Finantele intreprinderii - teste grila

FINANTELE INTREPRINDERII  - teste grila

1. Creditele de trezorerie, denumite si credite cu caracter general, sunt:

a. credite pe termen lung ce se acorda in cazul deficitului de trezorerie, fara
garantii deosebite, in vederea acoperirii platilor curente

b. credite pe termen scurt ce se acorda in cazul excedentului de trezorerie, fara
garantii deosebite, in vederea acoperirii platilor curente

c. credite pe termen scurt ce se acorda in cazul deficitului de trezorerie, fara garantii deosebite, in vederea acoperirii platilor curente

d. credite pe termen lung ce se acorda in cazul excedentului de trezorerie, fara
garantii deosebite, in vederea acoperirii platilor curente

e. credite pe termen scurt ce se acorda in cazul deficitului de trezorerie, cu
garantii deosebite, in vederea acoperirii platilor curente

2. Veniturile extraordinare sunt:

a. acele venituri din evenimente sau tranzactii legate direct de activitatile curente ale
intreprinderii

b. acele venituri ale activitatii curente ale intreprinderii

c. acele venituri din activitatile curente si intamplatoare ale intreprinderii

d. acele venituri din evenimente sau tranzactii ce sunt clar diferite de activitatile curente ale intreprinderii

3. Din punct de vedere financiar, investitia, reprezinta:

a. schimbarea unei sume de bani prezenta si certa in speranta obtinerii unor venituri viitoare superioare, dar probabile, cum ar fi: achizitia de masini pentru cresterea productivitatii muncii sau asimilarea unui brevet pentru fabricatia de produse similare cu cele existente

b. schimbarea unei sume de bani certa in speranta obtinerii unor venituri
probabile, cum ar fi: achizitia de masini pentru scaderea productivitatii muncii
sau asimilarea unui brevet pentru fabricatia de produse noi

c. schimbarea unei sume de bani prezenta si certa in vederea efectuarii unor
cheltuieli viitoare superioare, cum ar fi: achizitia de masini pentru cresterea
productivitatii muncii sau asimilarea unui brevet pentru fabricatia de produse
noi

d. schimbarea unei sume viitoare de bani in speranta obtinerii unor venituri
superioare, dar probabile, cum ar fi: achizitia de masini pentru cresterea
productivitatii muncii sau asimilarea unui brevet pentru fabricatia de produse
noi

e. schimbarea unei sume de bani prezenta si certa in speranta obtinerii unor
venituri viitoare superioare, dar probabile, cum ar fi: achizitia de masini pentru
cresterea productivitatii muncii sau asimilarea unui brevet pentru fabricatia de
produse noi

4. Imprumuturile obligatare reprezinta:

a. o forma deosebita a creditului pe termen scurt ce au un cost de procurare mai
mic decat subscrierile la capitalul social, neafectand dreptul de proprietate al
actionarilor

b. o forma deosebita a creditului pe termen lung ce au un cost de procurare mai mic decat subscrierile la capitalul social, neafectand dreptul de proprietate al actionarilor

c. o forma deosebita a creditului pe termen lung ce au un cost de procurare mai
mare decat subscrierile la capitalul social, neafectand dreptul de proprietate al
actionarilor

d. o forma deosebita a creditului pe termen lung ce au un cost de procurare mai
mic decat subscrierile la capitalul social, afectand dreptul de proprietate al
actionarilor

e. o forma deosebita a creditului pe termen lung ce au un cost de procurare mai
mare decat subscrierile la capitalul social, afectand dreptul de proprietate al
actionarilor

5. Nevoia de fond de rulment negativa arata:

a.. unsurplusderesursepermanentefatadecapitalurilecirculante,
necesitatile temporare fiind mai mici decat resursele temporare ce pot fi
mobilizate;

b. un surplus de resurse temporare fata de capitalurile circulante, necesitatile temporare fiind mai mici decat resursele temporare ce pot fi mobilizate;

c. un deficit de resurse temporare fata de capitalurile circulante, necesitatile
temporare fiind mai mici decat resursele temporare ce pot fi mobilizate;

d. unsurplus deresursepermanente fata de capitalurilepermanente,
necesitatile temporare fiind mai mici decat resursele temporare ce pot fi
mobilizate;

e. unsurplusderesursepermanentefatadecapitalurilecirculante,
necesitatile permanente fiind mai mici decat resursele temporare ce pot fi
mobilizate.

6. Costul aplicabil al creditelor solicitate este determinat de urmatorii factori esentiali:

a. criteriul de alegere a creditelor, rata dobanzii si comisioanele aferente;

b. rata dobanzii, criteriul de acordare a creditelor si comisioanele aferente;

c. rata dobanzii si comisioanele aferente;

d. criteriul de alegere a creditelor si comisioanele aferente;

e. rata dobanzii si criteriul de acordare a creditelor.

7. Dupa obiectul lor, creditele de trezorerie, se impart in:

a. credite pentru facilitati de casa, credite sezoniere, credite de legatura, credite pe termen foarte scurt si credite pentru mobilizarea efectelor financiare;

b. credite pentru facilitati de casa, credite de legatura si credite pentru
imobilizarea efectelor financiare;

c. credite sezoniere, credite de legatura, credite pe termen lung si credite
pentru imobilizarea efectelor financiare;

d. credite de legatura, credite pe termen lung si credite pentru mobilizarea
efectelor financiare

8. Scontul comercial este:

a. o operatiune bancara care consta in cumpararea de catre o banca
comerciala a unor inscrisuri de la beneficiarii lor, inainte ca acestea sa
ajunga la scadenta

b. o operatiune benevola care consta in cumpararea de catre o persoana
fizica a unor efecte de comert de la beneficiarii lor, inainte ca acestea sa
ajunga la scadenta

c. o operatiune bancara care consta in cumpararea de catre orice persoana
juridica a unor efecte de comert de la beneficiarii lor, inainte ca acestea sa
ajunga la scadenta

d. o operatiune bancara care consta in cumpararea de catre o banca comerciala a unor efecte de comert de la beneficiarii lor, inainte ca acestea sa ajunga la scadenta

e. o operatiune bancara care consta in vinderea de catre o banca comerciala
a unor efecte de comert de la beneficiarii lor, inainte ca acestea sa ajunga
la scadenta

9. Biletul la ordin:

a. este o operatiune bancara prin care o persoana, subscriptorul (emitentul)
se obliga sa plateasca unei alte persoane denumita beneficiar sau la
ordinul acesteia, o suma de bani, la o data scadenta

b. este un inscris prin care o persoana, beneficiarul se obliga sa plateasca
unei alte persoane denumita subscriptorul(emitentul) sau la ordinul
acesteia, o suma de bani, la o data scadenta

c. este un inscris prin care o persoana, subscriptorul (emitentul) se obliga sa plateasca unei alte persoane denumita beneficiar sau la ordinul acesteia, o suma de bani, la o data scadenta

d. este un inscris prin care o persoana, subscriptorul se ofera sa plateasca
unei alte persoane denumita beneficiar sau la ordinul acesteia, o suma de
bani, la o data scadenta

e. este un inscris prin care o persoana, subscriptorul (emitentul) se obliga sa
incaseze de la o alta persoana denumita beneficiar sau la ordinul acesteia,
o suma de bani, la o data scadenta

10. Fondul de rulment reprezinta:

a. partea din capitaluri cu un grad de exigibilitate ridicat ce serveste finantarii
elementelor de activ cu un grad de lichiditate suficient de scazut

b. partea din capitaluri cu un grad de exigibilitate slab ce serveste finantarii
elementelor de pasiv cu un grad de lichiditate suficient de scazut

c. partea din capitaluri cu un grad de exigibilitate ridicat ce serveste finantarii
elementelor de pasiv cu un grad de lichiditate suficient de scazut

d. partea din capitaluri cu un grad de exigibilitate slab ce serveste finantarii
elementelor de activ cu un grad de lichiditate suficient de scazut

e. partea din capitaluri cu un grad de exigibilitate slab ce serveste finantarii elementelor patrimoniale cu un grad de lichiditate suficient de ridicat

11. Nevoia de fond de rulment din exploatare, depinzand de marimea cifrei de afaceri:

a. are un caracter sezonier

b. are un caracter permanent al activitatii intreprinderii

c. este invariabil

d. nu are legatura cu activitatea intreprinderii

e. nu depinde de marimea cifrei de afaceri

12. In categoria veniturilor financiare se cuprind:

a. venituri din valorificarea marfurilor

b. venituri din imobilizari financiare, din investitii financiare cedate si venituri
din productia imobilizata

c. venituri din imobilizari, investitii financiare cedate, din sconturi obtinute si
venituri din productia de imobilizari necorporale

d. venituri din sconturi obtinute, alte venituri financiare

13. Analiza fluxurilor de resurse financiare si a fluxurilor de utilizare a resurselor financiare conduce la:

a. crearea unui flux de resurse si a trezoreriei nete negative

b. crearea unui flux de utilizare si a trezoreriei nete pozitive

c. crearea unui flux de resurse si a situatiei nete nefavorabila

d. crearea unui flux de resurse si crearea unui flux de alocare

14. Tabloul de utilizari si resurse situeaza in centrul atentiei:

a. legatura dintre fondul de rulment si nevoia de fond de rulment in afara
exploatarii

b. legatura dintre fondul de rulment aferent activitatii de investitii si nevoia de
fond de rulment

c. legatura dintre fondul de rulment si nevoia de fond de rulment

d. legatura dintre nevoia de fond de rulment si trezoreria neta

e. legatura dintre fondul de rulment, nevoia de fond de rulment si trezoreria
neta

