioada de acordare (care este strans legata de destinatia si capacitatea de rambursare a imprumutatilor), creditele bancare pot fi acordate pe termen scurt (de la 1 zi pana la 1 an), mediu (intre 1 si 5 ani), sau lung (peste 5 ani). In cadrul perioadei de creditare exista o perioada de utilizare a creditului, o perioada de gratie (in general in cazul creditelor pe termen mediu si lung) si o perioada de rambursare a creditului.
In general aceste credite acopera necesitatile de finantare pe termen scurt a activitatii curente a intreprinderilor, fiecare avand anumite particularitati privind destinatia, valoarea creditului, perioada de acordare, modul de utilizare si rambursare, costurile aferente, garantiile necesare, modalitatea de analiza si conditiile in care pot fi acordate. Aceste credite vor fi prezentate succint in cele ce urmeaza:
Creditele globale de exploatare si utilizarile din deschideri de credite permanente (liniile de credit)
Se acorda in limita unui nivel global de credit, care acopera ansamblul nevoilor de exploatare (activitate curenta) ale clientilor, sau anumite subactivitati, proiecte, etc., care prin natura lor se desfasoara si se evidentiaza in mod distinct. Aceste credite sunt folosite pentru aprovizionari cu materii prime si materiale, marfuri, subansamble, piese de schimb, energie, combustibili, cheltuieli cu salariile si asimilate acestora, etc., necesare realizarii si finalizarii productiei de marfuri, reintregirii stocului de marfa, executarii de lucrari si prestarii de servicii, care au consum si desfacere asigurata prin contracte si comenzi ferme de livrare la intern si la export.
Nivelul creditelor globale de exploatare se determina pe baza fluxului de lichiditati (cash flow) si capacitatii de rambursare a creditelor, pe baza analizei documentatiei depusa la banca de catre solicitantii de credit. Volumul utilizarilor din deschiderile de credite permanente (liniile de credit), in cazul creditarii de ansamblu a activitatii curente, se determina in functie de cifra de afaceri si durata medie de incasare a creantelor (clientilor), dupa formula :
Cifra de afaceri Durata medie de incasare
Utilizari din deschideri pe perioada creditarii x a clientilor (in zile)
de credit permanente =
Perioada de creditare (in zile)
Cifra de afaceri pe perioada creditarii se determina pornind de la cea realizata in perioada precedenta, egala cu perioada de creditare, care, in urma analizei, va fi corectata tinandu-se seama de portofoliul de contracte si comenzi de aprovizionare si desfacere, in limita cash-flowului agentului economic, precum si pe baza oricaror date care pot conduce la stabilirea unei aprecieri cat mai reale asupra cifrei de afaceri ce poate fi realizata pe perioada de creditare.
Durata medie de incasare a clientilor reprezinta numarul mediu de zile in care se incaseaza livrarile efectuate si facturate (clienti de incasat) si se calculeaza dupa formula:
Soldul mediu lunar al contului de
clienti, pe o perioada precedentax Perioada de creditare (in zile)
egala cu perioada de creditare
Nz=
Cifra de afaceri realizata in perioada precedenta,
egala cu perioada de creditare
In scopul evitarii dublei creditari se urmareste ca imprumutatii sa nu beneficieze in acelasi timp de creditarea de ansamblu a activitatii curente prin credite globale de exploatare si prin utilizari din deschideri de credite permanente (linii de credit), decat in cazuri bine justificate, urmarindu-se ca suma totala a finantarii acordate sa se incadreze in necesarul (deficitul) rezultat din analiza fluxului de numerar al activitatii generale.
Perioada pe care se acorda aceste credite este, de regula, de 6 sau 12 luni, functie de politica fiecarei banci. Avand o pondere insemnata in totalul portofoliilor de credit, volumul total al acestor credite poate influenta nivelul indicatorului de lichiditate al bancilor.
Pot beneficia de aceste tipuri de credit numai clientii care au un standing financiar acceptabil (primele trei clase de risc din cele cinci) si au derulat operatiuni de incasari si plati cel putin la nivelul sumei solicitate pe o perioada anterioara egala cu perioada creditarii.
