Regimul de formare si utilizare a rezervelor împrumutate de la banca pe termen scurt
Pt. a beneficia de resurse împrumutate,firmele trebuie sa îndeplineasca anumite conditii cum sunt:
sa fie înscrise la regimul comertului
sa posede capital social (sa aiba ct. deschise la banci)
sa prezinte bancii garantii si documente care sa ateste ca desfasoara o activitate legala &# 444f59e 351;i eficienta
sa accepte clauzele contractului de împrumut
sa raspunda cerintelor de bonitate,caracterizata prin:lichiditate,solvabilitate si rentabilitate.
Bonitatea unei firme cuprinde elemente care atesta capacitatea acestuia de a-si achita obligatiile pe care le asuma prin semnarea contractului de credite.
Componentele care configureaza notiunea de bonitate sunt:
lichiditatea patrimoniala care reprezinta capacitatea firmei de a-si acoperii prin elemente patrimoniale active,obligatiile de plata pe termen scurt.
solvabilitatea arata gradul în care capitalul social asigura acoperirea datoriilor
rentabilitatea este exprimata prin rata profitului net ,calculata ca raport între capitalul social si caracterizeaza eficienta întregii activitati
R = 
R = rentabilitate
Ph = profit net
Ks = capital social
Bonitatea este verificata de organele bancare ,pe baza unor surse de informare directa(bilantul contabil,balanta ,ct.de profit si pierdere) si de informare indirecta de organele bancare (de parteneri de afaceri) si ea constituie un factor decisiv în acordarea creditelor.
Creditele bancare pe termen scurt care vin sa compenseze resursele propri ale firmei pot fi:
creditele de trezorerie
creditele pt. stocuri ,cheltuieli si alte active ce se constituie temporar
creditele pt.stocuri sezoniere de materii prime si produse de provenienta agricola
credite pt. nevoi temporale pe termen de pâna la 90 de zile.
Creditele de trezorerie acopera diferenta dintre totalul stocurilor si cheltuielilor pe de-o parte si totalul resurselor formate din fondul de rulment,din pasive de exploatare si încasari pe de alta parte.
Acest gen de credite se acorda prin ct. curent la banca ,prin care se efectueaza de regula încasarile si platile ,volumul lor stabilin-du-se prin planul de trezorerie.
Credite pt. stocuri ,cheltuieli si alte active (constituite temporar) se obtine printr-un ct simplu în care scop firma depune o cerere si documentele adecvate.
Din situatia de stoc pe care firma o depune la banca ,trebuie sa rezulte obiectul creditarii,cauzele constituirii temporare a stocurilor,modul si termenele de valorificare si de rambursare a creditelor;si daca stocurile corespund productiei ce au desfacerea asigurata.
Creditele pt. stocuri sezoniere si de materiale prime de provenienta agricola Acest tip de credite se obtine de catre firme printr-un ct.simplu de împrumut pe baza cererii si a situatiilor prezentate la banca.
Din ct.simplu se pot face plati direct pe masura efectuarii aprovizionarii si a cheltuielilor respective.
Credite pt. nevoi temporale se obtin printr-un ct. simplu de împrumut ,dar pt. un termen ce nu poate depasi 90 zile.
Firmele beneficieaza de aceste credite în situatia în ca temporar au nevoie de credite peste cele prevazute în planul de trezorerie cu mentiunea ca nevoile independente sunt determinate de anumite cauze cum ar fi:
primirea în avans ,de materii prime si materii de la furnizori
întreruperera productiei din diverse motive obiective
lipsa mijloacelor de transport sau alte greutati aparute în expedierea produselor
neîncasarea la termen a valorii produselor ,serviciilor si lucrarilor prestate,facturare datorata de lipsa capacitatii de plata a clientilor .
Obtinerea acestor categorii de credite ,presupune ca firma sa faca dovada ca va înlatura cauzele care au generat nevoile suplimentare de credite pe termen ce nu poate depasii 90 zile.
Resursele împrumutului de la banca se obtine pe baza unor garantii formate din :
întregul patrimoniu al firmei asupra caruia se constituie dreptul de gaj al bancii
bunurile ce se procura prin credite
cesionarea în favoarea bancilor a drepturilor banesti pe care beneficiarul de credite ,le are de primit de la alte firme (clienti)
titlurile cu valuare (actiuni,obligatiuni)
Scadenta creditelor si rambursarea lor se face pe masura utilizarii ,valorificarii stocurilor si a trecerii pe costuri a cheltuielilor creditate.
Utilizarea si garantia creditarii se verifica faptic si sceptic de catre banca.
Verificarea fapatica se efectueaza la fapta locului si vizeaza existenta stocurilor,conditiile de pastrare ,de utilizare sau de verificare.
Verificarea sceptica se realizeaza pe baza datelor din bilant sau balanta precum si pe baza altor documente pe care le prezinta.
Cu ocazia verificarii garantiei organele bancare urmaresc sa intentifice activele imobilizante si pierderile care în totalitatea lor se trec la credite restante cu mentiunea ca aceste credite + cele curente nu pot depasii plafonul în planul de trezorerie.
|
