FINANTELE INTREPRINDERII TEST GRILA
A/F
F1. Angajamentele patrimoniale corespunzatoare obligatiilor pe care intreprinderea trebuie sa le onoreze la o anumita scadenta sunt inregistrate in activul bilantului.
A 2. Antecalculatia pretului de productie unitary se face pe articole de calculatie, stabilite in functie de separarea cheltuielilor directe si indirecte in raport de productie.
A 3. Autofinantarea globala = Capacitatea de autofinantare - Dividendele distribuite.
A 4. Bilantul constituie documentul principal care sta la baza evaluarii patrimoniale a intreprinderii.
A 5. Bugetul de trezorerie urmareste asigurarea permanenta a capacitatii de plata a intreprinderii, prin sincronizarea incasarilor cu platile
A 6. CAF = Profitul net + Amortizarile.
F 7. CAF = Rezultatul net - Cheltuieli calculate + Veniturile calculate.
A 8. Cand sursele permanente sunt mai mari decat nevoile permanente, intreprinderea dispune de un fond de rulment.
A 9. Capitalurile proprii exprima valoarea drepturilor pe care proprietarii le detin asupra intreprinderii.
A 10. Cheltuielile indirecte, planificate independent de productia fizica, se repartizeaza pe produse cu ajutorul unor chei successive de repartizare.
A 11. Ciclul financiar este durata de rotatie a capitalurilor allocate in acive fixe.
A 12. Coeficientul total de indatorare sau "rata levierului" reflecta gradul in care capitalurile proprii asigura finantarea activitatii intreprinderii.
F 13. Daca sursele proprii si atrase sunt insuficiente pentru finantarea stocurilor si cheltuielilor de exploatare, intreprinderea apeleaza la credite bancare pe termen mediu.
A 14. Diferentele dintre valoarea nominala si valoarea de emisiune formeaza prima de emisiune.
A 15. Drepturile patrimoniale cuprind drepturile de proprietate si drepturile de creanta.
F 16. E.B.E = (Valoarea adaugata- Subventii de exploatare) -(Chelyuieli cu personalul + Impozite, taxe si varsaminte assimilate).
A 17.E.T.E. = Incasari din exploatare - Plati din exploatare.
F 18. E.T.O.G. = C.A.F. - ΔN.F.R. + Productia imobilizata.
F 19. E.B.I.T. - Impozit = dobanzi.
F 20. ETOG = CAF - NFR + productia imobilizata.
A 21. Functia de investitie grupeaza imobilizarile necorporale, corporale si financiare pe doua categorii (de exploatare si in afara exploatarii), indifferent de durata lor de viata.
F 22. Functiei de exploatare ii corespund fluxurile de aprovizionare, productiei si vanzarii, generatoare de stocuri reale, care se reinoiesc cu o anumita regularitate.
A 23. Fondul de rulment permanent, determinat pe baza bilantului financiar, constituie un fond de rulment lichiditate.
A 24. Investitiile externe constau in palsamente de capital pentru cresterea participarii financiare la formarea capitalurilor (proprii sau iomprumutate) ale altor societati comerciale.
A 25. In cadrul surselor proprii, gestiunea financiara are de alesintre autofinantare ( capital intern) si aporturi noi de capital (surse proprii externe).
F 26. In sens contabil, investitia desemneaza alocarea unei trezorerii disponibile pentru procurarea unor active care vor determina fluxurile financiare de venituri si cheltuieli de exploatare.
A 27. Marja comerciala (adaosul commercial) vizeaza in exclisivitate intreprinderile comerciale sau numai activitatea comerciala a intreprinderilor cu activitat mixta (industriala si comerciala).
F 28. Marja comerciala nu este principalul indicator de apreciere a performantelor unei activitati comerciale.
A 29. Nevoia de fond de rulment = Nevoi temporare - Resurse temporare.
F 30. Obligatiunile sunt titluri negociabile, reprezentand un drept de creanta asupra capitalurilor proprii ale unei societati.
F 31. Prin amortizari egale si anuitati variabile, intreprinderea imprumutata va rambursa in fiecare an transe egale din imprumut si va plati dobanzi proportional mai mari in functie de imprumutul ramas nerambursat.
F 32. Profitul brut al exercitiului, ca reflecatre a rentabilitatii intregii activitati desfasurate de intreprindere in cursul exercitiului financiar, urmeaza a fi repartizat conform reglementarilor in vigoare.
F 33. Profitul din exploatare = EBE + (Amortizari + Provizioane).
T 34. Qf =Qv -Si +Sf.
T 35. Rata capacitatii de imprumut = Capitaluri proprii/Indatorarea la termen.
F 36 Rata lichiditatii generale = Active cu lichiditate mai mare de un an/ Pasive cu exigibilitate sub un an.
A 37. Rata solvabilitati pe trmen lung = Aciv total / Datorii totale.
A 38. Rata stocurilor = Stocuri(valori de exploatare) / Total active x 100.
A 39. Ratele de finantare pun in evidenta modalitatile de finantare a investitiilor intreprinderii, investitii care pot fi stratetige, de exploatare si de echilibru.
A 40. Ratele de structura patrimoniala stabilesc ponderea fiecarui post sau grupe de posturi de active sau de pasiv in totalul bilantului.
F 41. Rentabilitatea financiara reprezinta capacitatea intreprinderii de a degaja profit brut prin capitalurile proprii angajate in activitate sa.
A 42. Rezultatul exploatarii (profit sau pierdere) priveste activitatea de exploatare normala si curenta a intreprinderii.