Costurile uzuale pentru aceste tipuri de credite cuprind un comision de analiza, un comision de acordare (flat), dobanda curenta, calculata la soldul mediu al creditului in cursul lunii calendaristice, o marja de risc, fixa la unele banci si variabila la altele, dar si un comision de neutilizare (de regula mult mai mic decat dobanda curenta), pentru soldul mediu al sumei creditului aprobat si neutilizat (fiind credite de tip revolving, banca se obliga sa puna la dispozitia imprumutatului suma contractata pe toata perioada de creditare, pastrand aceste sume la vedere, fara a le putea fructifica in alte plasamente, iar in cazul neutilizarii lor de catre imprumutati ar inregistra pierderi).
Garantiile solicitate pentru aceste tipuri de credite sunt cele uzuale, stabilite de fiecare banca, de obicei ipoteci asupra imobilelor proprietate a intreprinderii sau a unei terte persoane, gajuri fara deposedare asupra mijloacelor fixe ale intreprinderii sau chiar gajul asupra stocurilor de materii prime, materiale sau marfuri si, suplimentar, cesiunea incasarilor din activitatea viitoare, derulate prin banca.
Credite pentru finantarea cheltuielilor si stocurilor temporare sau sezoniere, in lei si valuta
Fac obiectul acestor categorii de credite stocurile care au fost deja aprovizionate in perioada precedenta fara a fi achitate, stocurile care urmeaza a fi aprovizionate pe baza de contracte ferme, cu desfacere asigurata, cat si cheltuielile temporare aferente acestor stocuri.
Aceste credite se pot acorda si agentilor economici din sfera comertului care, conform specificului activitatii, nu incheie contracte ferme de desfacere a marfurilor, pe termen mai mare de 180 de zile.
Analiza capacitatii de rambursare rezultate din fluxul de numerar se face luand in calcul nivelul vanzarilor anterioare, extrapolate pe perioada de creditare, urmarindu-se ca incasarile din vanzarea marfurilor pe perioada de creditare sa fie cel putin egale sau mai mari decat cheltuielile si stocurile creditate pe aceeasi perioada de timp, plus dobanda aferenta creditului.
Creditele pentru finantarea cheltuielilor si stocurilor sezoniere de materii prime si produse se acorda clientilor care constituie astfel de stocuri datorita naturii activitatii desfasurate (produse agricole, agroalimentare, de provenienta vegetala sau animala, precum si orice alte stocuri care nu sunt de natura celor curente si se consuma intr-o perioada mai mare de un trimestru, fara a depasi 12 luni de la constituire) si fara ca perioada pentru care se constituie aceste stocuri sa depaseasca intervalul dintre doua sezoane (cicluri) de productie naturala.
In general, creditele pentru finantarea stocurilor se pot acorda numai dupa verificarea prealabila a existentei scriptice si faptice, prin deplasare la fata locului a unui reprezentant al bancii, precum si a conditiilor de pastrare, conservare si gestionare a acestora, in cazul in care cheltuielile s-au efectuat sau sunt indeplinite conditiile pentru a se efectua, situatia contractelor ferme de desfacere, precum si daca stocurile si cheltuielile respective au mai facut obiectul altor credite.
Pentru finantarea constituirii stocurilor de produse agricole, se poate accepta ca valoare a creditului maxim 80% din valoarea veniturilor din exploatare estimate a se realiza din valorificarea produselor respective.
Rambursarea acestor credite se realizeaza pe baza contractelor de desfacere incheiate, pe masura valorificarii stocurilor temporare sau sezoniere.
In general bancile manifesta retinere in privinta acordarii acestor tipuri de credite, datorita riscurilor asociate conservarii, gestionarii si controlului stocurilor, dar si a valorificarii lor la preturile si termenele estimate.
Costurile si garantiile solicitate sunt cele uzuale, aplicabile creditelor pe termen scurt.
Credite pentru prefinantarea exporturilor, in lei si valuta
Destinatia acestui gen de credite este de a satisface necesitatile curente sau exceptionale ale clientilor ocazionate de fabricarea produselor destinate exportului si se acorda numai cu conditia existentei contractelor de export sau comenzilor ferme incheiate direct cu partenerii externi sau prin intermediul unor comisionari, care fac obiectul creditului solicitat, din care sa rezulte cantitatea si felul marfii, conditiile si graficul de livrare, modalitatea si termenele de plata si pretul marfii in valuta, la valoarea CIF sau FOB, dupa caz.
