" ": Interest Income; Interest Margin; Provision for Loan Losses; Net Overhead; Operating Income; Extraordinary income or expense; Net Income.
4. Рассчитать резервы для покрытия убытков по пло& 717b16h #1093;им кредитам.
2. Отчет о прибылях и убытках (Income Statement).
LIABILITIES = ASSETS - Paid Capital - Undivided profits
Undivided profits = Net Income - Dividend Payable
Отчет о прибылях и убытках (Income Statement)
Отчет о прибылях и убытках показывает результаты операционной деятельности банка за отчетный год. Иногда этот отчет публикуется под названием "Отчет о доходах" (Earnings report). Содержание этого отчета является источником информации при прогнозировании деятельности банка в будущем.
Income Statement
|
Interest Income (Доход в виде процентов) - Interest Expenses (Расходы в виде процентов) Interest Margin (Процентная маржа) - A. Provision for Loan Losses (Резервы на потерянные кредиты) Interest Margin (after) (Процентная маржа после создания резервов) Net Overhead [or Burden (бремя)] (Чистые административные расходы) Non Interest Expenses (salaries, occupancy, etc.) ( Non Interest Income (fees, service charges, etc.) B. Operating Income (Операционная прибыль) - C. Income Taxes (Подоходный налог) Extraordinary income or expense (net) ( Net Income (Чистая прибыль) |
A. Provision for Loan Losses (Резервы на потерянные кредиты)
Reserve for Loan Losses on 1.01.
Actual Loan Losses (фактические убытки от кредитов) - 400
Recoveries (возмещение по проблемным кредитам) 150
Resulting Reserve (
Provision for Loan Losses (отчисления от прибыли года в резерв) 400
Reserve for Loan Losses on 31.12.
B. Operating Income (Операционная прибыль)
Операционный доход (Operating Income) является основным источником дохода. Он включает доходы в виде процентов (Income from loans),проценты и дивиденды от инвестиций (Interest and dividends on investments) и непроцентные доходы (Non-interest income).
Операционный расход (Operating Expense) состоит из: процентов по депозитам (Interest on deposits), выплат служащим банка (Employee compensation and benefits), чистых операционных расходов (Net operating expense), затрат на амортизацию оборудования (equipment depreciation), арендную плату (rent), создание резерва на непродуктивные кредиты (Provision for loan loss) и другие операционные расходы (Other operating expense).
C. Income Taxes (Подоходный налог)
(USD)
|
Доход |
Ставка налога |
После того, как были учтены все доходы и вычтены из них все расходы и налоги, мы получим чистый доход (Net Income) за год. Эта статья может также называться - чистая прибыль (Net Profit).
Balance Sheet
Assets Liabilities
Mix Mix
X yields X costs
Income Statement
Interest Income
- Interest Expenses
Net Interest Income
- Burden (NIE - NII)
Operating Income
- Income Taxes
Net Income
1.Коэффициенты доходности (Profitability Ratios).
|
Return on Average Total Asset - ROA ( |
Net Income Average total Assets |
При чем региональные некрупные банки имеют ROA на верхнем уровне. |
|
Net Income Margin (after tax) -NIM |
Net Income Tax equivalent total operating Income |
Обычно маржа чистой прибыли у мелких и средних коммерческих банков |
|
Asset Yield |
Tax equivalent total operating Income Average total Assets | |
|
4. Leverage Multiplier |
Average t tal Assets Average Equity Capital |
Владельцы банка заинтересованы иметь больше привлеченных ресурсов. Крупные банки привлекают больше средств, поэтому имеют более высокий коэффициент. Обычно в коммерческих банках рычаговый коэффициент составляет от 6 до 15 раз. В США нет потолка по привлечению активов, но есть рекомендации банкам |
|
Return on Average Equity Capital - R E |
Net Income Average Equity Capital |
Показывает отношение чистой прибыли к средней сумме собственных средств. Показатель RОA колеблется в пределах 10-20%. Сопоставляется с анализом рисков, при которых был достигнут такой результат. |
2. Показатели контроля за расходами (Expense Control Ratios):
|
Total Operating Expenses on Average Assets |
Total Operating Expenses (Interest and non-interest expense) Average Total Assets |
Операционные расходы (в том числе и непроцентные), деленные на средний остаток активов. Показатель используется для определения дохода по активам, необходимого для избежания операционного дефицита. |
|
Break-even Yield of Earning Assets |
Total Operating Expenses less non-interest income Average earning assets |
Операционные расходы (за минусом непроцентного дохода), деленные на средний остаток рабочих активов. |
|
Personnel Expense on FTE employees |