F 43. SN = ACTIV + DATORII TOTALE
F 44 Tabloul de finantare furnizeaza informatii privind evolutia globala a trezoreriei, ca rezultanta a echilibrului financiar, evidentiaza aportul fluxurilor financiare legate de exploatare, de finantare sau de elementele exceptionale.
F 45. Trezoreria Neta = NEVOIA DE FOND DE RULMENT - FOND DE RULMENT.
F 46. Valoarea adaugata = Productia exercitiului - Marja comerciala- Consumuri de la terti.
F 47. Valoare de asigurare se obtine prin corectarea valorii de reconstituirecu un coefficient de capitalizare bursiera.
A 48. Veniturile incasabile cuprind veniturile incasate in cursul exercitiului si veniturile de incasat in exercitiul urmator.
COMPLETARE
1. Activul net corectat reprezinta marimea capitalului necesar pentru a reconstitui patrimonial net existent al intreprinderii, la nivelul valorii reale de _utilitate_ a acestuia.
2. Analiza dinamica a riscului de faliment permite diagnosticarea si explicarea _dezechilibrului_ financiar.
3. Analiza statica functionala a riscului de faliment utilizeaza ca instrumente operationale nevoia de fond de rulment_ trezoreria
4. Clientii reprezinta _creante_ale intreprinderii, rezultate din livrarea de bunuri si/sau prestarea de servicii, care au o anumita scadenta la incasare.
5. Contul de profit si pierdere sintetizeaza fluxurile _economice_, respective veniturile si cheltuielile perioadei de gestiune.
6. Costul marginal exprima cresterea costului total antrenata de obtinerea _ultimului_produs sa serii de produse.
7. Creditul pe termen lung contribuie la cresterea capitalului imprumutat, dar si la cresterea gradului de indatorare, la cresterea _costurilor_ financiare.
Cresterea de capital se poate face fie prin emisiunea de obligatiuni, fie prin majorarea valorii _nominale_ a actiunilor vechi.
9. Daca nevoia de fond de rulment este negative, atunci ea semnifica un surplus de surse temporare (ciclice) in raport cu nevoile corespunzatoare de capitaluri _circulante
10Dreptul de leasing poate fi evaluat in functie de _chiria_ anuala multiplicata cu un coefficient (de la 3 la 6).
11 Durata contractului de leasing este, in general, de 75-80% din durata de viata _economica_ a bunului inchiriat.
12 ETG este evaluat pornind de la excedentul _brut_ global si de la variatia nevoi de fond de rulment.
13 Excedentul brut al exploatarii exprima acumularea bruta din activitatea de exploatare, stiind ca amortizarea si _provizioanele_ sunt doar cheltuieli calculate, nu si platite.
14 Functia de investitie pune in evidenta necesarul de _trezorerie_ nascut in operatiile de investitii.
15 Goodwill-ul reprezinta acea functie a _valorii_ totale a intreprinderii asigurata de ansamblul componentelor sale intangibile specifice.
16 In cazul leasingului operational, rata este calculate in varianta _anuitatilor_ constante.
17 In terminologia Standardelor Internationale de Contabilitate (IAS) veniturile sunt cresteri de avantaje _economice_ in cursul exercitiului financiar.
18 Licentele, brevetele si marcile pot fi evaluate in functie de _redeventele_ care acestea dau dreptul de incasare.
19 Majorarea capitalului prin incorporarea rezervelor, a primelor de emisiune a profitului nerepartizat reprezinta o operatiune de finantare _indirecta_.
20 Obligatiunea este un titlu de _ creanta_pentru obligatarul care a cumparat-o.
21 Perioada de scontare cuprinde numarul de zile de la depunerea la baza a efectului commercial pana la _scadenta_ reala a acestuia.
22 Planul de productie are ca principal obiectiv _armonizarea_ prevederilor bugetului vanzarilor cu capacitatea productive a intreprinderii.
23 Prin bugetare se stabilesc destinatia, _resursele_ si responsabilitatile pe fiecare centru de activitate.
24 Profitul marginal net este principala componenta a gestiunii clientilor care orienteaza politica _financiara_ a intreprinderii in privinta prelungirii duratei clientilor.
25 Profitul net exprima rezultatul residual ce revine capitalurilor proprii dupa deducerea
impozitului_ si a dobanzilor.
26 Punctul mort sau punctual critic reprezinta nivelul de activitate (cifra de afaceri) care absoarbe in totalitate cheltuielile de exploatare ale unei perioade, iar rezultatul este _nul
27 Ratele de lichiditate exprima capacitatea intreprinderii de a plati datoriile _curente_ ce vor deveni scadente pe termen scurt.
28 Ratele de lichiditate exprima capacitatea intreprinderii de a plati datoriile _curente_ ce vor deveni scadente pe termen scurt.
29 Situatia neta reprezinta valoarea _contabila_ a drepturilor pe care le poseda proprietarii asupra entitatii patrimoniale.
30 Solvabilitate reprezinta capacitatea unitatii patrimoniale de a face fata obligatiilor pe termen _lung_ care rezulta fie din angajamente anterioare contractate, fie din operatii curente, fie din prelevari obligatorii.
31Un cash-flow negative sugereaza o diminuare a capacitatii reale de autofinantare a _investitiilor_.
32.Valoarea de randament este calculatape baza _beneficiuluimediu anterior sau celui viitor (estimat) al intreprinderii, evidentiindu-se capacitatea acesteia de a produce profit sin u valoarea in sine a aparatului productiv.