Incasso-ul documentar se accepta ca modalitate de plata daca din analiza efectuata rezulta ca intre parteneri sunt relatii de colaborare traditionale si nu au existat situatii de intarziere sau neefectuare a platii.
Aceste credite se acorda pentru aprovizionari de pe piata interna (in lei) sau de pe piata externa (in valuta) cu materii prime si materiale, semifabricate, subansamble, combustibili, energie si alte cheltuieli ocazionate de realizarea productiei destinate exportului cu desfacere asigurata, fara a depasi 12 luni de la acordare, cu exceptia produselor cu ciclu lung de fabricatie.
Atunci cand banca considera necesar, acordarea acestui tip de credit poate fi conditionata de asigurarea impotriva riscului comercial de neplata, pe toata perioada de creditare, de catre EXIMBANK sau alta institutie specializata. Aceasta asigurare este obligatorie pentru toate contractele de export incheiate cu parteneri din alte tari decat cele
nominalizate de Banca Nationala a Romaniei in categoria A.
Costurile acestor credite sunt cele uzuale practicate de banci pentru creditele pe termen scurt, insa exista si anumite fonduri bugetare, destinate incurajarii dezvoltarii exporturilor, la care se acorda anumite facilitati de dobanda.
Credite pentru facilitati de cont sau credite pe descoperit de cont (overdraft), in lei si valuta
Creditele care se acorda pentru facilitati de cont reprezinta credite pe perioade scurte si foarte scurte de timp, pana la 30 de zile calendaristice, acordate agentilor economici care, din motive bine justificate, nu pot face temporar fata platilor. Aceste credite se acorda clientilor care au un standing financiar ridicat, situati in prima clasa de risc si inregistreaza un serviciu al datoriei bun.
Aceste credite vizeaza acoperirea decalajului intervenit in fluxul de numerar ca urmare a intarzierilor in incasarea marfurilor livrate, lucrarilor executate sau serviciilor prestate.
Sunt putine banci care acorda asemenea credite, iar atunci cand o fac il limiteaza la o suma maxima pe client. Valoarea maxima a unui credit va tine seama, pe langa incasarile medii zilnice prin banca si de valoarea totala a creantelor de incasat pana la scadenta creditului, din care se scad obligatiile de plata fata de salariati, bugete, alte obligatii fata de banca sau alte banci, catre furnizorii de materii prime, utilitati, energie, gaze etc., scadente pe perioada de creditare. In cazul in care un client inregistreaza restante la un astfel de credit, nu va mai putea beneficia de acest tip de credit pentru o perioada de timp, stabilita de fiecare banca.
In cazul in care se inregistreaza cereri repetate de acordare a unor astfel de credite, banca poate incheia, la solicitarea clientilor sai, contracte de credit pe perioade de pana la 12 luni de la data semnarii si in limita unei sume stabilite, in cadrul carora se vor permite utilizari multiple, in sistem revolving, cu conditia ca fiecare utilizare sa fie urmarita si rambursata in termenul maxim de 30 de zile. In situatia inregistrarii de restante in incasarea creantelor, banca poate suspenda oricand facilitatile acordate.
Garantarea acestor credite se realizeaza prin cesionarea in favoarea bancii a fluxului de lichiditati derulat prin banca si prin gaj general, iar costurile sunt cele uzuale creditelor pe termen scurt .
Creditele pe descoperit de cont (overdraft) se acorda de catre banci agentilor economici pe perioade foarte scurte de timp, care nu pot depasi 7 zile calendaristice, pentru achitarea unor obligatii stringente privind aprovizionari cu materii prime, materiale, combustibili, energie, manopera, impozite, taxe si alte obligatii urgente. De asemenea, aceste credite pot fi acordate agentilor economici in situatii neprevazute, in scopul prevenirii inregistrarii de incidente de plata la instrumentele de plata, de debit, emise de acestea (cecuri, cambii, bilete la ordin), care pot conduce la interdictii bancare de a mai utiliza cecuri sau incidente majore de plata, ca urmare a lipsei temporare de disponibilitati in cont (totale sau partiale) la data decontarii.