Salaries, wages, and office and employee benefits Number of full-time equivalent employees | |
|
Number of full-time equivalent employees on MM of Average Assets |
Number of full-time equivalent employees Total assets in millions of dollars | |
|
Interest expenses on Interest-Paying Liabilities |
Interest expenses Average total Interest-paying liabilities | |
|
Security Gains (Loses) on Average Assets |
Gains (Loses) on securities Average Total Assets |
3. Показатели доходности отдельных активов (Assets Yield Enhancement Ratios)
|
Yield on Loans and Leases |
Interest and fees on loans and lease financing Average total loans and leases | |
|
Adjusted Yield on Loans and Leases |
Interest and fees on loans and lease financing less the provision or loan loses Average total loans and leases | |
|
Yield on Taxable Securities |
Interest Income on Taxable Securities Average Taxable Securities | |
|
Yield on Tax-Exempt Securities |
Interest Income on Tax-Exempt Securities Average Tax-Exempt Securities | |
|
Non-Interest Income on Average Total Assets |
Non-Interest Income Average Total Assets |
4. Показатели чувствительности к изменению процентных ставок (Interest Rate Sensitivity Ratios)
|
Assets and Liability Repricing Opportunities |
Schedule of Interest-bearing assets and Interest-paying liabilities within specified repricing opportunities | |
|
Cumulative Gap |
The difference between rate sensitive assets and rate sensitive liabilities as a percent of total assets over specified time periods. The cumulative position for any time period includes all earlier repricing time intervals. |
5. Показатели качества активов ( Assets Quality Ratios)
|
Net Charge on Total loans and leases |
Net loans and lease financing losses Total loans and leases |
Этот показатель является отражением успешной деятельности в области кредитной политики. Обычно составляет от 0,2 до 0,8 %. |
|
Reserves for bad loans and leases on Total loans and leases |
Reserves for bad loans and leases Total loans and leases |
Обычно составляет около 0,5 - 5% всех непогашенных кредитов. Если коэффициент составляет более 1,5%, то это свидетельствует о том, что банк сделал значительные резервы по пло& 717b16h #1093;им кредитам или имеет много проблемных кредитов. |
|
Non-Performing Assets on Total Assets |
Loans and lease financing receivables past due 90 days or more, carried in nonaccrual status, and renegotiated. Also includes other real estate owned Total Assets |
Просроченные на 90 дней и более требования по кредитам и финансовому лизингу (по которым приостановлено начисление процентов), делятся на сумму активов. Этот показатель может варьироваться от 0,1 до 4 %. Если значение этого показателя достигает 7 %, то банк начинает испытывать финансовые трудности. |
6. Показатели измерения ликвидности (Liquidity Ratios)
|
Temporary Investment on Total Assets |
Interest-bearing bank balances, federal Funds sold, trading account securities, and Investment securities with remaining maturities of one year or less Total Assets. | |
|
Loans and leases on Total Assets |
Loans and lease financing Total Assets | |
|
Core Deposits on Total Assets |
Interest-bearing and non-interest bearing demand deposits, regular and money market savings, and time deposits $100M or less Total Assets | |
|
Volatile Liabilities on Total Assets |
Time deposits over $100M, Foreign office deposits, Federal funds purchased, interest-bearing demand notes issued to U.S.Treasury, and other liabilities for borrowed money Total Assets | |
|
Volatile Liabilities Dependence |
Volatile liabilities less temporary Investments Net loans and lease financing receivables and investment securities with remaining maturities of more than one year | |
|
Short-term Borrowings on Equity Capital |
Federal funds purchased and other short-term borrowings Equity Capital |
7. Показатели достаточности капитала (Capital Adequacy Ratios)
|
Primary Capital on Total Assets |
Equity Capital plus loan loss reserve Total Assets |
Показатель характеризует величину собственного капитала, увеличенного на резервы по пло& 717b16h #1093;им кредитам, по отношению ко всем активам. |
|
Primary Capital on Total Loans and Leases |
Equity capital plus loan loss reserve Total loans and lease financing receivables |
Показатель характеризует отношение собственных средств, увеличенных на резервы по пло& 717b16h #1093;им кредитам, ко всем кредитам и финансовому лизингу. |
|
Loss Reserve on Total Loans and Leases |
Year-end loss reserve Total loans and leases |
