Credite

In cadrul activitatii de intermediere pe care o realizeaza bancile comerciale, operatiunile de acordare a creditelor ocupa un loc deosebit de important fiind principalele operatiuni de activ ale bancilor comerciale.

Creditarea persoanelor juridice prezinta particularitati diferite atat in ceea ce priveste documentatia, determinarea, cat si categoriile de credite utilizate - fata de creditarea persoanelor fizice. Bancile pot acorda clientilor lor , urmatoarele categorii principale de credite in lei si valuta :

A -> Credite pe termen scurt :

- credite globale de exploatare ;

- credite de scont ;

- credite pentru finantarea cheltuielilor si stocurilor ;

- linii de credite ;

- credite pentru finantarea cheltuielilor si stocurilor sezoniere ;

- credite de trezorerie pentru 929o146j produse cu un ciclu lung de fabricatie ;

- credite pentru prefinantarea exporturilor ;

- credite pentru facilitati de cont ;

- overdraft ;

- credite pe documente de plata aflate in curs de incasare ;

- factoring .

Prima categorie de credite se acorda in principal pentru o perioada de pana la 1 an, cu scopul acoperirii cheltuielilor cu materiile prime, combustibili, salarii ,etc , cu conditia ca diferitele firme care urmeaza sa se imprumute sa faca dovada comenzilor ferme pe care le au.

Creditele pentru finantarea cheltuielilor si stocurilor se acorda firmelor care constituie stocuri sezoniere si care au comenzi ferme pentru livrarea acestora.

Cele de scont se acorda in schimbul cambiilor sau a biletelor la ordin .

Overdraftul se acorda companiilor cu performante financiare foarte bune , pentru acoperirea unor cheltuieli urgente , pe un termen ce nu depaseste de regula cateva zile.

Factoringul , consta in acordarea unui credit care sa poata acopri 80 % din valoarea facturilor si creantelor pe care o firma le are fata de un cumparator ; firma plateste bancii un comision pentru urmarirea si incasarea creantelor , urmand sa primeasca restul de bani la achitarea acestora de catre cumparator

B - > Credite pe termen lung si mediu :

- credite pentru investitii ;

- credite pentru achizitionarea de actiuni si active ;

- credite promotorii ;

- credite forfetare ( se acorda firmelor cu activitate de comert exterior, care vand bancii creantele de care dispun inainte de ajungerea lor la scadenta ) ;

- credite ipotecare ;

- credtie pentru activitatea de leasing .

Analiza , determinarea si acordarea creditelor .

Determinarea necesarului total de credite pe termen scurt - in lei si valuta, al clientului - se efectueaza de catre banca pe baza analizei fluxului de lichiditati si a capacitatii de rambursare

Cash-flow-ul reflecta situatia tuturor incasarilor si a platilor intr-o perioada viitoare data.Rezultatul final poate fi pozitiv ( disponibilitati ) , sau negativ ( necesar de lichiditati ).

Sursele de informare pentru realizarea analizei fluxului de lichiditati, sunt urmatoarele :

Bilantul, situatiile contabile trimestriale si lunare ;

Raportul de gestiune insotit de raportul comisiei de cenzori ;

Studii de fezabilitate ;

Prognozele financiare elaborate de clienti pe baza contractelor de desfacere si de aprovizionare ;

Informatii din mass-media ;

Analize privind ramura sau sectorul de activitate , piata , in care functioneaza clientul ( elaborate de Comisia Nationala pentru Statistica , ministere , etc ) ;

Studiile de reorganizare si restructurare ale agentilor economici si ale ramurii din care fac parte ;

Strategia nationala de dezvoltare pe termen lung.

Intrarile de lichiditati - sunt reprezentate de :

incasari din activitatea de exploatare, exceptionala, financiara ;

cresterea capitalul social varsat prin aport suplimentar in lichiditati ( cash ) ;

cresterea datoriilor financiare pe termen lung ( credite ) ;

imprumuturi subordonate pe termen lung .