15. Formele de exprimare a riscului economic sunt:

a. variabilitatea profitului fata de media rentabilitatii din ultimele exercitii;
mentinerea profitului la nivelul aceluiasi volum de activitate; variabilitatea
ratei rentabilitatii intreprinderii

b. variabilitatea profitului fata de media rentabilitatii din ultimele exercitii;
variabilitatea profitului in functie de volumul de activitate; mentinerea ratei
rentabilitatii intreprinderii

c. variabilitatea profitului fata de media rentabilitatii din ultimele exercitii; variabilitatea profitului in functie de volumul de activitate; variabilitatea ratei rentabilitatii intreprinderii

16. In optimizarea marimii stocurilor se poate alege o anumita politica de gestiune:

a. de prudenta fata de risc, o politica agresiva si o politica de asigurare a unui
stoc mediu de siguranta

b. de prudenta fata de risc, o politica de asigurare a unui stoc mediu de

siguranta; o politica echilibrata

c.de imprudenta fata de risc, o politica regresiva si o politica de asigurare a unui stoc mediu de siguranta

17. Costul aplicabil al creditelor solicitate este determinat de:

a. doi factori esentiali: suma creditului si comisioanele aferente

b. doi factori esentiali: rata dobanzii si comisioane aferente

c. trei factori esentiali: suma creditului, rata dobanzii si comisioane aferente

d. doi factori esentiali: suma creditului si rata dobanzii

18. Elementele financiare ale unei investitii in mediul cert sunt:

a. cheltuielile finale de investitii, durata de viata a investitiilor, fluxurile nete de trezorerie, valoarea reziduala si rata de actualizare

b. cheltuielile initiale de investitii, durata de viata a investitiilor, fluxurile initiale de trezorerie, valoarea reziduala si rata de actualizare;

c. cheltuielile initiale de investitii, durata de viata a investitiilor, fluxurile nete de trezorerie, valoarea reziduala si rata de actualizare

d. cheltuielile initiale de investitii, durata de viata a investitiilor, fluxurile nete de trezorerie, valoarea initiala si rata de actualizare

e. cheltuielile initiale de investitii, durata de viata a investitiilor, fluxurile nete de trezorerie, valoarea reziduala si rata de dobanda

19. Analiza riscului financiar se poate face prin:

a. analiza riscului pe baza metodei pragului de rentabilitate si pe baza indicatorului fond de rulment

b. analiza riscului pe baza metodei pragului de rentabilitate si pe baza efectului de levier combinat

c. analiza riscului pe baza metodei pragului de rentabilitate si pe baza efectului de levier de exploatare

d. analiza riscului pe baza metodei pragului de rentabilitate si pe baza efectului de levier financiar

20. In practica de fundamentare a necesarului de finantare a cheltuielilor de exploatare se intalnesc urmatoarele metode:

a. metode sintetice de determinare a necesarului de finantare

b. metode analitice si metode financiare de determinare a necesarului de finantare

c. metode economico-financiare de determinare a necesarului de finantare

d. metode tehnico-economice de determinare a necesarului de finantare

e. metode analitice de determinare a necesarului de finantare

a. a+b

b. a+c

c. nici una din cele enumerate

d. a+b+c+d

e. a+e

21. Veniturile obtinute de o societate din activitatea economica si financiara sunt de 405 lei. Cheltuielile de exploatare sunt de 270 u.m, din care 90 u.m. reprezinta cheltuielile de amortizare, iar cheltuielile financiare sunt de 30 u.m, cota de impozit pe profit este de 16%, Societatea doreste sa apeleze la un imprumut pe termen lung de 570 u.m. Precizati care este capacitatea de autofinantare a societatii si daca aceasta poate obtine creditul pe termen lung solicitat.

a. 172,20 si poate obtine creditul pe termen lung solicitat

b. 178,20 si nu poate obtine creditul pe termen lung solicitat

c. 262,20 si poate obtine creditul pe termen lung solicitat

d. 178,20 si poate obtine creditul pe termen lung solicitat

e. 570 si nu poate obtine creditul pe termen lung solicitat

22. Rata dobanzii este formata din:

a. rata de referinta, diminuarea ratei de referinta pentru compensarea riscului implicatintipuldecreditesimajorarearateidereferintapentru compensarea riscului de intreprindere, in functie de marimea patrimoniului si bonitatea sa

b. rata de referinta, majorarea ratei de referinta pentru compensarea riscului implicatintipuldecreditesimajorarearateidereferintapentru compensarea riscului de intreprindere, in functie de marimea patrimoniului si bonitatea sa

c. rata de referinta, majorarea ratei de referinta pentru compensarea riscului implicatintipuldecreditesidiminuarearateidereferintapentru compensarea riscului de intreprindere, in functie de marimea patrimoniului si bonitatea sa

d. majorarearateidereferinta,diminuarearateidereferintapentru compensarea riscului implicat in tipul de credite si majorarea ratei de referinta pentru compensarea riscului de intreprindere, in functie de marimea patrimoniului si bonitatea sa

23. Cambia sau trata este:

a. o intelegere prin care un creantier, tragatorul, dispune unuia dintre debitorii sai, trasul, sa plateasca, la o anumita scadenta, o suma determinata unei persoane desemnate, beneficiarul, care poate fi insusi tragatorul

b. un inscris prin care un beneficiar da ordin unuia dintre debitorii sai, trasul, sa plateasca, la o anumita scadenta, o suma unei persoane desemnate, beneficiarul, care poate fi insusi tragatorul

c. un inscris prin care un creantier, tragatorul, da ordin unuia dintre creditorii sai, trasul, sa plateasca, la o anumita scadenta, o suma determinata unei persoane desemnate, beneficiarul, care poate fi insusi tragatorul

d. un inscris prin care un creantier, tragatorul, da ordin unuia dintre debitorii sai, trasul, sa plateasca, la o anumita scadenta, o suma insemnata unei oarecare persoane

e. un inscris prin care un creantier, tragatorul, da ordin unuia dintre debitorii sai, trasul, sa plateasca, la o anumita scadenta, o suma determinata unei persoane desemnate, beneficiarul, care poate fi insusi tragatorul

24. Din punct de vedere contabil, investitia:

a. reprezinta alocarea unei trezorerii disponibile pentru procurarea unui activ
circulant care va determina fluxul de venituri si cheltuieli

b. reprezinta alocarea unei trezorerii disponibile pentru procurarea unui activ
fix care va determina fluxul de cheltuieli

c. reprezinta alocarea unei trezorerii disponibile pentru procurarea unui activ
fix care va determina fluxul de venituri si cheltuieli

d. reprezinta alocarea unei trezorerii disponibile pentru procurarea unui activ
fix care va determina fluxul de venituri

e. reprezinta alocarea unei sume de bani disponibila pentru dezactivarea unui
mijloc fix care nu mai determina fluxuri de venituri si cheltuieli

25. Capacitatea de autofinantare reflecta;

a. potentialul economic de crestere a intreprinderii

b. potentialul financiar de crestere tehnica a intreprinderii

c. potentialul financiar de diminuare economica a intreprinderii

d. potentialul financiar de crestere economica a intreprinderii

e. potentialul tehnico-economic de crestere sociala a intreprinderii

26. Potrivit metodei indirecte de determinare a fluxurilor de trezorerie ale activitatii de
exploatare rezultatul net este corectat cu:

a. influenta operatiunilor care nu au un caracter monetar

b. influenta operatiunilor care au un caracter monetar

c. influenta tuturor operatiunilor care au loc la nivelul intreprinderii

d. influenta operatiunilor care nu au un caracter economic

27. Analiza riscului de faliment se realizeaza:

a. in maniera dinamica

b. in maniera statica

c. in maniera economica

d. in maniera financiara

e. in maniera statica si dinamica

28. Trezoreria neta pozitiva reprezinta:

a. saracirea trezoreriei nete pe termen scurt

b. un deficit monetar acoperit prin angajarea de noi credite

c. un echilibru financiar la nivelul intreprinderii

29. Autofinantarea este:

a. expresia bogatiei ramurii din care face parte intreprinderea analizata

b. expresia bogatiei creata de intreprindere

c. expresia saraciei din intreprindere

d. expresia preocuparii managerului de intreprindere si a debitorilor

e. expresia preocuparii managerului de intreprindere si a creditorilor

30. Analiza riscului de faliment in maniera statica se bazeaza pe:
a.studiul bilantului

b. studiul bilantului si notiunea de nevoie de fond de rulment

c. studiul bilantului si notiunea de trezorerie

d. studiul bilantului si al contului de profit si pierdere

e. studiul bilantului si notiunea de fond de rulment

31. Pentru decontarea trimestriala a costului creditelor de trezorerie se intocmesc
doua documente:

a. scara dobanzilor si scara ratelor lunare

b. decontul de dobanzi si comisioane si scara ratelor lunare

c. scara dobanzilor si decontul de dobanzi si comisioane

d. scara dobanzilor, scara ratelor lunare si decontul de dobanzi si comisioane

e. scara dobanzilor, decontul de dobanzi si comisioane si scara ratelor lunare

32. Trezoreria neta negativa reprezinta:

a. un excedent monetar ce permite achitarea datoriilor pe termen scurt si
efectuarea de plasamente pe piata monetara si/sau financiara

b. limitarea autonomiei financiare a intreprinderii

c. independenta intreprinderii de resursele externe

d. activul net neangajat in datorii

33.Tabloul de finantare evidentiaza:

a. fluxurile de resurse financiare si fluxurile de trezorerie ale activitatii de
finantare;

b. fluxurile de utilizare a resurselor financiare si fluxurile de trezorerie ale
activitatii de investitii;

c. fluxurile de resurse financiare si fluxurile de utilizare a resurselor financiare;

d. fluxurile de trezorerie ale activitatii de finantare si fluxurile de trezorerie ale
activitatii de investitii;

e. fluxurile de trezorerie ale activitatii de exploatare, fluxurile de trezorerie ale
activitatii de finantare si fluxurile de trezorerie ale activitatii de investitii.