Показатель характеризует отношение резервов на пло& 717b16h #1093;ие кредиты ко всем кредитам и финансовому лизингу. |
|
Earnings Coverage of net Loan Losses |
Net operating income before taxes plus the provisions for possible loan losses Net loan losses |
8. Показатели измерения роста ( Growth Ratios)
|
Growth Rate of Total Assets |
Annual rate of increase in total assets | |
|
Growth Rate of Total Loans and Leases |
Annual rate of increase in total loans and leases | |
|
Growth Rate of Equity Capital |
Annual rate of increase in equity capital | |
|
Dividend Payout Percentage |
Cash dividends declared Net Income | |
|
Internal Capital Generation Rate |
The product obtained by multiplying the return on average equity capital by the percentage of earnings retained |
9. Показатели стоимости фондов (Cost of Funds Ratios)
|
Interest on Interest-Paying Funds |
Interest on all Interest-Paying deposits and short- long-term borrowings Average Interest-Paying sources of funds | |
|
Interest on Interest-Paying Deposits |
Interest on all Interest-Paying deposits Average Interest-Paying deposits | |
|
Interest Expense on Average Total Assets |
Interest expense Average Total Assets | |
|
Interest Expense on Average Earnings Assets |
Interest expense Average Earning Assets |
(Market-Based Ratios)
|
Market to Book Ratio (P/B) |
Market Price Per Share Book Value Per Share | |
|
Payout / Retention |
Cash Dividends per Share Earnings per Share | |
|
Earning Per Share |
Net Income Average Number of Shares Outstanding |
Определение маржи (Margin) и спрэда (Spread):
1. Процентная маржа (Interest Margin ) ($)
Процентные доходы (Interest Revenue) - Процентные расходы (Interest Expense)
2.Чистая процентная маржа (Net Interest Margin) (%)
Процентные доходы (Interest Revenue) - Процентные расходы (Interest Expense)
Доходные активы (Earning Assets)
3.Процентный спрэд (Interest Spread) (%)
(Interest Revenue ) - Процентные расходы (Interest Revenue )
Доходные активы (Earning Assets) Платные пассивы (Interest Вearing Funds )
North Bank был основан в 1955 г. в на окраине города с населением 900,000 человек. Население этого города за годы работы банка выросло только на 50,000 человек. Город является ведущим финансовым центром в штате. В городе имеется еще 6 коммерческих банков с общей суммой вкладов около 240 млн.долл. по состоянию на 31 декабря 1996 г. Три из них действуют более 40 лет, два - более 10 лет, один - 3 года. Самый крупный банк в городе имеет вкладов на сумму около 112 млн.долл., второй по величине - на сумму 60 млн.дол., третий по величине - 46 млн.долл. Суммы вкладов трех остальных приблизительно 12 млн.долл.
Акции North Bank принадлежат 140 акционерам, один из которых является владельцем 25% оплаченного капитала. Дивиденды, выплаченные наличными за последние несколько лет, составляли от 10 до 15 % от номинальной суммы акций. Кроме того, дополнительно было выплачено некоторое количество дивидендов в форме новых акций.
Правление North Bank состоит из 11 членов. Все члены Правления являются акционерами банка, хотя 4 из них живет в другом городе (их участие в капитале не является существенным). Президент и вице-президент являются двумя из трех членов Правления, работающих в банке. Более 2/3 членов Правления - в возрасте от 50 до 70 лет.
North Bank занимает 2-этажное здание, которому 25 лет, часть его отдана в аренду фирмам. Банк оснащен хорошим оборудованием. Однако программное обеспечение и средства связи последние годы не обновлялись.
15 ноября 1995 г. на должность Президента North Bank был назначен - Джон Бансон. Господину Джону Бансону 45 лет. Десять лет он живет в штате и только последние два года является членом Правления North Bank. Ему принадлежит 6 % обычных акций банка, которые он получил в наследство. Джон Бансон - адвокат, получивший юридическое образование в местном университете. Он не имел большой юридической практики, т.к. занимался увеличением состояния своей жены, которая получила в наследство большое количество недвижимости в городе. Одно из убеждений Джона Бансона, еще до вступления в должность президента банка, было в том, что банк недостаточно активно работает на рынке недвижимости и не использует выгодных возможностей такого бизнеса.
North Bank не имеет программы обучения сотрудников. В банке работает только один комитет - кредитный. В состав кредитного комитета входят 6 членов Правления банка, в т.ч. Президент и Вице-президент. Комитет заседает еженедельно и анализирует все кредиты, превышающие сумму 2,000 долл.