Iesirile de lichiditati - sunt reprezentate de :

plati pentru activitatea de exploatare, exceptionala, financiara ;

achizitii de active fixe corporale si necorporale ;

plati pentru impozite si diverse taxe ;

scaderea datoriilor financiare pe termen lung ( scaderea creditelor contractate );

Durata de creditare cuprinde :

> perioada de tragere .

> perioada de utilizare , care cuprinde durata de timp dintre tragerea integrala a creditului si data primei rate scadente , conform contractului incheiat. In cadrul acestei perioade este cuprinsa perioada de gratie.

> perioada de gratie , este cuprinsa intre data prevazuta prin contract , pentru utilizarea integrala a creditului si data prevazuta pentru rambursarea primei rate scadente. In cadrul acestei perioade , debitorul achita bancii dobanzile datorate , comisioanele si taxele , fara a rambursa insa ratele de credit. Perioada de gratie se acorda in cazul creditelor pentru achizitionarea de echipamente la care, potrivit documentelor , s-a stabilit un termen de atingere a parametrilor proiectati . Perioada de gratie , poate fi cuprinsa intre 1 si 3 ani din momentul punerii in functiune a obiectivelor , sau poate fi de 6 luni - in cazul investitiilor care produc imediat dupa punerea in functiune , cum sunt utilajele , masinile , instalatiile .

> Perioada rambursarii creditului ;

> Perioada de intarziere , care cuprinde intervalul de timp de la scadenta creditului, pana la recuperarea efectiva a acestuia, inclusiv prin executarea silita sau falimentul debitorului.

Intarzierea se poate referi la o rata sau mai multe din respectivul credit ( partiala )sau la intreg imprumutul ( totala ).

Categorii de imprumutati :

Regii autonome, companii si societati nationale, constituite potrivit legii nr 15 / 1990, privind reorganizarea unitatilor economice de stat ca regii autonome si societati comerciale , Ordonantei Guvernamentale nr 30 / 1997 - privind reorganizarea regiilor autonome si actelor normative privind infiintarea companiilor nationale ;

Societatile comerciale cu capital de stat sau privat si alte unitati care isi desfasoara activitatea in cadrul economiei nationale ;

Societatile comerciale cu capital integral strain sau mixt - constituite potrivit legii ;

Societatile agricole cu personalitate juridica , constituite potrivit legii nr 36 / 1991 - privind societatile agricole ;

Unitatile administrative - teritoriale organizate potrivit legii ;

Asociatii de proprietari si alte forme de asociere prevazute de lege ;

Alte persoane juridice .

Documentatia de creditare .

Cererea de credite ;

Bilantul, raportul de gestiune , contul de profit si pierdere pentru ultimii ani ;

Situatia cash-flow-ului aferent perioadei pentru care agentul economic solicita imprumutul 

si bugetul de venituri si cheltuieli intocmit conform precizarilor Ministerului Finantelor Publice ;

Situatia stocurilor si cheltuielilor pentru care se solicita creditul , care sa cuprinda cantitatile , valorile , cauzele formarii si termenele de valorificare.

Situatia contractelor de livrare ;

Graficul de rambursare al creditului , respectiv a dobanzii aferente ;

Garantiile ;

Planul de afaceri ;

Orice alte documente necesare , solicitate de catre banca .

Documentatia care trebuie prezentata bancii pentru eliberarea scrisorilor de garantie :

Cererea pentru eliberarea respectivei scrisori de garantie bancara ;

Bilantul , raportul de gestiune , contul de profit si pierdere - incheiate pentru ultimul an ,

precum si ultimele situatii privind : "Rezultatele financiare " si " Situatia patrimoniala ",

balanta de verificare incheiata pentru ultima luna ;

Situatia prognozata a cash-flow-ului , aferenta perioadei de valabilitate a scrisorii de

garantie bancara ;

Contractele economice care stau la baza afacerii pentru care se solicita scrisoarea ;

Descrierea modalitatii da garantare a scrisorilor de garantie solicitate ;

Orice alte documente necesare solicitate .