33 Valoarea patrimoniala reprezinta suma valorilor bunurilor aflate in proprietatea intreprinderii, la care se dauga valoarea _drepturilor_ de folosire a unor elemente.
34Veniturile de gestiune cuprind valoarea tuturor actelor de imbogatire (legala) a intreprinderii, legate sau nu de activitatea _curenta_.
ALEGE
1. Activele circulante sunt constituite din:
1- stocuri
2- creante
3-active imobilizate
4-active de trezorerie
R: 1,2,4
2. Activele circulante sunt:
a. materiile prime
b. materialele auxiliare
c. apa, energia si gazul metan
d. stocurile de produse finite
e. stocurile, creantele, disponibilitatile si plasamentele
3. Activele financiare sunt necesare pentru:
a. procurarea activelor reale si angajarea capitalului uman
b. producerea de bunuri si servicii
c. vanzarea de bunuri si servicii
d. plata salariilor si a furnizorilor de materii prime si materiale
e. procurarea de resurse materiale necesare desfasurarii activitatii
4. Activele imobilizate mai sunt cunoscute sub denumirea de:
a. resurse stabile
b. imobilizari financiare
c. utilizari durabile
d. mijloace fixe
e. elemente neamortizabile
5. Activul total sau capitalul angajat cuprinde:
1 - capitalul economic
2 - imobilizari in afara exploatarii si financiare
3 - nevoia de fond de rulment in afara exploatarii
4 - disponibilitatile banesti
R: 1,2,3,4
6. Analiza pragului de rentabilitatepermite obtinerea unor informatii de gestiune utile pentru previziunea bugetului intreprinderii referitoare la:
1 - cifra de afaceri pentru care rezultatul intreprinderii este nul
2 - profitul previzional la o variatie data a cifrei de afaceri
3 - cifra de afaceri pentru a obtine un profit dorit
4 - cifra de afaceri pentru a obtine un profit mult mai mare
R: 1,2,3
7. Bugetele indicative sunt:
1 - bugetul exploatarii
2 - bugetul productiei
3 - bugetul trezoreriei
4 - bugetul investitiilor
5 - bugetul administratiei
R: 1,2,3
8. Bugetul productiei este un buget:
1 - principal
2 - secundar
3 - imperativ
4 - orientativ
R: 1,4
9. Bugetul trezoreriei se elaboreaza pe baza urmatoarelor documente:
1 - bilantul de deschidere a perioadei previzionate
2 - bilantul de inchidere al perioadei previzionate
3 - contul de rezultate previzional
4 - bilantul previzional
R: 1,3,4
10. Cand nevoia de fond de rulment este constanta, cash-flow-ul este egal cu:
1 - rezultatul exercitiului
2 - fondul de rulment si amortizarile cumulate
3 - trezoreria neta
4 - variatia activelor circulante (inclusiv cele de trezorerie)
5 - profiturile nete reinvestite si amortizarile cumulate
11. Cantitatile aprovizionate si intervalele dinte doua aprovizionari successive sunt urmatoarele:
|
Intervalul dintre doua aprovizionari successive(zile) |
Cantitatea aprovizionata (kg) |
Stiind ca necesarul annual de aprovizionat este de 72.000 u.m., stocul current va fi:
1 - 11.360 u.m.
2 - 45.633,8 u.m.
3 - 24.600 u.m.
4 - 11.720 u.m
5 - 28.800 u.m
12. Capitalul permanent cuprinde:
1 - totalitatea resurselor
2 - totalitatea activelor
3 - capitalul propriu si datoriile pe termen lung
4 - totalitatea inobilizarilor
5 - totalitatea pasivelor
13. Capitalurile permanente sunt constituite din:
1 - capital social
2 - reserve
3 - profit brut nerepartizat
4 - datorii cu scadente mai mari de un an
R: 1,2,4
14. Care din urmatoarele nu este rata de rentabilitate comerciala:
- rata marjei nete de autofinantare
15. Care din urmatoarele nu este un sold intermediary de gestiune (SIG):
- rezultatul current
16. Cheltuielile cuprind totalitatea elementelor de costuri suportate de intreprindere in cursul exercitiului sub forma sumelor sau valorilor:
- platite si de platit
17. Cheltielile directe cuprind articolele de calculatie:
1 - materiale directe
2 - amortizari directe
3 - salarii directe
4 - provizioane
R: 1,3
18. Ciclul de exploatare are ca obiectiv:
1 - sporirea stocurilor de materii prime
2 - producerea de bunuri si servicii
3 - crestrea cifrei de afacere
4 - cresterea stocului de produse finite
5 - cresterea cifrei de productie
19. Conceptia functionala defineste intreprinderea ca o entitate economica si financiara cu urmatoarele functii:
1 - functia de productie
2 - functia de investire si dezinvestire
3 - functia de finantare
4 - functia de desfacere
R: 1,2,3,
20. Datele privind stocurile initiale sunt furnizate de:
- contabilitate
21. Datoriile pe termen scurt grupeaza datoriile cu scadenta:
- mai mica de 12 luni
22. Decizia de finantare:
a. sta la baza alegerii intre sursele proprii de capital si cele imprumutate
b. se ia de catre managerul compartimentului financiar-contabil
c. are drept scop finantarea ciclului de exploatare
d. se ia pentru a diminua subventiile
e. se face in orice moment al exploatarii
23. Deciziile privind folosirea leasing-ului pentru cresterea investitiilor unei intreprinderi apartin:
- managementului societatii
24. Din punct de vedere fizic stocurile reprezinta cantitatile necesare fiecarei faze a ciclului de exploatare de:
1 - materiale
2 - imobilizari
3 - produse
4 - marfuri
R: 1,3,4
25. Dispuneti de urmatoarele informatii:
- capacitatea de autofinantare - 8.300 u.m.