North Bank
Balance sheet (December 31, USD)
|
ASSETS |
LIABILITIES | ||||
|
A. Cash and Due From: 1.Vault cash 2.Due from Federal Reserve 3.Due from correspondent banks 4.Float B. Shot-term investments 1.Fed Funds sold . Investment Securities 1.U.S.Treasury securities 2. Securities U.S.Govt. Ags. 3. 4. Other securities D.Trading Account Securities E. Loans 1.Commercial loans 2.Consumer loans 3.Loans to farmers 4.Real estate loans 5.Loans for purchasing or carrying securities 6.Loans to financial institutions 7.All other loans 8.Total loans, gross 9.Less Reserve for Loan Losses 10.Net Loans F. Other demand G. Net Loans and other demands I. Bank Premise and Equipment J. Other Real Estate Owned |
A. Deposits 1. Demand deposits (non-int) 2. Time & Savings deposits 3. Deposits U.S.Govt. 4. 5.Deposits commercial banks 6. Other deposits Total deposits B. Borrowings 1. Mortgage indebtedness C. Other Liabilities Total liabilities D. Capital accounts 1. Capital 2. Surplus 3.Reserves 4.Undivided profits Total capital accounts | ||||
|
Total assets |
Total liabilities, reserves, and capital accounts |
North Bank
Operating income and expense for the year ended
(USD in thousands)
|
Ratios | ||
|
Operating Income Income from loans (including income from sale of federal funds) Interest and dividends on investments Non-interest income Total Operating Income Operating Expense Interest on deposits Employee compensation and benefits Net operating expense of bank premises plus furniture, equipment depreciation, and rent Provision for loan loss Other operating expense Total operating expense Income before income tax and security gains or losses Applicable income tax Income after tax and before security gain or loss Net security gain or loss Net income | ||
|
Cash dividend declared on common stock |
100 |
North Bank - Security portfolio in 1996
(USD in thousands)
|
TYPE |
Book value |
Marked value |
Within 1 yr. |
1-5 yrs. |
Over 5 yrs/ |
|
U.S. Treasure Securities | |||||
|
Agency Securities | |||||
|
State & Local Securities | |||||
|
TOTAL |
|
North Bank - Rates of return on securities
|
TYPE |
North Bank |
Peer Banks | ||||
|
1.Interest on U.S. Treasury securities 2.Interest on securities of U.S.Govt.agencies 3.Interest on obligations of state & local govt. 4.Interest & dividends on all other securities |
|
|||||
Ratios for North Bank & Peer Banks
|
TYPE |
North Bank |
Peer Banks |
|||
|
Distribution of total assets percentage of total assets (Average balances): 1.Cash assets 2.U.S.Treasury Securities 3. Securities of other U.S.Govt.agencies 4.Obligations of states and local government 5.All other securities 6.Loans 7.Real estate 8.All other assets | |||||
|
Distribution of loans percentage of gross loans (year end): 1.Real estate loans 2.Loans to farmers 3.Commercial and industrial loans 4.Consumer loans 5.Fed funds sold with agreements to repurchase 6.ALL other loans | |||||
|
Rates of return on loans: 1.Interest and fees on loans 2.Net losses (-) or recoveries (+) on loans | |||||
|
Other ratios: 1.Total capital accounts and reserves to total assets 2.Time and savings deposits to total deposits 3.Interest on time & savings deposits 4.Income tax to net income plus income tax 5.Interest and fees on loans | |||||
|
North Bank |
Peer Banks | |||||
|
Profitability: 1.Return on assets 2.Return on equity (including reserves) 3.Cash dividends paid on percent of net income |
|
|||||
|
Sources and disposition of income percentage of total assets: 1.Total operating income 2.Salaries, wages, and frige benefits 3.Interest on deposits 4.Interest on borrowed money 5.Net occupancy expense of bank premises 6.All other operating expense 7.Total operating expense 8.Income after tax, before security gain or loss 9. Net income |
|
|||||
|
Percentage of total operating income: 1.Interest on U.S.Treasure securities 2.Interest on U.S. Govt. agency securities 3.Interest on obligations of state & local govts. 4.Interest and dividends on all other securities 5.Interest and fees on loans 6.Interest on Fed Funds sold and repos 7.All other operating income 8.Total operating income 9.Salaries and employee benefits 10.Interest on deposits 11.Net occupancy expense of bank premises 12.Provision for loan loss 13.All other operating expense 14.Total operating expense 15.Income before tax & securities gain or loss 16.Income after tax & before securities gain or loss 17.Net securities gain (+),loss (-), after tax effect 18.Net income |
|
|||||
1. Дать оценку политике и эффективности North Bank.
10.
|