34. Tabloul fluxurilor dupa teoria financiara separa fluxurile financiare in:

a. fluxuri nete si fluxuri financiare

b. fluxuri reale si fluxuri economice

c. fluxuri monetare si nemonetare

d. fluxuri reale si fluxuri financiare

e. fluxuri reale si fluxuri nemonetare

35. Principalele caracteristici ale imprumuturilor obligatare sunt:

a. marimea imprumutului obligatar; marimea dobanzii; durata si modalitatile
de incasare; valoarea de emisiune

b. marimea imprumutului obligatar; marimea dobanzii; modalitatile de
incasare; valoarea de piata

c. marimea imprumutului obligatar; marimea dobanzii; durata si modalitatile
de rambursare; valoarea de emisiune

d. marimea imprumutului obligatar; marimea dobanzii; durata si modalitatile
de rambursare; valoarea nominala a actiunilor

e.marimea leasing-ului; marimea dobanzii; durata si modalitatile de rambursare; valoarea de emisiune

36. Care din urmatoarele afirmatii in legatura cu indicatorul nevoia de fond de rulment
sunt adevarate:

a. nevoia de fond de rulment exprima gradul de insolvabilitate pe termen scurt
al intreprinderii;

b. nevoia de fond de rulment este un indicator mai instabil decat indicatorul
fond de rulment, fiind dependent de volumul de activitate al intreprinderii

37. Cash-flow-ul pozitiv reprezinta:

a. o saracire a activului real

b. o activitate de exploatare a intreprinderii

c. o imbogatire a activului real

d. o imbogatire a activului fix al intreprinderii

e. o saracire a activului fix al intreprinderii

38. Operatiunile generatoare de incasari si plati la nivelul intreprinderii sunt:

a. operatiunile de exploatare, financiare si extraordinare

b. operatiunile de exploatare, financiare si de capital

c. operatiunile financiare si extraordinare si de capital

d. operatiunile de gestiune si de capital

39. Masura rentabilitatii unei intreprinderi este data de:

a. un sistem de rate de eficienta, determinate ca raport intre efectele
financiare obtinute si eforturile depuse pentru obtinerea lor

b. un sistem de rate de risc, determinate ca raport intre efectele economice
obtinute si eforturile depuse pentru obtinerea lor

c. un sistem de rate de eficienta, determinate ca raport intre efectele
economice si eforturile depuse pentru obtinerea lor

d. un sistem de rate de insolvabilitate, determinate ca raport intre efectele
economice si financiare obtinute si eforturile depuse pentru obtinerea lor

e. un sistem de rate de eficienta, determinate ca raport intre efectele
economice si financiare obtinute si eforturile depuse pentru obtinerea lor

40. Tipurile de bugete din sistemul planificarii financiare:

a. bugete de orientare generala, bugete anuale si bugetul vanzarilor

b. bugete de orientare generala, bugete anuale si bugete de trezorerie

c. bugete anuale si bugete de trezorerie, bilantul previzional

d. bugete de orientare generala, bugete anuale si bugete de trezorerie si
bilantul previzional

e. bugete de orientare generala, bugete anuale si bugete de trezorerie,
bilantul previzional si contul de rezultate

41. Elementele de fundamentare ale metodei analitice bazata pe cifra de afaceri, de determinare a necesarului de finantare, sunt:

a. cifra de afaceri previzionata prin bugetul vanzarilor si costul complet
antecalculat

b. cifra de afaceri previzionata prin bugetul vanzarilor si costul de uzina unitar
antecalculat

c. cifra de afaceri previzionata prin bugetul vanzarilor si durata medie de
incasare a clientilor

d. cifra de afaceri previzionata prin bugetul vanzarilor si durata de rotatie a
categoriilor de stocuri

e. cifra de afaceri previzionata prin bugetul vanzarilor si durata medie de plata
a datoriilor

42. In categoria comisioanelor de risc, aferente costului creditelor de trezorerie, intra:

a. comisionul de credit, comisionul de imobilizare, comisionul pentru cel mai
mic sold debitor din fiecare luna a trimestrului de referinta, comisionul
pentru cea mai mare depasire din fiecare luna a plafonului de credite
aprobat;

b. comisionul de credit, comisionul de imobilizare, comisionul pentru cel mai
mare sold debitor din fiecare luna a trimestrului de referinta, comisionul
pentru cea mai mica depasire din fiecare luna a plafonului de credite
aprobat;

c. comisionul de credit, comisionul de imobilizare, comisionul pentru cel mai
mare sold debitor din fiecare luna a trimestrului de referinta, comisionul
pentru cea mai mare depasire din fiecare luna a plafonului de credite
aprobat;

43. Care din urmatoarele afirmatii in legatura cu indicatorul nevoia de fond de rulment
sunt false:

a. nevoia de fond de rulment reflecta echilibrul curent al intreprinderii, nefiind
un indicator fluctuant si stabil

b. nevoia de fond de rulment evidentiaza nevoile temporare ce se reinnoiesc
permanent in cadrul ciclurilor de exploatare succesive ale intreprinderii

44. Caracteristicile principale ale tabloului de utilizari si resurse sunt:

a. instrument de gestiune si document de dezinformare a utilizatorilor de
informatii

b. instrument de gestiune si previziune, instrument de apreciere a gestiunii
financiare a intreprinderii si de calcul al indicatorului marja comerciala

c. instrument de gestiune si previziune,mijloc de apreciere a gestiunii
financiare aintreprinderii;document deinformare autilizatorilor de
informatii; mijloc de evaluare si de interpretare a politicii de distribuire a
dividendelor

45. Rata excedentului brut de exploatare ofera:

a. o apreciere globala asupra rentabilitatii brute a capitalului circulant

b. o apreciere globala asupra rentabilitatii nete a capitalului investit

c. o apreciere globala asupra rentabilitatii brute a capitalului investit

d. o apreciere restransa asupra rentabilitatii brute a capitalului investit

e. o apreciere asupra rentabilitatii capitalului investit

46. Previziunea vanzarilor se poate face:

a. pe baza tehnicilor cantitative de extrapolare a tendintelor observate in
evolutia anterioara a vanzarilor si pe baza previziunii cheltuielilor de
desfacere

b. pe baza tehnicilor cantitative de extrapolare a tendintelor observate in
evolutiaanterioaraa vanzarilor sipebazapreviziuniicantitative a
productiei de executat

c. pe baza tehnicilor cantitative de extrapolare a tendintelor observate in
evolutia anterioara a vanzarilor si pe baza tehnicilor calitative de analiza a
variabilelor care determina marimea vanzarilor si valoarea lor in anul de
plan

d. pe baza tehnicilor calitative de extrapolare a tendintelor observate in
evolutia anterioara a vanzarilor si pe baza tehnicilor calitative de analiza a
variabilelor care determina marimea vanzarilor si valoarea lor in anul de
plan

47. Necesarul de finantat trimestrial, conform metodei analitice bazate pe cifra de
afaceri, se determina pe categorii de stocuri in functie de:

a. ratele cinetice specifice fiecarei categorii de stocuri determinate anterior pe
baza previziunii financiare pentru anul viitor

b. ratele cinetice specifice fiecarei categorii de stocuri si determinate anterior
pe baza executiei financiare din anul precedent

c. cifra de afaceri previzionata pentru anul viitor si soldul mediu al activelor
circulante din anul precedent

d. ratele cinetice specifice fiecarei categorii de stocuri si determinate anterior
pe baza executiei financiare din ultimii trei ani

48. Nevoia de fond de rulment pozitiva semnifica un:

a. deficit denecesar temporar fata deresursele temporare cepot fi
imobilizate

b. surplus de necesar permanent fata de resursele temporare ce pot fi
imobilizate

c. surplus de necesar temporar fata de resursele permanente ce pot fi
imobilizate

d. surplus de necesar temporar fata de resursele temporare ce pot fi
imobilizate

e. surplus de necesar permanent fata de resursele permanente ce pot fi
imobilizate

49. Cash-flow-ul negativ semnifica:

a. o crestere a capacitatii de autofinantare a investitiilor

b. o diminuare a insolvabilitatii intreprinderii

c. o diminuare a excedentului brut de exploatare

d. o diminuare a valorii adaugate a intreprinderii

e. o diminuare a capacitatii de autofinantare a investitiilor, o saracire a
activului real