Pentru ca acest tip de credit este acordat in conditii deosebite, clientii care pot beneficia de el trebuie sa indeplineasca cumulativ mai multe conditii :
- deruleaza cea mai mare parte din operatiuni cu banca de la care solicita creditul, iar nivelul mediu zilnic al incasarilor prin aceasta banca este cu mult mai mare decat valoarea creditului;
- au un standing financiar ridicat si un serviciu al datoriei bun fata de banca;
- se incadreaza in prima clasa de risc de credit (cel mai scazut);
- nu inregistreaza datorii restante catre buget si partenerii de afaceri;
- nu au figurat niciodata in evidenta Centralei Incidentelor de Plati cu incidente de plata majore;
Dobanda perceputa la aceste credite este de regula cu mult mai mare decat dobanda perceputa la alte credite pe termen scurt (cu cel putin 50%) si pot fi garantate cum se practica in mod uzual de banca respectiva. Sunt situatii cand asemenea credite se pot acorda chiar fara garantii, in cazul unor clienti foarte importanti pentru banca in cauza.
Credite acordate pe baza de documente in curs de incasare, respectiv pe baza de documente de export, bilete la ordin, cecuri, ordine de plata, tichete de masa, facturi, in lei si valuta (credite de trezorerie)
Nivelul maxim al creditului de trezorerie il reprezinta valoarea documentelor remise la incasare, diminuata cu valoarea dobanzii calculata pe perioada creditarii, insa valoarea totala a creditelor pe baza de documente in curs de incasare acordate unui client este limitata la un anumit procent din valoarea medie a incasarilor in ultimele luni, prin conturile deschise la banca respectiva (50-60%).
Pentru creditele de trezorerie se percep, de regula, dobanzi curente care sunt mai mari decat la creditele cu garantii reale (dat fiind riscul de neincasare a creantelor cesionate sau girate), precum si un comision de acordare, perceput inainte de utilizarea efectiva a creditului.
Perioada de creditare, in functie de documentul care sta la baza creditarii, este urmatoarea:
- ordine de plata in lei: maxim 7 zile calendaristice;
- ordine de plata in valuta: maxim 4 zile calendaristice;
- cecuri barate in lei: 15 60 zile calendaristice;
- bilete la ordin: maxim 30 60 zile calendaristice;
- tichete de masa: maxim 20 zile calendaristice (data borderoului de rambursare si a bonului care confirma primirea tichetelor de masa de catre societatea emitenta);
- facturi interne: 60 zile calendaristice;
- documente de export: 60 90 zile calendaristice;
Aceste credite reprezinta operatiuni de scontare a unor efecte de comert, in baza cesionarii creantelor aferente, prin gir sau cesiune de creanta. Girul este actul prin care posesorul unui instrument de plata (cec, bilet la ordin, cambie), numit girant, transfera unei alte persoane, numita giratar, printr-o declaratie scrisa (exemplu: in contractul bancar) si subscrisa pe instrument, odata cu predarea acestuia, toate drepturile ce decurg din instrumentul respectiv. Girul se da pe verso-ul instrumentului avut in vedere.
Documentele pe baza carora bancile acorda in mod uzual credite sunt: ordine de plata in lei, ordine de plata in valuta, cecuri barate in lei, bilete la ordin in lei, tichete de masa, facturi interne, documente de export (se includ si facturile interne in valuta in cazul exporturilor realizate prin comisionari), documente care stau la baza acreditivelor de export.
Creditele de trezorerie pot fi acordate clientilor care isi desfasoara activitatea prin conturi curente deschise la banca respectiva de cel putin 3-6 luni, au incasari din operatiuni comerciale derulate prin aceste conturi la un nivel minim stabilit de fiecare banca pentru fiecare din lunile precedente, nu figureaza la CIP in interdictie bancara cu cecuri, nu figureaza la CIP cu incidente de plata majore cu bilete la ordin inregistrate in ultima perioada, incaseaza in mod curent documente de natura celor care stau la baza solicitarii creditului respectiv de trezorerie, nu au inregistrat restante fata de banca, nu figureaza la CRB cu restante fata de alte institutii de credit, iar in cazul in care figureaza, fac dovada achitarii restantelor respective pe baza unor documente justificative emise de aceste institutii de credit si se incadreaza in prima sau cel mult a doua clasa de risc de credit (cele mai bune).