Stabilirea volumului creditelor se efectueaza luandu-se in calcul pretul stocurilor, marimea cheltuielilor necesare si valoarea activelor, astfel :

Materiile prime + materialele , ambalajele , combustibilul , obiectele de inventar - la pretul de cumparare + TVA , la care se adauga cheltuielile de transport, aprovizionare ,taxele si impozitele;

Marfurile cumparate in vederea revanzarii, la pretul legal de cumparare inclusiv TVA , la care se adauga cheltuielile efectuate aferente stocurilor ;

Cheltuielile aferente productiei agricole se crediteaza pe baza devizelor de cheltuieli stabilite in acest scop ( antecalculatii ) ;

Cecurile si ordinele de plata aflate in circuit bancar se crediteaza la nivelul de 90 % din valoarea nominala a acestora , diferenta de 10 % fiind destinata sa acopere incasarea dobanzilor aferente;

Utilajele achizitionate pentru obiectivele de investitii , se crediteaza la nivelul preturilor de aprovizionare , inclusiv cheltuielile de transport , montaj , + TVA .

Indicatori de analiza a bonitatii imprumutatilor :

Cifra de afaceri ( adica veniturile provenite din vanzarea de marfuri , executarea de lucrari si prestarea de servicii ;

Capitalurile proprii ;

Fondul de rulment : FR=Pasive pe termen lung - Active imobilizate ;

Nevoia de fond de rulment : NFR=Active realizabile - Datorii pe termen scurt ;

Nevoia de fond de rulment depinde de :

marimea cifrei de afaceri

marimea stocurilor ;

structura exploatarii ;

volumul de activitate ;

sezonalitatea activitatii ;

sectorul de activitate ;

natura creantelor ;

durata ciclului de exploatare ;

organizarea gestiunii firmei ;

Trezoreria neta = FR - NFR , sau trezoreria neta = Tactiv -Tpasiv ;

Viteza de rotatie = CA / A.circulante ;

Lichiditatea, care poate fi de 2 tipuri : lichiditate curenta si lichiditate rapida .

Lichiditatea curenta = Active curente / Pasive curente ( >= 1,5/₁ ) ;

Lichiditatea rapida =   ( A.circulante - Stocuri ) / Pasive curente . ( >= 1/₁ ) ;

Lichiditatea se refera la capacitatea firmei de a-si achita datoriile la un moment dat sau pe termen foarte scurt. ( cateva zile ).

Solvabilitatea, reprezinta capacitatea firmei de a face fata platilor curente cu ajutorul activelor sale circulante . Se calculeaza astfel :

Solvabilitatea = Active totale / Datorii totale ( s>=15 % )

Gradul de indatorare inseamna raportul dintre valorile medii ale capitalului imprumutat si cele ale capitalului propriu inregistrate de respectivul contribuabil. Pentru calculul acestor medii se folosesc valorile existente la inceputul anului si la sfarsitul perioadei pentru care se determina impozitul pe profit, dupa cum urmeaza:

(Capital imprumutat la inceputul anului fiscal + Capital imprumutat la sfarsitul perioadei)/ 2
-------- ----- ------ -------- ----- ------ -------- ----- ------ ------
(Capital propriu la inceputul anului fiscal + Capital propriu la sfarsitul
perioadei)/ 2

Deci gradul de indatorare poate fi scris si astfel:

(Capital imprumutat la inceputul anului fiscal + Capital imprumutat la sfarsitul perioadei)
-------- ----- ------ -------- ----- ------ -------- ----- ------ ----- ----- ----------
(Capital propriu la inceputul anului fiscal + Capital propriu la sfarsitul perioadei)

Rentabilitatea.

BIBLIOGRAFIE :

1) Bogdan Glavan - > "Moneda, credit banci "

2) Ilie Mihai - > " Tehnica si managementul operatiunilor bancare "

3) Volksbank Romania S.A