50. Diagnosticul financiar detecteaza eventualele:

a. stari de echilibru financiar, in scopul stabilirii masurilor de lichidare a
societatii

b. stari de dezechilibru financiar, in scopul stabilirii masurilor de identificare a
cauzelor care le-au generat

c. stari de echilibru financiar, in scopul stabilirii masurilor de redresare

d. stari de crestere a capacitatii de autofinantare a investitiilor

51. Rata de rentabilitate economica este dependenta de:

a. natura si structura activelor imobilizate

b. natura si structura investitiilor

c. natura si structura activelor circulante

d. structura capitalurilor intreprinderii

52. Bugetul de trezorerie, functie de modalitatile de luare in calcul a incasarilor si
platilor poate fi:

a. buget net de incasari

b. buget net de plati

c. buget brut si net de trezorerie

d. buget brut si net de vanzari

e. buget brut si net de vanzari si productie

53. Situatia neta a intreprinderii reprezinta:

a. activul net angajat in datorii

b. excedentul de capitaluri permanente fata de activele imobilizate

c. activul net al entitatii neangajat in datorii

d. excedentul de capitaluri circulante fata de activele imobilizate

e. excedentul de capitaluri permanente fata de activele circulante

54. Bilantul si contul de rezultate al unui exercitiu prezinta urmatoarele informatii:

Cifra de afaceri = 9300; cheltuieli de exploatare = 2300; cheltuieli salariale = 450; cheltuieli de amortizare = 180; cheltuieli financiare = 320; cheltuieli reprezentand impozite, taxe si varsaminte asimilate = 220, subventii de exploatare = 500; alte venituri de exploatare = 500; alte cheltuieli de exploatare = 400;

Sa se determine ponderea capacitatii de autofinantare in excedentul brut de exploatare.

a. 81,27

b. 79,08

c. 78,09

d. 81,72

e.81,27

55. Dispuneri de urmatoarele date: cifra de afaceri = 9.000; cheltuielile variabile
reprezinta 55% din cifra de afaceri, cheltuielile fixe sunt 4.590. Sa se calculeze cifra
de afaceri pentru care profitul este zero.

a. 8200

b. 10200

c. 10020

d. 10002

e. 8002

56. Sa se calculeze variabilitatea cifrei de afaceri, la o societate comerciala care a
inregistrat urmatoarele date, pe parcursul a doua exercitii financiare consecutive:

57. Bilantul si contul de profit si pierdere prezinta urmatoarele date:

Din contul de profit si pierdere aferent aceleiasi perioade s-au retinut urmatoarele date: vanzari de marfuri = 1.680; productia vanduta = 1.200; consumuri de la terti = 920; cheltuieli cu personalul = 400; cheltuielile cu amortizarea = 200; cheltuielile cu dobanzile = 100, cheltuieli extraordinare = 600; cota de impozit pe profit este de 16%. Sa se calculeze cash flow-ul disponibil dupa originea sa, dar si in functie de destinatie.

a.   344,10

b.   341,40

c.   314,40

d.   304,40

e.   414,40

58. Se dau urmatoarele informatii (in lei):

costul productiei marfa vanduta de o societate in anul precedent a fost de 44 079

soldul mediu al activelor circulante in aceeasi perioada a fost de 8 582
Pentru anul viitor se estimeaza:

costuri ale productiei marfa aferente trim. I = 23 805; trim. al - II -lea = 25 351; trim,
al -III-lea = trim. al IV-lea = 23 700.

o accelerare a duratei de rotatie cu 12 zile.

Sa se calculeze necesarul de finantare a cheltuielilor de exploatare aferente trimestrului I, utilizand metoda sintetica bazata pe costuri.

a.   15378,21

b.   15387,21

c.    15873,21

d.   15738,21

e.   15783,21

59. Folosind metoda analitica bazata pe costuri sa se calculeze necesarul de finantat mediu anual de materii prime, cunoscandu-se urmatoarele date:

Repartizarea pe trimestre a necesarului valoric de materie prima se face astfel: trim I = trim II = 30%; trim. III = trim IV = 20%.

a.   3520

b.   3502

c.   3250

d.   3205

e.   3502

60. Bilantul si contul de profit si pierdere ale unui exercitiu prezinta urmatoarele date

Cifra de afaceri = 8.600; consumuri provenind de la terti = 4.400; impozite si taxe = 800; cheltuieli cu personalul = 400; subventii de exploatare = 820; alte cheltuieli de exploatare = 200; alte venituri de exploatare = 360; cheltuieli financiare = 250. Sa se determine rata de prelevare a cheltuielilor financiare.

a. 6,54

b. 6,55

c. 6,45

d. 6,05

e. 6,04

61. Un agent economic fabrica si comercializeaza trei produse: A,B,C, pentru care previzioneaza productia anuala in cost complet si necesarul de finantat mediu anual pe produs astfel:

Productia la cost complet previzionata pentru trimestrul I al anului viitor este de 12.600 lei. Sa se determine necesarul de finantat trimestrial al produselor finite utilizand metoda analitica bazata pe costurile exploatarii.

a.   480

b.   408

c.   804

d.   840

e.     84

62. Un agent economic fabrica si comercializeaza trei produse: A,B,C, pentru care previzioneaza productia anuala in cost complet si necesarul de finantat mediu anual pe produs astfel:

Productia la cost complet previzionata pentru trimestrul I al anului viitor este de 10.500 lei. Sa se determine durata medie de stationare a produselor finite in magazie. a. 0,01

a. 0,02

b. 1,66

c. 6

d. 1,67

63. Dispuneti de urmatoarele date ale unei societati care produce trei produse:

Sa se calculeze necesarul de finantat pentru trimestrul II, al produselor finite, cunoscandu-se repartizarea pe trimestre dupa urmatoarele proportii: trim I = trim.IV.= 23%; trim. II = 30%; trim. III = 24%.

a.   12490,20

b.   12409,20

c.    12904,20

d.   12094,20

e.   12940,20

64. Dispuneti de urmatoarele date ale unei societati care produce trei produse:

15

Sa se calculeze necesarul de finantat mediu anual al produselor finite, cunoscandu-se repartizarea pe trimestre dupa urmatoarele proportii: trim I = trim.IV.= 23%; trim. II = 30%; trim. III = 24%.

a.   10080

b.   10800

c.    18000

d.   10080

e.   10008

65. Dispuneti de urmatoarele date ale unei societati care produce trei produse:

Sa se calculeze necesarul de finantat pentru trimestrul I, al produselor finite, cunoscandu-se repartizarea pe trimestre dupa urmatoarele proportii: trim I = trim IV= 23%; trim II = 30%; trim III = 24%.

a.   9920,82

b.   9290,82

c.   9209,82

d.   9902,82

e.   9092,82

66. Dispuneti de urmatoarele date ale unei societati care produce trei produse:

Sa se calculeze necesarul de finantat pentru trimestrul III, al produselor finite, cunoscandu-se repartizarea pe trimestre dupa urmatoarele proportii: trim I = trim.IV.= 23%; trim. II = 30%; trim. III = 24%.

a.   10532,16

b.   10352,16

c.    10235,16

d.   10253,16

e.   10325,16

67. Sa se determine necesarul de finantat pe trimestrul IV pentru elementul de activ, creante, utilizand metoda sintetica bazata pe costurile exploatarii si datele puse la dispozitie de o societate (in lei):

productia fabricata in anul precedent exprimata in cost complet a fost de 20 330;

productia la cost complet previzionata pentru anul de plan este de 24 000,

soldul materialelor din bilantul contabil este de 3 550;

soldul productiei in curs de executie din bilantul contabil este de 550;

soldul produselor finite din bilantul contabil este de 260;

soldul creantelor din bilantul contabil este de 440;

coeficientul de accelerare a rotatiei activelor circulante prin costul total al productiei
este de 0,2;

pentru repartizarea pe trimestre se vor utiliza urmatoarele proportii: trim. I = trim. I I =
trimIII. = 22%; trim.IV. = 28%.

a.   465,54

b.   456,59

c.   465,59

d.   456,54

e.   455,64

68. Bilantul si contul de rezultate al unui exercitiu prezinta urmatoarele informatii (in lei):

Cifra de afaceri = 9 300; cheltuieli de exploatare = 2 300; cheltuieli salariale = 450; cheltuieli de amortizare = 180; cheltuieli financiare = 320; cheltuieli reprezentand impozite, taxe si varsaminte asimilate = 220, subventii de exploatare = 500; alte venituri de exploatare = 500; alte cheltuieli de exploatare = 400. Sa se determine rata de lichiditate redusa.

a. 0,12

b. 0,57

c. 0,75

d. 75

69. Bilantul functional si contul de profit si pierdere al unei societati prezinta urmatoarele informatii (in lei):

Cifra de afaceri = 5 650; cheltuieli pentru exploatare platibile = 3 545; subventii de exploatare = 1 055; cheltuielile cu amortizarea = 1 450; cheltuielile cu dobanzile = 55, iar cota de impozit pe profit este de 16%. Se cere efectul de levier financiar al indatorarii.

a. 10,72

b. 10,73

c. 10,27

d. 10,37

70. Bilantul si contul de profit si pierdere al unei societati prezinta urmatoarele informatii (in lei):

Cifra de afaceri = 9 200; cheltuieli monetare de exploatare = 7 430; cheltuielile cu amortizarea = 170; cheltuielile cu dobanzile = 500; cota de impozit pe profit este de 16%. Sa se calculeze cash flow-ul de gestiune.