La randul lor, emitentii cecurilor barate in lei si ai biletelor la ordin in lei, ca si platitorii facturilor interne, trebuie sa nu figureze la CIP in interdictie bancara cu cecuri si sa nu figureze la CIP cu incidente de plata majore, cu bilete la ordin inregistrate in ultimele 6-12 luni. In cazul creditelor de trezorerie pe baza de tichete de masa, clientul trebuie sa aiba si calitatea de societate afiliata unei societati emitente.
In plus, in cazul creditelor de trezorerie pe baza de facturi interne, platitorul facturii trebuie sa fie clientul bancii care acorda creditul, cu exceptia acelor societati care au un nume in piata, institutiilor publice, sau in cazul in care solicitantul de credit are relatii traditionale cu platitorul facturilor respective si a mai incasat sume de la acesta in conturile sale deschise la banca.
Rambursarea creditelor de trezorerie se face prin incasarea documentelor cesionate sau girate, insa se poate face si in avans, din alte incasari, la solicitarea scrisa a clientului, fara perceperea de costuri suplimentare.
Garantarea creditelor de trezorerie este reprezentata de incasarea documentelor care stau la baza acordarii si de un bilet la ordin in alb, fara protest, emis de intreprindere in favoarea bancii si avalizat de actionarul/administratorul societatii, in calitate de persoana fizica. Exceptie fac creditele acordate pe baza de ordine de plata, caz in care nu mai este necesara solicitarea biletului la ordin.
Pentru intreprinderile care solicita in mod frecvent credite de trezorerie si care nu au intampinat dificultati in rambursarea acestora, bancile pot analiza oportunitatea stabilirii de linii de credit pe baza de documente, pe o perioada cuprinsa intre 3 si 6 luni, fiecare utilizare din linie avand o scadenta certa in cadrul valabilitatii liniei de credit, in functie de termenele maximale prevazute pentru fiecare tip de document; fiecare utilizare se poate acorda numai in momentul prezentarii documentelor care stau la baza tragerilor respective. In garantarea acestei facilitati se pot solicita intreprinderii si alte tipuri de garantii, cum ar fi ipoteci si gajuri asupra unor bunuri materiale. In acest caz, dobanda poate fi diminuata, proportional cu tipul si ponderea garantiilor materiale.
Avantajul acestor tipuri de credite pentru banca este acela ca permite fructificarea resurselor disponibile la un pret mai mare decat celelalte tipuri de credite pe termen scurt, fara a afecta lichiditatea bancii, insa cu asumarea unor riscuri mai mari, precum si incurajarea clientilor de a avea incasari constante prin banca. Pentru intreprinderi, clientii bancii, avantajul este acela ca isi pot transforma creantele in lichiditati intr-un timp foarte scurt, analiza bonitatii acestora realizandu-se periodic, nu la fiecare solicitare, si pot face fata in acest fel la obligatii de plata urgente, fara a avea disponibilitatile necesare in conturile bancare, dezavantajul fiind acela al dobanzilor mari practicate de banci la aceste credite.
Pentru economie, dezvoltarea acestui tip de credite ofera avantajul disciplinarii agentilor economici de a-si onora la scadenta angajamentele de plata asumate, bancile facand o selectie atat a solicitantilor de credit, cat si a platitorilor instrumentelor respective (prin verificarea comportamentului acestora la plata, respectiv consultarea Centralei Incidentelor de Plati), dar si de a utiliza instrumentele de plata cu decontare pe circuit bancar, in defavoarea platilor cu numerar.
Credite pe obiect, punctuale, pentru finantarea anumitor tranzactii pe termen scurt, in lei si valuta
Pe langa creditele pe termen scurt mentionate mai sus, bancile pot acorda credite cu scadenta sub un an pentru orice alte destinatii solicitate de clientii lor, cu conditia ca tranzactiile respective sa fie legale, cu respectarea conditiilor generale de creditare stabilite de fiecare banca la care se adauga conditia existentei capacitatii de rambursare a creditului in termenul solicitat (spre exemplu se pot finanta si cheltuieli privind achizitii de imobile, actiuni, obiective de investitii, etc. daca se ofera garantii corespunzatoare, iar intreprinderea poate rambursa creditul la termenul propus), termenul pe care se acorda creditul nefiind in mod obligatoriu legat direct de destinatia lui, ci mai ales de capacitatea de rambursare a solicitantului de credit.
|