- variatia stocurilor -1.300 u.m.
- variatia creantelor clienti - 2.400 u.m.
- variatia creantelor diverse - 200 u.m.
- variatia datoriilor de ex[ploatare - 1.600 u.m.
- variatia datoriilor in afara exploatarii - 800 u.m.
- trezoreria neta la sfarsitul exercitiului N+1 - 400 u.m.
- in cursul exercitiului N, s-a achizitionat un mijloc de transport in valoare de 16.000 u.m., s-au vandut titluri de participare in valoare de 1.000 u.m. si un utilaj la prêt de vanzare de 3.000 u.m.,
cost de achizitie 10.000 u.m., amortizare inregistrata pana in momentul vanzarii 8.000 u.m.
- tot in cursul exercitiului N, s-a imit o subventie de 1.000 u.m. pentru achizitionarea utilajului, s-au contractat credite bancare pe termen lung de 5.000 u.m. sip e termen scurt de 800 u.m., s-au rambursat rate scadente pe termen lung de 900 u.m. si s-a majorat capitalul social cu 7.000 u.m.
Profitul exercitiului N-1 a fost de 8.000 u.m., din care 6.000 u.m. se distribuie sub forma de dividende.
Trezoreria neta la sfarsitul
exercitiului
1 - 1.100 u.m.
2 - 1.700 u.m.
3 - 1.300 u.m.
4 - 900 u.m.
5 - 500 u.m.
26. Dispuneti de urmatoarele informatii:
- valoarea vanzarilor (inclusive TVA) pentru semestrul I exercitiul N+1=240.000 u.m., uniform repartizata in cadrul semestrului, frecventa medie a incasarilor 30% in luna vanzarii, 35% in luna urmatoare vanzarii, 25% peste 60 zile de la data vanzarii si diferenta peste trei luni de la data vanzarii.
Valoarea incasarilor (inclusive TVA) pentru semestrul al II-lea exercitiul N a fost de 10.800 u.m., uniform repartizata in timp.
Incasarile in lunile ianuarie si martie vor fi:
- 12.000 u.m. si 36.000 u.m.
27. Drepturile de proprietate si de creanta se regasesc in:
- activul bilantier
28. Echilibrul financiar este respectat atunci cand resursele stabile acopera:
a. imobilizarile nete si nevoia de fond de rulment de exploatare
b. imobilizarile nete si fondul de rulment
c. imobilizarile brute si nevoia de fond de rulment globala
d. imobilizarile brute si nevoia de fond de rulment de exploatare
e. imobilizarile brute si fondul de rulment
29. Echilibrul financiar patrimonial se fundamenteaza pe regulile:
1 - regula echilibrului financiar minim
2 - regula echilibrului financiar maxim
3 - regula indatorarii maxime
4 - regula finantarii maxime
R: 1,3,4
30. Echilibrul financiar sigur este cel care se realizeaza pe seama incasarilor din vanzari:
- proprii
31. Efectul de levier financiar pozitiv al intreprinderii se produce cand:
a. rentabilitatea financiara este mai mare sau egala cu rentabilitatea economica
b. rentabilitatea economica este superioara ratei costului mediu ponderat al capitalului
c. rentabilitatea economica este superioara ratei costului capitalului imprumutat
d. rentabilitatea financiara este superioara ratei costului capitalului imprumutat
e. rentabilitatea financiara este superioara ratei costului mediu ponderat al capitalului
32. Efectul multiplicator al indatorarii constituie:
- efectul de levier
33. Excedentul brut global se distinge de capacitatea de autofinantare intrucat nu tine seama de:
1 - cheltuielile financiare platibile
2 - cheltuielile exceptionale platbile
3 - impozitul pe profit
4 - TVA de plata
R: 1,3
34. Finantele sunt:
- relatii economice in expresie baneasca
35. Fluxul de numerar net, determinat in bugetul activitatii de trezorerie cuprinde:
a. fluxul de numerar din activitatea de baza, activitatea auxiliara si anexa
b. fluxul de numerar din activitatea de exploatare, activitatea auxiliara si anexa
c. fluxul de numerar din activitatea torala (la intern si la export)
d. fluxul de numerar din activitatea de exploatare, de investitii si financiara.
e. diferenta intre incasarile si platile totale
36. Fluxurile de incasari si plati pot fi grupate in:
1 - fluxuri de exploatare
2 - fluxuri in afara exploatarii
3 - fluxuri pur financiare
4 - fluxuri de investire
5 - fluxuri dezinvestire
R: 1,2,3,4
37. Fluxurile economice (veniturile si cheltuielile perioadei de gestiune) sunt generate de urmatoarele domenii de activitate:
1 - de exploatare
2 - de baza
3 - finaciara
4 - exceptionala
5 - auxiliara
R: 1,3,4
38. Fondul de rulment net global (FRNG) se calculeaza ca diferenta intre:
- resurse durabile si nevoi stabile
39. Fondul de rulment net reprezinta:
a. excedentul de trezorerie destinat finantarii investitiilor
b. excedentul de capitaluri permanente destinat finantarii activelor circulante totale
c. diferenta de capitaluri pemanente ramase dupa finantarea activelor imobilizate destinata finantarii activelor circulante cu caracter de permanenta.