a.   1495

b.   1459

c.   1594

d.   1549

e.   1945

71. O intreprindere a realizat in exercitiul financiar precedent o cifra de afaceri de 6560 lei si prezinta urmatoarea structura a ratelor privind rotatia capitalurilor prin cifra de afaceri:

Stiind ca cifra de afaceri a inregistrat in exercitiul urmator o crestere de 15%, sa se stabileasca valorile absolute previzionate ale indicatorului fond de rulment.

a.   6789,60

b.   5867,56

c.   6879,60

d.   5687,56

e.     922,04

72. O intreprindere a realizat in exercitiul financiar precedent o cifra de afaceri de 6560 lei si prezinta urmatoarea structura a ratelor privind rotatia capitalurilor prin cifra de afaceri:

Stiind ca cifra de afaceri a inregistrat in exercitiul urmator o crestere de 15%, sa se stabileasca valorile absolute previzionate ale indicatorului necesar de fond de rulment.

a. 6789,60

b. 5867,56

c. 6879,60

73. O intreprindere a realizat in exercitiul financiar precedent o cifra de afaceri de 6560 lei si prezinta urmatoarea structura a ratelor privind rotatia capitalurilor prin cifra de afaceri:

Stiind ca cifra de afaceri a inregistrat in exercitiul urmator o crestere de 15%, sa se stabileasca valorile absolute previzionate ale indicatorului trezorerie neta.

a.   6789,60

b.   5867,56

c.   6879,60

d.   5687,56

e.     922,04

74. Folosind metoda analitica bazata pe costuri sa se calculeze necesarul de finantat pe trimestrul I = II de materii prime, cunoscandu-se urmatoarele date:

Repartizarea pe trimestre a necesarului valoric de materie prima se face astfel: trim I = trim II = 30%; trim. III = trim IV = 20%.

a.   3900

b.   3090

c.   3009

d.     390

e.     309

75. Cifra de afaceri a anului expirat a fost de 27840 lei, cifra de afaceri a anului de previziune este de 32 000 lei. Soldul mediu al activelor circulante pentru anul de baza a fost de 5 800 lei. Coeficientul de accelerare a rotatiei activelor circulante prin cifra de afaceri este de 0,35. Sa se determine necesarul de finantare a cheltuielilor de exploatare pentru trimestrul III, utilizand metoda sintetica bazata pe rata cinetica a activelor circulante, tinandu-se cont de repartizarea cifrei de afaceri previzionata pe trimestre astfel: trim. I = 15%; trim. II = 20%; trim. III = 25%; trim. IV = 40%.

a.   6666,66

b.   6666,67

c.   4333,33

d.   4333,34

76. Bilantul si contul de profit si pierdere ale unui exercitiu prezinta urmatoarele date (in lei):

Cifra de afaceri = 8 200; consumuri provenind de la terti = 4 400; alte impozite si taxe = 800; cheltuieli cu personalul = 400; subventii de exploatare = 620; alte cheltuieli de exploatare = 200; cheltuieli de amortizare = 250; alte venituri de exploatare = 360; cheltuieli financiare = 220. Sa se determine durata de amortizare a imobilizarilor.

a.   10,97

b.   10,98

c.    10,89

d.   10,79

77. Bilantul si contul de profit si pierdere ale unui exercitiu prezinta urmatoarele date (in lei):

Cifra de afaceri = 8 200; consumuri provenind de la terti = 4 400; impozite si taxe = 800; cheltuieli cu personalul = 400; subventii de exploatare = 620; alte cheltuieli de exploatare = 200; alte venituri de exploatare = 360; cheltuieli financiare = 220. Sa se determine numarul de rotatii a activelor circulante.

a. 8,02

b. 2,08

c. 8,20

d. 2,80

78. Bilantul financiar al unei societati prezinta, la sfarsitul exercitiului, urmatoarele date:

Cifra de afaceri de 26.000 realizata de societate are urmatoarea structura:

materii prime si materiale impozite si taxe

impozite si taxe

cheltuieli cu personalul

amortizari si provizioane

impozit pe profit aferent cifrei de afaceri      = 2 180

profit aferent cifrei de afaceri = 3 820

Datoriile financiare se ramburseaza in rate lunare de 100.

a. Sa se calculeze rata cinetica 1 pentru lichiditati.

a. 5,53

b. 5,35

c. 5,45

d. 5,54

79. Bilantul financiar al unei societati prezinta, la sfarsitul exercitiului, urmatoarele date:

Cifra de afaceri de 26.000 realizata de societate are urmatoarea structura:

materii prime si materiale = 7 500

impozite si taxe =3 750

cheltuieli cu personalul =5 000

amortizari si provizioane = 3 750

impozit pe profit aferent cifrei de afaceri   = 2180

profit aferent cifrei de afaceri = 3 820

Datoriile financiare se ramburseaza in rate lunare de 100.

b. Sa se calculeze rata cinetica 1 pentru clienti.

a.   11,07

b.   11,08

c.   11,80

d.   11,70

80. Bilantul financiar al unei societati prezinta, la sfarsitul exercitiului, urmatoarele date:

Cifra de afaceri de 26.000 realizata de societate are urmatoarea structura:
materii prime si materiale = 7 500

impozite si taxe =3 750

cheltuieli cu personalul =5 000

amortizari si provizioane = 3 750

impozit pe profit aferent cifrei de afaceri = 2 180
profit aferent cifrei de afaceri = 3 820

Datoriile financiare se ramburseaza in rate lunare de 100.

c.Sa se calculeze rata cinetica 1 pentru imobilizari.

a. 420

b. 42

c. 24

d. 240

e. 204

81. Bilantul financiar al unei societati prezinta, la sfarsitul exercitiului, urmatoarele date:

Cifra de afaceri de 26.000 realizata de societate are urmatoarea structura:
materii prime si materiale = 7 500

impozite si taxe =3 750

cheltuieli cu personalul =5 000

amortizari si provizioane = 3 750

impozit pe profit aferent cifrei de afaceri = 2 180
profit aferent cifrei de afaceri = 3 820

Datoriile financiare se ramburseaza in rate lunare de 100.

d. Sa se calculeze rata cinetica 1 pentru datorii financiare.

a. 2520

b. 2250

c. 2205

d. 2502

82. Bilantul financiar al unei societati prezinta, la sfarsitul exercitiului, urmatoarele date:

Cifra de afaceri de 26.000 realizata de societate are urmatoarea structura:
materii prime, materiale si alte cheltuieli de exploatare = 7 500

impozite si taxe =3 750

cheltuieli cu personalul = 5 000

amortizari si provizioane = 3 750

impozit pe profit aferent cifrei de afaceri = 2 180

profit aferent cifrei de afaceri = 3 820

Datoriile financiare se ramburseaza in rate lunare de 100. e. Sa se calculeze rata cinetica 1 pentru datorii de exploatare.

a. 36,30

b. 36,03

c. 33,60

d. 33,06

83. Bilantul financiar al unei societati prezinta, la sfarsitul exercitiului, urmatoarele date:

Cifra de afaceri de 26.000 realizata de societate are urmatoarea structura:

materii prime, materiale si alte cheltuieli de exploatare = 7 500

impozite si taxe =3 750

cheltuieli cu personalul = 5 000

amortizari si provizioane = 3 750

impozit pe profit aferent cifrei de afaceri = 2 180

profit aferent cifrei de afaceri = 3 820

Datoriile financiare se ramburseaza in rate lunare de 100. Sa se calculeze rata cinetica 2 pentru datorii de exploatare.

a. 28,84

b. 28,48

c. 28,58

d. 28,85

84. Bilantul financiar al unei societati prezinta, la sfarsitul exercitiului, urmatoarele date:

Cifra de afaceri de 26.000 lei, realizata de societate are urmatoarea structura:
materii prime si materiale = 7 500

impozite si taxe =3 750

cheltuieli cu personalul =5 000

amortizari si provizioane = 3 750

impozit pe profit aferent cifrei de afaceri = 2 180
profit aferent cifrei de afaceri = 3 820

Datoriile financiare se ramburseaza in rate lunare de 1000 lei.

Sa se calculeze rata cinetica 2 pentru datorii financiare.

a. 3,84

b. 3,85

c. 3,58

d. 3,48

85. Previziunea vanzarilor si cea a cumpararilor pentru trimestrul I al unui exercitiu este urmatoarea:

Incasarile de la clienti se realizeaza in doua rate egale, jumatate in luna urmatoare vanzarilor si restul in luna a doua de la vanzare, iar datoriile catre furnizori se achita integral in luna a doua de la aprovizionare. Cheltuieli lunare cu salariile sunt de 800, cheltuieli lunare cu chiria de 120, iar cheltuieli lunare cu amortizarea sunt de 600. Bilantul exercitiului incheiat prezinta urmatoarele solduri:

clienti -3.700 - incasabili in luna ianuarie;

furnizori - 5.500 - jumatate platibili in luna februarie si restul in luna martie;

lichiditati - 4.900.

