Gestiunea trezoreriei firmei - Bugetul de trezorerie

Gestiunea trezoreriei firmei - Bugetul de trezorerie

Gestiunea trezoreriei presupune elaborarea unor activitati ce duc la planificarea si controlul financiar.

Procesul de planificare financiara presupune previziunea cifrei de afaceri,a veniturilor si a volum 212i81c ului total de active circulante necesare activitatii de productie (volumul de active - de ex:stocuri :de materii prime,materiale,marfuri.

Controlul financiar se refera la aceea faza de implementare a planului sau strategiei financiare la modificarea acestuia în activitatea firmei.

Trezoreria presupune elaborarea unui buget.

Bugetul reprezinta un plan în care se stabilesc cheltuielile prevazute pentru o anumita activitate si de unde se vor atrage resurse necesare acoperirii acestor cheltuieli astfel încât respectiva activitate sa fie dusa la bun sfârsit.

Bugetul de trezorerie prezinta în detaliu :

necesarul financiar pentru achizitionarea   de materii prime,materiale marfuri ;

necesarul financiar pentru remunerarea (plata) fortei de munca ;

necesarul financiar pentru achizitionarea sau modernizarea echipamentelor de productie ;

necesarul financiar destinat procesului de productie în general si a proceselor de aprovizionare si desfacere în mod special.

Trezoreria  = Active de - Pasive de

trezorerie trezorerie

Trezoreria  = (Lichiditati + Active ) - Pasive de

financiare trezorerie

Structura activelor trezoreriei :

lichiditati( ce se gasesc în contul curent sau în casieria firmei)

efecte comerciale de încasat( facturi, ordine de plata, cambii)

titluri de plasament(actiuni si obligatiuni)

certificate de depozit

titluri de trezorerie- titluri de valoare emise de autoritatiile statului

Structura pasivele de trezorerie :

credite de trezorerie( credite pe TS destinate activitatii curente)

creditul de scont( credite de refinantare)

Bugetul de trezorerie reprezinta un document de previziuni financiare ce sintetizeaza volumul si structura tuturor fluxurilor financiare de încasari si plati ce se nasc datorita activitati curente a firmei pentru o perioada determinata de timp.Bugetul de trezorerie este elaborat pe parcursul unui an calendaristic si defalcat pe cele 12 luni.

Fluxuri de încasari destinate trezoreriei cuprind :

vânzari cu plata imediata

contravaloarea amânata a vânzarii cu plata amânata

venituri din vânzarii activelor   imobilizate

valoarea împrumutului pe termen scurt

încasarea de chirii ,rente, dobânzi, dividende.

Platile destinate trezoreriei cuprind :

cheltuieli cu achizitia de active circulante cu plata la vedere sau amânata

cheltuieli cu salarile si alte drepturi aferente

cheltuieli de exploatare( cheltuieli aferente procesului de productie)

cheltuieli cu aprovizionarea sau desfacerea

impozite si taxe datorate statului ca urmare a desfasurarii activitatii curente

achizitionarea de imobilizari

plata ratei scadente dobânzilor aferente creditelor pe termen scurt

plata dividendelor

Trezorierul are sarcina de a asigura :

folosirea surselor atrase

necesarul de finantare prin credite bancare

sarcina de a plasa excedent de trezorerie ce se degaja din activitatea curenta( în dobânzi bancare, diverse active ce pot fi transformate în lichiditati)

a asigura excedent în casieria firmei

Constructia unui buget de trezorerie urmareste: ca pe parcursul perioadei analizate firma sa îndeplineasca urmatoarele faze :

previziunea încasarilor si platilor

determinarea soldului de trezorerie înainte de acoperirea în cazul în care este deficitar

acoperirea soldului deficitar

valorificarea soldului de trezorerie în cazul în care este excedentar

determinarea soldului final de trezorerie

Documente necesare bugetului de trezorerie :

bilantul activitati anterioare

ultima balanta de verificare

planul de investiti a firmei