d. excedentul de resurse stabile destinat finantarii nevoilor temporare de active circulante
e. diferenta neutilizata din plafonul de credite aprobat destinata finantarii nevoilor temporare de active circulante
40. Fondul de rulment net, ca sursa de finantare a activelor circulante este egal cu:
a. capital propriu minus active imobilizate nete
b. capitaluri permanente minus active imobilizate nete
c. total pasiv minus active circulante nete
d. total active minus datorii financiare
41. Fondul de rulment propriu se calculeaza ca diferenta intre:
- capitaluri proprii si imobilizari nete
42. Fondul de rulment propriu se calculeaza ca diferenta intre:
- capitaluri proprii si imobilizari nete
43. Fondul de rulment se calculeaza:
a. capitalul permanent - active imobilizate sau active circulante - resurse de trezorerie
b. active - pasiv
c. active imobilizate - active circulante
d. capital permanent - capital propriu
e. datorii - creante
44. Functia de finantare se refera la:
a. volumul, structura si modificarile care au loc in cadrul capitalurilor proprii
b. volumul, structura si modificarile care au loc in cadrul capitalurilor imprumutate
c. volumul, structura si modificarile care au loc in cadrul capitalurilor proprii si imprumutate
d. modificarile din cadrul capitalurilor proprii si activelor pe termen lung
e. volumul si structura activelor circulante si de trezorerie
45. Functia de urmarire a cresterii rentabilitatii pe baza analizei costurilor este indeplinita de:
- compartimentul preturi si tarife
46. Functiile finantelor intreprinderii sunt:
a. de repartitie
b. de redistribuire
c. de control
d. de repartitie si control
e. de creditare
47. Gradul in care intreprinderea poate face fata datoriilor pe termen scurt este dat de un sistem de rate:
1 - rata lichiditatii generale (globale)
2 - rata lichiditatii reduse
3 - rata lichiditatii ulterioare
4 - rata lichiditatii imediate
R: 1,2,4
48. In cadrul leasing-ului se asigura:
a. o forma speciala de inchiriere a bunurilor imobiliare (mobiliare).
b. o finantare a noilor imobilizari
c. o amortizare lineara a bunurilor
d. avantaje numai pentru utilizator
e. avantaje numai pentru locator
In
a. imobilizarile necorporale, cu exceptia fondului commercial, pe durata de utilizare, darn u mai mult de 5 ani
b. mijloacele fixe, prin utilizarea unuia din urmatoarele regimuri: liniar, degresiv, accelerat
c. terenurile, prin amortizare liniara
d. imobilizarile financiare, prin amortizare accelerate
e. constructiile, prin sistemul progresiv, pe o durata de pana la 40 ani
50. Intreprinderea nu inregistreaza un venit intr-una din urmatoarele situatii:
- aportul actionarilor la cresterea capitalului social (in numerar)
51. In cadrul cheltuielilor pentru determinarea rezultatului exercitiului se cuprind si:
- amortizarile si provizioanele constituite
52. In cadrul veniturilor pentru determinarea rezultatelor exercitiului sunt cuprinse si:
1 - productia stocata
2 - productia imobilizata
3 - productia vanduta prin magazinele proprii ale intreprinderii
4 - diminuarea sau anularea provizioanelor
R: 1,2,4
53. In elaborarea bugetului productiei se parcurg etapele:
1 - previziunea cantitatilor de produse de fabricat
2 - previziunea costurilor de productie
3 - defalcarea prevederilor bugetare pe perioade mai mici de 1 an
4 - defalcarea prevederilor bugetare .....ale intreprinderii
R: 1,2,3
54. In functie de ramura economica, intre momentul vanzarilor sic el al incasarilor corespunzatoare exista un decalaj de:
- 30 pana la 90 zile
55. In functie de riscul pe care il implica investitiile, acestea se clasifica in:
1 - investitii de inlocuire
2 - investitii de modernizare
3 - investitii de dezvoltare
4 - investitii strategice
5 - investitii tactice
R: 1,2,3,4
56. Intreprinderea dispune de fond de rulment cand:
- sursele permanente sunt mai mari decat necesitatile permanente.
57. Leasing-ul reprezinta:
a. adaptare a pietei de capital la capacitatea limitata de finantare a investitiilor
b. formarea moderna de decontare a investitiilor
c. modalitatea de diminuare a fiscalitatii
d. vanzare-cumparare in cote
e. sporire a capacitatii de autofinantare
58. Lichiditatea globala se apreciaza favorabila atunci cand are o marime cuprinsa intre:
- 2 si 2.5
59. Mobilul principal al oricarei intreprinderi este:
- maximizarea profitului
60. Necesarul annual de aprovizionat pentru materiale este de 40.500 tone, pretul unitary de aprovizionare este de 3.000 u.m.. Costul de depozitare este de 0,6 u.m..pentru o unitate de stoc, iar costul pregatirii unei comenzi este de 2.000 u.m.. Stocul optim si numarul de aprovizionari au urmatoarele valori;
a. 300 tone si 2,66 aprovizionari
b. 300 tone si 135 aprovizionari
c. 450 tone si 90 aprovizionari
d. 450 tone si 4 aprovizionari
e. 90 tone si 4 aprovizionari
61. Nevoia de fond de rulment de exploatare se determina ca diferenta intre:
a. pasivele de exploatare si activele de exploatare
b. activele de exploatare si pasivele de exploatare
c. pasivele stabile si activele stabile
d. pasivele de exploatare si pasivele stabile
62. Nevoia de fond de rulment se calculeaza ca diferenta intre:
- nevoile temporare si resursele temporare
63. O societate comerciala doreste sa realizeze 12.000 bucati din produsul C, consumul specific fiind de 0,7 tone, iar pretul de aprovizionare 3.000 u.m./tona.
|
Intervalul intre doua aprovizionari successive (zile) |
Cantitatea aprovizionata (tone) |
Pe baza informatiilor prezentate intervalul mediu de abatere si stocul de siguranta au urmatoarele valori:
a. 45 zile si 3.150.000 u.m.
b. 10,3 zile si 721.000 u.m.
c. 10,3 zile si 1.030.000 u.m.
d. 34,7 zile si 2.429.000 u.m.
e. 45 zile si 721.000 u.m.