Stabiliti soldul final de trezorerie la sfarsitul primului trimestru al anului.

a. 2760

b. - 2760

c. - 4560

d. - 4650

86. Previziunea vanzarilor si cea a cumpararilor pentru trimestrul I al unui exercitiu este urmatoarea:

Incasarile de la clienti se realizeaza in doua rate egale, jumatate in luna urmatoare vanzarilor si restul in luna a doua de la vanzare, iar datoriile catre furnizori se achita integral in luna a doua de la aprovizionare. Cheltuieli lunare cu salariile sunt de 800, cheltuieli lunare cu chiria de 120, iar cheltuieli lunare cu amortizarea sunt de 600. Bilantul exercitiului incheiat prezinta urmatoarele solduri:

clienti -3.700 - incasabili in luna ianuarie;

furnizori - 5.500 - jumatate platibili in luna februarie si restul in luna martie;

lichiditati - 4.900.

Stabiliti volumul incasarilor la sfarsitul primului trimestru al anului.

a.   6500

b.   650

c.   5600

d.   560

e.   5006

87. Previziunea vanzarilor si cea a cumpararilor pentru trimestrul I al unui exercitiu este urmatoarea:

Incasarile de la clienti se realizeaza in doua rate egale, jumatate in luna urmatoare vanzarilor si restul in luna a doua de la vanzare, iar datoriile catre furnizori se achita integral in luna a doua de la aprovizionare. Cheltuieli lunare cu salariile sunt de 800, cheltuieli lunare cu chiria de 120, iar cheltuieli lunare cu amortizarea sunt de 600. Bilantul exercitiului incheiat prezinta urmatoarele solduri:

clienti -3.700 - incasabili in luna ianuarie;

furnizori - 5.500 - jumatate platibili in luna februarie si restul in luna martie;

lichiditati - 4.900.

Stabiliti volumul platilor la sfarsitul primului trimestru al anului.

a.   15060

b.   15600

c.    13620

d.   13260

e.   13206

88. Previziunea vanzarilor si cea a cumpararilor pentru trimestrul I al unui exercitiu este urmatoarea:

Incasarile de la clienti se realizeaza in doua rate egale, jumatate in luna urmatoare vanzarilor si restul in luna a doua de la vanzare, iar datoriile catre furnizori se achita integral in luna a doua de la aprovizionare. Cheltuieli lunare cu salariile sunt de 800, cheltuieli lunare cu chiria de 120, iar cheltuieli lunare cu amortizarea sunt de 600. Bilantul exercitiului incheiat prezinta urmatoarele solduri:

clienti -3.700 - incasabili in luna ianuarie;

furnizori - 5.500 - jumatate platibili in luna februarie si restul in luna martie;

lichiditati - 4.900.

Stabiliti volumul incasarilor din luna ianuarie.

0

600 1300 3700

e. 4900

89. Previziunea vanzarilor si cea a cumpararilor pentru trimestrul I al unui exercitiu este urmatoarea:

Incasarile de la clienti se realizeaza in doua rate egale, jumatate in luna urmatoare vanzarilor si restul in luna a doua de la vanzare, iar datoriile catre furnizori se achita integral in luna a doua de la aprovizionare. Cheltuieli lunare cu salariile sunt de 800, cheltuieli lunare cu chiria de 120, iar cheltuieli lunare cu amortizarea sunt de 600. Bilantul exercitiului incheiat prezinta urmatoarele solduri:

clienti -3.700 - incasabili in luna ianuarie;

furnizori - 5.500 - jumatate platibili in luna februarie si restul in luna martie;

lichiditati - 4.900.

Stabiliti volumul incasarilor aferente lunii februarie.

a.   3700

b.   1300

*c.   600

d.   4900

e.   1200

90. Previziunea vanzarilor si cea a cumpararilor pentru trimestrul I al unui exercitiu este urmatoarea:

Incasarile de la clienti se realizeaza in doua rate egale, jumatate in luna urmatoare vanzarilor si restul in luna a doua de la vanzare, iar datoriile catre furnizori se achita integral in luna a doua de la aprovizionare. Cheltuieli lunare cu salariile sunt de 800, cheltuieli lunare cu chiria de 120, iar cheltuieli lunare cu amortizarea sunt de 600. Bilantul exercitiului incheiat prezinta urmatoarele solduri:

clienti -3.700 - incasabili in luna ianuarie;

furnizori - 5.500 - jumatate platibili in luna februarie si restul in luna martie;

lichiditati - 4.900.

Stabiliti volumul incasarilor aferente lunii martie.

a.   3700

b.   1300

c.     600

d.   4900

e.   1200

91. In vederea aprecierii riscului financiar se prezinta urmatoarele informatii extrase
din bilantul unei intreprinderi (in u.m): activul economic = 5000, finantat 60% din
capitaluri proprii, restul din datorii pe termen lung. Alte informatii: cifra de afaceri =
4800, cheltuieli de exploatare platibile = 2200; subventii din exploatare = 700;
cheltuieli salariale = 1100; alte impozite, taxe si varsaminte asimilate = 400; cheltuieli
cu amortizarea = 800; alte venituri de exploatare = 400; rata dobanzii pentru datoriile
din sold este de 18%. Sa se calculeze efectul de levier financiar al indatorarii.

a. 4,44

b. 4,04

c. 4,45

d. 4,54

e. 4,55

92. Analiza pragului de rentabilitate permite obtinerea unor rezultate de gestiune utile
pentru previziunea intreprinderii, cum ar fi, de exemplu, stabilirea profitului previzionat
la o variatie data a cifrei de afaceri. In acest scop, intreprinderea prezinta urmatoarele
date (in lei): cifra de afaceri realizata in perioada curenta = 8.400; cheltuielile variabile
= 5.376; cheltuielile fixe = 1.518,8; cresterea cifrei de afaceri pentru perioada de
previziune este de 20%. Sa se stabileasca marimea corecta a profitului previzionat.

a.   1680

b.   2101

c.   2011

d.   2110

e.   1860

93. Bilantul si contul de profit si pierdere prezinta urmatoarele date (in lei):

Vanzari de marfuri = 3.500; vanzari de produse finite = 4.200; consumuri provenind de la terti = 1.200; subventii pentru exploatare = 1.400; alte venituri de exploatare = 1.120; cheltuieli cu amortizarea = 800; cheltuieli cu personalul = 1.050; alte impozite, taxe si varsaminte asimilate = 950; venituri financiare = 2.000; cheltuieli financiare = 3.000; venituri extraordinare = 4.000; cheltuieli extraordinare = 3.820; cota de impozit pe profit este de 16%. Activul economic al intreprinderii este de 10.000, finantat din capitaluri proprii in procent de 75%, restul din datorii. Sa se calculeze rentabilitatea financiara a intreprinderii.

a. 45,36

b. 43,56

c. 60,48

d. 60,84

e.68,48

94. Bilantul si contul de profit si pierdere prezinta urmatoarele date (in lei):

Vanzari de marfuri = 3.500; vanzari de produse finite = 4.200; consumuri provenind de la terti = 1.200; subventii pentru exploatare = 1.400; alte venituri de exploatare = 1.120; cheltuieli cu amortizarea = 800; cheltuieli cu personalul = 1.050; alte impozite, taxe si varsaminte asimilate = 950; venituri financiare = 2.000; cheltuieli financiare = 3.000; venituri extraordinare = 4.000; cheltuieli extraordinare = 3.820; cota de impozit pe profit este de 16%. Activul economic al intreprinderii este de 10.000, finantat din capitaluri proprii in procent de 75%, restul din datorii. Sa se calculeze rata reala de rentabilitate financiara a intreprinderii in conditiile unei rate de inflatie de 10,84%.

a. 49,64

b. 44,78

c. 44,87

d. 49,46

e.   44,79

Sa se determine, exprimat in numar de zile de recuperare prin cifra de afaceri, indicatorul nevoia de fond de rulment.

a. 0,39

b. 31,78
31,87

38,17 38,71

Sa se determine, exprimat in numar de zile de recuperare prin cifra de afaceri, indicatorul fond de rulment.

a. 0,39

b. 31,78

*c. 32,17

d. 38,17

e. 38,71

97. Cifra de afaceri realizata de o societate la sfarsitul unui exercitiu este de 48.900 u.m, iar bilantul exprimat in solduri medii se prezinta astfel:

Sa se determine, exprimat in numar de zile de recuperare prin cifra de afaceri, indicatorul trezorerie neta.

a. 38,71

b. 31,78
32,17

38,17

c 0,39

98. Capitalul social al unei societati pe actiuni este compus din 350.000 titluri, a caror valoare bursiera este de 15 lei inainte de majorare. S-a decis majorarea capitalului printr-o emisiune de 40.000 de actiuni noi la o valoare de emisiune de 12 lei /actiune. Sa se determine valoarea teoretica a actiunilor dupa majorarea capitalului.

a. 0,31

b. 0,30

c. 14,69

d. 15,00

e. 12,00

99. Capitalul social al unei societati pe actiuni este compus din 350.000 titluri, a caror
valoare bursiera este de 15 lei inainte de majorare. S-a decis majorarea capitalului
printr-o emisiune de 40.000 de actiuni noi la o valoare de emisiune de 12 lei /actiune.
Sa se determine numarul drepturilor de subscriere necesar pentru a procura o
actiune noua.

a. 14,69

b. 15,00

c. 8,75

d. 8,57

e. 7,85

100. Capitalul social al unei societati pe actiuni este compus din 350.000 titluri, a caror
valoare bursiera este de 15 lei inainte de majorare. S-a decis majorarea capitalului
printr-o emisiune de 40.000 de actiuni noi la o valoare de emisiune de 12 lei /actiune.
Sa se determine valoarea teoretica a dreptului desubscriere.