64. Pasivele circulante sunt constituite din:
a. datorii de exploatare
b. datorii din afara exploatarii
c. datorii financiare
d. pasive de trezorerie
R: 1,2,4
65. Pe baza informatiilor de mai jos stabiliti profitul net (PN) si rata marjei asupra cheltuielilor variabile (MVC%): cifra de afaceri 1.200 mil. U.m., cheltuieli fixe 96 mil.
(aici cred ca problema este incomplete si mai trebuia adaugat cum este problema 32 din grilele 2007/2008 si cheltuieli variabile 924 mil u.m.., cota de impozit pe profit 25%) ce credeti?
a. PN = 135 mil. u.m. si MVC = 23%
b. PN = 180mil. u.m. si MVC = 23%
c. PN = 207 mil. u.m. si MVC = 23%
d. PN = 824 mil. u.m. si MVC = 31,3%
e. PN = 207 mil. u.m. si MVC = 15%
66. Pe baza informatiilor prezentate stability intervalul mediu dintre aprovizionari succesive si stocul current:
|
Intervalul dintre doua aprovizionari succesive (zile) |
Cantitatea aprovizionata (tone) |
Necesarul anual de aprovizionat este de 15.000 u.m..
a. 45 zile si 1.875 u.m.
b. 20 zile si 833,33 u.m.
c. 29 zile si 1.208,3 u.m.
d. 45 zile si 360.000 u.m.
e. 20 zile si 1.875 u.m.
67. Pentru exercitiul incheiat dispuneti de urmatoarele informatii:
- cifra de afaceri 40.000u.m.
- active circulante nete 12.000 u.m..
Care este marimea activelor circulante nete pentru anul urmator, daca se estimeaza o crestere a cifrei de afaceri cu 25%?:
- 15.000 u.m
68. Planurile financiare de orientare generala se intocmesc pe termen de;
- 3 -5 ani
69. Previziunea vanzarilor (inclusive TVA) la SC COM SA pentru trimestrul I al exercitiului N+1 este urmatoarea: Iauarie 40.000 u.m., februarie 50.000 u.m., martie 60.000 u.m. Incasarile se realizeaza astfel: 40% in luna urmatoare vanzarii si 60% peste 60 de zile de la data vanzarii. Stabiliti varianta corecta a incasarilor pe luna martie a exercitiului N+1.
a. 0 u.m.
b. 16.000 u.m.
c. 44.000 u.m.
d. 60.000 u.m.
e. 28.000 u.m.
70.Principalele caracteristici ale imprumutului obligatar sunt:
1. marimea imprumutului obligatar
2. destinatia imprumutului obligatar
3. valoarea de emisiune
4. marimea dobanzii remuneratorii
5. durata si modalitatea de rambursare
R: 1,3,4,5
71. Principalele obiective in cadrul analizei ratelor sunt studierea:
1. rentabilitatii
2. lichiditatii
3. solvabilitatii
4. structurii financiare
R: 1,2,4
72. Punctul de plecare in constructia tabloului de finantare il reprezinta:
- excedentul brut de exploatare
73. Rambursarea (amortizarea) unui imprumut obligatar se poate face in mai multe modalitati;
1. prin amortizari constante si anuitati variabile
2. prin amortizari variabile si anuitati constante
3. prin amortizari si anuitati variabile
4. integral, la scadenta
5. prin rascumparari la bursa
R: 1,3,4,5
74. Randamentul capitalurilor proprii se calculeaza ca raport intre:
- dividende si capitaluri proprii
75. Rata autonomiei financiare globale se calculeaza ca raport intre:
- capitaluri proprii si total pasiv x 100
76. Rata capacitatii de rambursare se calculeaza ca raport intre:
- capacitatea de autofinantare si imprumuturi (termen lung)
77. Rata datoriilor financiare se calculeaza ca raport intre:
- datorii financiare si capitaluri permanente
78. Rata de investire se determina ca raport intre:
- investtia anuala si valoarea adaugata
79. Rata de prelevare a cheltuielilor financiare se calculeaza ca raport intre:
- cheltuielile financiare si E.B.E.
80. Rata fondului de rulment net se calculeaza ca raport intre:
- capitaluri permanente si active imobilizate nete
81. Rata independentei financiare se calculeaza ca raport intre:
- capitaluri proprii si capitaluri permanente
82. Rata lichiditatii imediate se calculeaza ca raport intre:
- datorii immediate exigibile si lichiditati (disponibilitati)
83. Rata marjei asupra valorii adaugate se calculeaza ca raport intre:
- E.B.E. si V.A.
84. Rata marjei brute de autofinantare se calculeaza ca raport intre;
- capacitatea de autofinantare si cifra de afaceri
85. Rata marjei comerciale se calculeaza ca raport intre;
- marja comerciala si vanzari din marfuri
86. Rata marjei nete de exploatare se calculeaza ca raport intre:
- rezultatul exploatarii si cifra de afaceri
87. Rata profitului se calculeaza ca;
- raportul dintre profitul net si cifra de afaceri
88. Rata stabilitatii financiare se calculeaza ca raport intre:
- capitaluri permanente si total pasiv x 100
89. Ratele structurii financiare cuprind:
1. ratele echilibrului financiar
2. ratele de indatorare
3. ratele privind structura activului
4. ratele privind structura pasivului
5. ratele echilibrului economic
R: 1,2,3,4
90. Rentabilitatea economica bruta se calculeaza ca raport intre:
- E.B.E. si capitalul economic brut
91. Rentabilitatea economica neta se calculeaza ca raport intre:
- rezultatul exploatarii si capitalul economic net.
92. Rentabilitatea financiara neta se calculeaza ca raport intre:
- rezultatul net al exercitiului si capitaluri proprii
93. Rentabilitatea financiara remunereaza actionarii prin:
1. acordarea de dividende
2. majorarea rezervelor
3. majorarea investitiilor
4. acordarea de bonificatii
R: 1,2
94. Responsabilitatea deciziilor privind modalitatea de finantare a activelor unei intreprinderi apartine:
a. comparrtimentului financiar-contabil
b. directorului tehnoc
c. managementului societatii
d. actionarilor sau asociatilor
e. conducerii sindicatului salariatilor din intreprindere
95. Rezultatul curent al exercitiului cuprinde:
a. rezultatul din exploatare si rezultatul financiar
b. numai rezultatul activitatii de expoatare (curente)
c. rezultatul financiar si rezultatul extraordinar
d. rezultatul din exploatare, financiar si extraordinar
e. rezultatul al exercitiului current exclusive profituri nerepartizate din anii precedenti
96. Se cunosc urmatoarele informatii: capital social exercitiul N-1 160.000 u.m., capital social exercitiu N 140.000 u.m., imobilizari corporale (valoarea bruta) exercitiul N-1 100.000 u.m., capacitatea de autofinantare exercitiul N 21.000 u.m., imobilizari corporale (valoarea bruta) exercitiul N 115.000 u.m., profit net exercitiul N-1 18.000 u.m., din care 40% se distribuie sub forma de dividende, profit net exercitiul N 20.000 u.m., din care 60% se distribuie sub forma de dividende, credite bancare pe termen lung contractate in exercitiul N 50.000 u.m., credite bancare pe termen scurt contractate in exercitiul N 4.000 u.m.
Stiind ca in cursul exercitiului N s-a vandut o imobilizare corporala la pretul de vanzare de 2.000 u.m., costul de achizitie fiind 8.000 u.m., amortizata in valoare de 7.000 u.m., in tabloul de finantare - partea I utilizarile si resursele vor avea urmatoarele valori:
a. 50.200 u.m. si 73000 u.m.
b.77.000 u.m. si 50.200 u.m.
c. 93.000 u.m. si 30.200 u.m.
d. 73.000 u.m. si 55.000 u.m.
e. 79.000 u.m. si 55.000 u.m.
97. Se cunosc urmatoarele informatii: vanzarile aferente semestrului I exercitiul N+1 cresc cu 6% fata de vanzarile aferente semestrului al II-lea exercitiului N. Incasarile se realizraza astfel: 40% in luna vanzarii si 60% dupa 30 zile de la data vanzarii; vanzarile (inclusive TVA) aferente semestrului I exercitiul N+1 vor fi 254.400 u.m. uniform repartizate; vanzarile (inclusive TVA) aferente semestrului al II-lea exercitiul N au fost uniform repartizate.
Incasarile la inceputul si sfarsitul trimestrului I exercitiul N+1 vor fi:
a. 42.400 u.m. si 42.400 u.m.
b. 40.960 u.m. si 42.400 u.m
c. 16.960 u.m. si 42.400 u.m.
d. 25.440 u.m. si 16.960 u.m.
e. 59.360 u.m. si 84.800 u.m.
98. Se cunosc:
- capital social = 87.000 mii lei
- capitaluri proprii = 210.230 mii lei
- creditele si datoriile pe termen scurt = 76.885 mii lei
- creditele pe termen mediu si lung = 28.700 mii lei
- activele imobilizate nete = 68.430 mii lei
- active circulante = 140.975 mii lei
Atunci valoarea fondului de rulment va fi:
- 170.500 mii lei
99. Situatia neta negativa apare atunci cand:
a. capitalurile proprii sunt mai mari decat capitalurile imprumutate
b. capitalurile imprumutate sunt mai mari decat capitalurile proprii
c. capitalurile proprii sunt mai kmici decat zero
d. capitalurile proprii sunt mai mici decat datoriile pe termen lung
e. activul este mai mic decat pasivul
100 . Situatia neta (SN) se calculeaza ca diferenta intre:
- activ si datorii totale
101. Situatia neta poate fi redata printr-o notiune echivalenta:
- activ net contabil
102. Stiind ca vanzarile aferente semestrului al II-lea (exclusiv TVA) vor fi de 180.000 u.m uniform repartizate, vanzarile aferente semestrului I (exclisiv TVA) 150.000 u.m. uniform repartizate, creditul clienti 30 zile, cota TVA 19%, atunci incasarile in lunile iulie si septembrie vor fi:
a. 29.750 u.m. si 35.700 u.m.
b. 64.450 u.m. si 35.700 u.m.
c. 180.000 u.m. si 150.000 u.m.
d. 34.200 u.m. si 28.500 u.m.
e. 30.000 u.m. si 25.000 u.m.