a. 1,53

b. 8,75

c. 14,69

d. 1,54

e. 0,31

101. O societate nou infiintata al carei capital social este de 53.779 lei are un profil de
activitate apropiat unei societati comerciale in functiune al carei bilant, aferent
exercitiului incheiat, exprimat sub forma ratelor de rotatie prin cifra de afaceri are
urmatoarea configuratie:

Sa se calculeze marimea necesarului de fond de rulment previzional al noii societati.

a. 31779

b. 31797

c. 31977

d. 31979

e. 37179

102. O societate nou infiintata al carei capital social este de 53.779 lei are un profil de activitate apropiat unei societati comerciale in functiune al carei bilant, aferent exercitiului incheiat, exprimat sub forma ratelor de rotatie prin cifra de afaceri are urmatoarea configuratie:

Sa se calculeze marimea fondului de rulment previzional al noii societati.

a. 37179

b. 31797

c. 31977

d. 31979

e. 31779

103. Bilantul si contul de profit si pierdere ale unui exercitiu prezinta urmatoarele date (in lei):

Cifra de afaceri = 8.200; consumuri provenind de la terti = 4.400; impozite si taxe = 800; cheltuieli cu personalul = 400; subventii de exploatare = 620; alte cheltuieli de exploatare = 200; alte venituri de exploatare = 360; cheltuieli financiare = 220. Durata de achitare a datoriilor fata de furnizori in perioda expirata a fost de 50 zile. In ce sens s-a modificat durata de achitare a datoriilor fata de furnizori in anul analizat comparativ cu perioada expirata.

a. a scazut cu 14,87 zile

b. a crescut cu 14,87 zile

c. a scazut cu 14,88 zile

d. a crescut cu 14,88 zile

104. Bilantul si contul de profit si pierdere ale unui exercitiu prezinta urmatoarele date (in lei):

Cifra de afaceri = 8.200; consumuri provenind de la terti = 4.400; impozite si taxe = 800; cheltuieli cu personalul = 400; subventii de exploatare = 620; alte cheltuieli de exploatare = 200; alte venituri de exploatare = 360; cheltuieli financiare = 220. Sa se determine durata de rambursare a datoriilor financiare.

a. 87,80

b. 87,81

c. 78,80

d. 78,81

105. In vederea aprecierii riscului financiar se prezinta urmatoarele informatii extrase
din bilantul unei intreprinderi (in lei): activul economic = 5000, finantat 60% din
capitaluri proprii, restul din datorii pe termen lung. Alte informatii: cifra de afaceri =
4800, cheltuieli de exploatare platibile = 2200; subventii din exploatare = 700;
cheltuieli salariale = 1100; alte impozite, taxe si varsaminte asimilate = 400; cheltuieli
cu amortizarea = 800; alte venituri de exploatare = 400; cota de impozit pe profit este
de 16%; rata dobanzii pentru datoriile din sold este de 18%. Sa se calculeze rata
reala de rentabilitate economica in conditiile in care rata inflatiei este de 18%.

a. 24,67

b. 24,68

c. 5,65

d. 5,66

106. Sa se calculeze efectul de levier al exploatarii, la o societate comerciala care a
inregistrat urmatoarele date, pe parcursul a doua exercitii financiare consecutive:

a. 1,17

b. 0,25

c. 4,67

d. 4,68

e. 4,86

107. Sa se calculeze variabilitatea profitului,la o societate comerciala care a inregistrat urmatoarele date, pe parcursul a doua exercitii financiare consecutive:

a. 0,20

b. 1

c. 0,50

d. 2

108. Bilantul si contul de profit si pierdere prezinta urmatoarele date (in lei)

Vanzari de marfuri = 3.500; vanzari de produse finite = 4.200; consumuri provenind de la terti = 1.200; subventii pentru exploatare = 1.400; alte venituri de exploatare = 1.120; cheltuieli cu amortizarea = 800; cheltuieli cu personalul = 1.050; alte impozite, taxe si varsaminte asimilate = 950; venituri financiare = 2.000; cheltuieli financiare = 3.000; venituri extraordinare = 4.000; cheltuieli extraordinare = 3.820; cota de impozit pe profit este de 16%. Activul economic al intreprinderii este de 10.000, finantat din capitaluri proprii in procent de 75%, restul din datorii. Sa se calculeze excedentul trezoreriei de exploatare aferent exercitiunui N.

a. 5900

b. 2500

c. 16000

d. 3400

e. 8400

109. Bilantul si contul de profit si pierdere prezinta urmatoarele date (in lei):

Vanzari de marfuri = 3.500; vanzari de produse finite = 4.200; consumuri provenind de la terti = 1.200; subventii pentru exploatare = 1.400; alte venituri de exploatare = 1.120; cheltuieli cu amortizarea = 800; cheltuieli cu personalul = 1.050; alte impozite, taxe si varsaminte asimilate = 950; venituri financiare = 2.000; cheltuieli financiare = 3.000; venituri extraordinare = 4.000; cheltuieli extraordinare = 3.820; cota de impozit pe profit este de 16%. Activul economic al intreprinderii este de 10.000, finantat din capitaluri proprii in procent de 75%, restul din datorii. Sa se calculeze ponderea capacitatii de autofinantare in valoarea adaugata.

a. 69,78

b. 67,98

c. 80,29

d. 82,09

e. 80,92

110. O intreprindere realizeaza in perioada de baza o cifra de afaceri de 40.000 lei, cu o pondere a cheltuielilor variabile de 60% in cifra de afaceri. In anul de plan cifra de afaceri este mai mare fata de anul de baza cu 30%. Cheltuielile fixe de exploatare cresc de la 3.000 lei in anul de baza, la 4.000 lei in anul de plan, iar cheltuielile cu dobanzile cresc cu 20% mai mult fata de cele din anul de baza care au fost de 2000 lei. Sa se determine efectul de levier al exploatarii.

a. 0,29

b. 0,30

c. 0,96

d. 0,97

111.Sa se calculeze stoculcurent pentruunanumit tip dematerieprima

semnificativa, cunoscand urmatoarele date:

- cantitatea anuala de produse programata a se fabrica de 1.180 buc.

norma de consum specifica de materie prima este de 1,5 kg./ buc.

pretul unitar de aprovizionare este de 150 lei/ buc

cantitatile anuale aprovizionate si intervalul (in zile) intre aprovizionari sunt:

a. 56125

b. 51625

c. 52615

d. 55162

e. 55612

112. Sa se calculeze stocul de siguranta pentru un anumit tip de materie prima semnificativa, cunoscand urmatoarele date:

cantitatea anuala de produse programata a se fabrica de 1.180 buc.

norma de consum specifica de materie prima este de 1,5 kg./ buc.

pretul unitar de aprovizionare este de 150 lei/ buc

cantitatile anuale aprovizionate si intervalul (in zile) intre aprovizionari sunt:

a. 12924,13

b. 12294,12

c. 12494,12

d. 12494,13

e. 12294,13

113. La o cifra de afaceri de 42.000 lei si un profit estimat de 2.200 lei, cheltuielile variabile reprezentand 70% din cifra de afaceri, cheltuielile fixe de exploatare fiind de 10.000 lei, iar cheltuielile fixe cu dobanzile de 2.600 lei sa se calculeze pragul de rentabilitate global.

a. 49333,30

b. 49333,33

c. 49333,34

d. 40666,66

e. 40666,67

114. Din contul de profit si pierdere se cunosc urmatoarele date (in lei): productia
vanduta = 2.500; productia stocata = 1.500; cheltuieli materiale = 500; servicii
prestate de terti = 800; subventii de exploatare = 150; cheltuielile salariale = 150;
impozite, taxe si varsaminte asimilate = 100; cheltuieli cu amortizarea = 100;
provizioane de exploatare constituite = 50; cheltuieli cu dobanzile = 150; venituri din
dobanzi = 50; cota de impozit pe profit = 16 %. Stiind ca activul economic al societatii
este de 18.000, finantat in proportie de 60% din capitaluri proprii, restul din datorii, sa
se determine rata reala de rentabilitate economica in conditiile in care rata inflatiei
este de 6,5%.

a. 11,98

b. 11,99

c. 5,48

d. 5,49

e. 5,15

115. Activul economic al unei societati este de 10.000 u.m., finantat 80% din capital
propriu, restul din datorii financiare pe termen lung. Profitul net al societatii este de
290 u.m; cheltuielile cu dobanzile sunt de 720 u.m. Rentabilitatea economica a
societatii este de 38%. In aceste conditii sa se calculeze efectul de levier al indatorarii
(financiar).

a. 0,36

b. 0,38

c. 0,50

d. 0,05

116. Un agent economic fabrica si comercializeaza trei produse: A,B,C, pentru care
previzioneaza productia anuala in cost complet si necesarul de finantat mediu anual
pe produs astfel:

Productia la cost complet previzionata trimestrial este de 9.500

Sa se calculeze necesarul de finantat mediu anual pentru diverse materiale, cunoscand urmatoarele date in lei:

cheltuielile diverse de 300 repartizate pe trimestre astfel: trim.I = trim.II = 80; trim.III
= trim.IV.= 70

necesarul valoric de materii prime de 16.000. este repartizat pe trimestre astfel: trim.
I = trim.II = 5.000; trim.III = trim. IV = 3.000

necesarul de finantat al cheltuielilor de exploatare pentru materii prime de 2.265 lei
este repartizat astfel: trim. I = trim.II = 620,5; trim.III = trim IV = 512.

a. 42,46

b. 44,26

c. 42,47

d. 42,74

117. Un agent economic fabrica si comercializeaza trei produse: A,B,C, pentru care previzioneaza productia anuala in cost complet si necesarul de finantat mediu anual pe produs astfel:

Productia la cost complet previzionata trimestrial este de 9.500

Sa se calculeze necesarul de finantat pe trim I pentru diverse materiale, cunoscand urmatoarele date in lei:

cheltuielile diverse de 300 repartizate pe trimestre astfel: trim.I = trim.II = 80; trim.III
= trim.IV.= 70

necesarul valoric de materii prime de 16.000. este repartizat pe trimestre astfel: trim.
I = trim.II = 5.000; trim.III = trim. IV = 3.000

necesarul de finantat al cheltuielilor de exploatare pentru materii prime de 2.265 lei
este repartizat astfel: trim. I = trim.II = 620,5; trim.III = trim IV = 512.

a. 9,92

b. 11,95

c. 42,47

d. 9,93

118. Un agent economic fabrica si comercializeaza trei produse: A,B,C, pentru care previzioneaza productia anuala in cost complet si necesarul de finantat mediu anual pe produs astfel:

Productia la cost complet previzionata trimestrial este de 9.500

Sa se calculeze necesarul de finantat pe trim al III-lea, pentru diverse materiale, cunoscand urmatoarele date in lei:

cheltuielile diverse de 300 repartizate pe trimestre astfel: trim.I = trim.II = 80; trim.III
= trim.IV.= 70

necesarul valoric de materii prime de 16.000. este repartizat pe trimestre astfel: trim.
I = trim.II = 5.000; trim.III = trim. IV = 3.000

necesarul de finantat al cheltuielilor de exploatare pentru materii prime de 2.265 lei
este repartizat astfel: trim. I = trim.II = 620,5; trim.III = trim IV = 512.

a. 11,94

b. 11,95

c. 42,47

d. 9,93

119. O societate produce si comercializeaza patru produse:

Productia la cost complet previzionata pentru trim. I al anului de plan este de 4.068 u.m. Folosind metoda analitica bazata pe costuri sa se stabileasca necesarul de finantat al produselor finite.

a. 226

b. 262

c. 622

d. 626

e. 206

120. Se pun la dispozitie urmatoarele date:

pretul unitar de aprovizionare pentru materia prima este de 200 lei;

intervalul intre doua aprovizionari consecutive este de 60 zile;

intervalul pentru stocul de siguranta este de 22 zile;

intervalul mediu pentru conditionare este de 6 zile;

intervalul mediu pentru transport intern este de 4 zile;

pentru repartizarea pe trimestre a cheltuielilor anuale previzionate pentru materii
prime se vor utiliza urmatoarele proportii: trim. I = 22%; trim. II = 24%; trim. III = trim:
IV = 27%. Sa se determine, utilizand metoda analitica bazata pe costuri, necesarul
de finantat aferent trimestrului II pentru produsele finite.

a. 387,12 381,72 318,72 317,82 378,12

121. Doua intreprinderi fabrica cate un produs A si B. Pretul de vanzare al acestora este identic si este egal cu 400 lei. Costurile fixe se ridica la 6000 lei si respectiv 12.000 lei. Costurile variabile unitare sunt de 360 lei pentru produsul A si de 340 pentru produsul B. Sa se determine pragul de rentabilitate in numar de produse pentru produsul B.

a. 20

*b. 200

c. 2000     daca cere pt a 150

d. 150

e. 1500

122. Doua intreprinderi fabrica cate un produs A si B. Pretul de vanzare al acestora este identic si este egal cu 400 lei. Costurile fixe se ridica la 6000 lei si respectiv 12.000 lei. Costurile variabile unitare sunt de 360 lei pentru produsul A si de 340 pentru produsul B. Sa se determine pragul de rentabilitate in numar de produse pentru produsul B.

a. 20

*b. 200

c. 2000

d. 150

e. 1500

123. Bilantul si contul de profit si pierdere al unei societati prezinta urmatoarele informatii (in lei):

Cifra de afaceri = 9.200; cheltuieli monetare de exploatare = 7.430; cheltuielile cu amortizarea = 170; cheltuielile cu dobanzile = 500; cota de impozit pe profit este de 16%. Sa se calculeze cash flow-ul disponibil de la actionari.

a. 924

b. 942

c. 940

d. 904

124. Bilantul si contul de profit si pierdere al unei societati prezinta urmatoarele informatii (in lei):

Cifra de afaceri = 9.200; cheltuieli monetare de exploatare = 7.430; cheltuielile cu amortizarea = 170; cheltuielile cu dobanzile = 500; cota de impozit pe profit este de 16%. Sa se calculeze cash flow-ul disponibil de la creditori.

a. 904

b. 500

c. 250

d. 275

e. 475

125. Bilantul si contul de profit si pierdere al unei societati prezinta urmatoarele informatii (in lei):

Cifra de afaceri = 9.200; cheltuieli monetare de exploatare = 7.430; cheltuielile cu amortizarea = 170; cheltuielile cu dobanzile = 500; cota de impozit pe profit este de 16%. Sa se calculeze cash flow-ul disponibil de la actionari si de la creditori.

a. 904

b. 475

c. 1379

d. 429

126. Sa se determine variatia indicatorului trezoreria neta pe baza datelor din urmatorul bilant financiar:

Din care: *150 lei reprezinta credite bancare curente; ** 300 lei reprezinta credite bancare curente 600 240 630

603

e.360

127. Sa se determine variatia indicatorului fond de rulment pe baza datelor din urmatorul bilant financiar:

Din care: *150 lei reprezinta credite bancare curente; ** 300 lei reprezinta credite bancare curente

a. 7050

b. 4500

c. 2505

d. 2550

e. 2055

128. Sa se determine variatia indicatorului fond de rulment pe baza datelor din urmatorul bilant financiar:

Din care: *150 lei reprezinta credite bancare curente; ** 300 lei reprezinta credite bancare curente

a. 6450

b. 4260

c. 2190

d. 2910

e. 4620

129. Bilantul si contul de profit si pierdere prezinta urmatoarele date - in lei:

Din contul de profit si pierdere aferent aceleiasi perioade s-au retinut urmatoarele date: vanzari de marfuri = 1.680; productia vanduta = 1.200; consumuri de la terti = 920; cheltuieli cu personalul = 400; cheltuielile cu amortizarea = 100; cheltuielile cu dobanzile = 100, cheltuieli extraordinare = 600; cota de impozit pe profit este de 16%. Sa se calculeze cash flow-ul de exploatare.

a. 1438,40

b. 1338,40

c. 1560

d. 1650

130. Bilantul financiar al unei societati prezinta, la sfarsitul exercitiului, urmatoarele date (in lei):

Cifra de afaceri de 26.000 realizata de societate are urmatoarea structura:

materii prime si materiale = 7.500

impozite si taxe =3.750

cheltuieli cu personalul =5.000

amortizari si provizioane = 3.750

impozit pe profit aferent cifrei de afaceri =2.180
profit aferent cifrei de afaceri =3.820

Datoriile financiare se ramburseaza in rate lunare de 100.

Sa se calculeze rata cinetica 2 pentru stocurile de materii prime.

a. 28,84

b. 28,85

c. 25,58

d. 24,84

131. Doua intreprinderi fabrica cate un produs A si B. Pretul de vanzare al acestora
este identic si este egal cu 400 lei. Costurile fixe se ridica la 6000 lei si respectiv
12000 lei. Costurile variabile unitare sunt de 360 lei pentru produsul A si de 340 lei
pentru produsul B. Sa se determine coeficientul efectului de levier al exploatarii
pentru produsul A, la nivelul unui volum de productie de 2000 produse.

a. 1,80

b. 1,09

c. 1,08

d. 1,10

e. 4,00

132. Cifra de afaceri = 8.200; consumuri provenind de la terti = 4.400; impozite si
taxe = 800; cheltuieli cu personalul = 400; subventii de exploatare = 620; alte
cheltuieli de exploatare = 200; alte venituri de exploatare = 360; cheltuieli financiare
=705,60. Stiind ca activul economic al societatii este de 18.000, finantat in proportie
de 60% din capitaluri proprii, restul din datorii, sa se determine rata de dobanda.

a. 9,80

b. 8,90

c. 9,08

d. 8,09

133. Cifra de afaceri estimata a fi realizata de o societate in anul de plan este de
24.000 lei. Valoarea creantelor-clienti este de 5.200 lei, iar valoarea furnizorilor de
plata este de 8.000 lei. In anul de baza durata de incasare a clientilor a fost de 60
zile, iar durata de achitare a furnizorilor in aceeasi perioada a fost de 150 zile. Cu
cate zile s-a modificat durata de incasare a clientilor in perioada de plan fata de
perioada de baza?

a. a crescut cu 60 zile

b. a crescut cu 18 zile

c. a crescut cu 30 zile

d. a scazut cu 18 zile

e. a crescut cu 30 zile