103. Stiind ca vanzarile aferente semestrului al II-lea (exclusive TVA) vor fi de 540.000 u.m. uniform repartizate, vanzarile aferente semestrului I (exclusive TVA) 450.000 u.m.uniform repartizate, creditul clienti 30 zile, cota TVA 19%, atunci incasarile in lunile iulie si septembrie vor fi:
a. 89.250 u.m. si 107.100 u.m.
b. 193.350 u.m. si 107.100.u.m.
c. 340.000 u.m. si 450.000 u.m.
d. 102.600 u.m. si 85.500 u.m.
e. 150.000 u.m. si 75.000 u.m.
104. Stocurile finale se planifica in functie de:
1. cifra de afaceri planificata
2 durata de rotatie planificata a stocurilor
3. numarul aprovizionarilor
4 volumul planificat al vanzarilor
R: 1,2
105. Structura achizitiilor (inclusiv TVA) pe ultimile 4 luni ale exercitiului N este urmatoarea:
Septembrie 1.200.000 u.m., octombrie 1.000.000 u.m., noiembrie 1.400.000 u.m., decembrie 600.000 u.m. Creditul furnizori este de 60 zile. Valoarea datoriilor fata de furnizori la 31.12.N este:
- 2.000.000 u.m.
106. Structura achizitiilor (inclusiv TVA) pe ultimile 4 luni ale exercitiului N este urmatoarea:
Septembrie 600.000 u.m., octombrie 550.000 u.m., noiembrie 700.000 u.m., decembrie 300.000 u.m. Creditul furnizori este de 60 zile. Valoarea datoriilor fata de furnizori la 31.12. n este:
a. 700.000 u.m.
b. 1.000.000 u.m.
c. 300.000 u.m.
d. 1.500.000 u.m.
e. 2.100.000 u.m.
107. Structura de finantare se stabileste ca raport intre:
a. capitalurile permanente si capitalurile imprumutate
b. capitalul social si capitalurile imprumutate
c. capitalurile imprumutate si capitalurile proprii
d. capitalurile imprumutate si capitalul social
e. capitalul social si creditele pe termen mediu si lung
108. Structura vanzarilor (inclusiv TVA) pentru ultimile 6 luni ale exercitiului N+1 se prevede a fi urmatoarea: iulie 1.800 u.m., august 2.000 u.m., septembrie 2.400 u.m., octombrie 3.200 u.m., noiembrie 3.600 u.m., decembrie 4.000 u.m. Incasarile din vanzarile lunare se realizeaza asrfel: 40% in luna vanzarii, 50% dupa 30 zile de la data vanzarii, iar diferenta dupa 60 zile de la data vanzarii. Valoarea creantelor din bilantul exercitiului N+1 va fi:
a. 2.800 u.m.
b. 2.360 u.m.
c. 2.400 u.m.
d. 2.900 u.m.
e. 2.760 u.m.
109. Structura vanzarilor (inclusive TVA) pentru ultimile 6 luni ale exercitiului N+1 se prevede a fi urmatoarea: iulie 900.000 u.m., august 1.000.000 u.m., septembrie 1.200.000 u.m., octombrie 1.600.000 u.m., noiembrie 1.800.000 u.m., decembrie 2.000.000 u.m. Incasarile din vanzarile lunarese realizeaza astfel: 40% in luna vanzarii, 50% dupa 30 zile de la data vanzarii, iar diferenta dupa 60 zile de la data vanzarii. Valoarea creantelor din bilantul exercitiului N+1 va fi:
a. 1.400.000 u.m.
b. 2.180.000 u.m.
c. 1.200.000 u.m.
d. 1.450.000 u.m.
e. 1..380.000 u.m.
110. Sub aspect juridic drepturile patrimoniale bilantiere cuprind:
1. drepturile de proprietate
2. drepturile de creanta
3. drepturile de vot
4. drepturile de participarela adunarile generale ale actionarilor
Alegeti varianta corecta de raspuns:
R: 1,2
111. Sursa de date pentru analiza financiara o constituie:
1. bilantul contabil
2. contul de profit si pierdere
3. balanta de verificare
4. anexele la bilant
R: 1,2,4
112.Sursele atrase mai sunt denumite:
- pasive stabile
113. Sursele externe de procurare a capitalului banesc se refera la:
1. finantari
2. actiuni
3. imprumuturi
4. sponsorizari
R: 1,2,3,4
114. Trezoreria se stabileste ca:
a. diferenta intre nevoile de resurse antrenate de activitate si resursele avansate
b. suma intre nevoile de resurse antrenate de activitate si resursele avansate
c. diferenta intre resursele avansate si nevoile de resurse antrenate de activitate
d. suma intre fondul de rulment si nevoia de fond de rulment
e. diferenta intre nevoia de fond de rulment global si fondul de rulment net global
115. Valoarea adaugata se calculeaza astfel:
a. productia exercitiului - consumul de la terti - impozitul pe profit
b. productia stocata + productia imobilizata - marja(adaosul) commercial
c. productia exercitiului - marja comerciala - consumul de la terti
d. EBE + alte venituri din exploatare - alte cheltuieli de exploatare
e. productia stocata + productia vanduta + productia imobilizata + adaosul commercial - consumul de la terti
116. Valoarea adaugata:
- se realizeaza in sfera productiei de bunuri si servicii
117. Volumul activelor circulante este influientat de factori:
1. nivelul aprovizionarii
2. nivelul productiei
3. nivelul desfacerii
4. cheltuielile de productie
5. vitezade rotatie
R: 1,2,3,4,5
|
