Банковские риски

2. Выяснить способы контроля процентного риска: диверсификация инвестиционного портфеля; выдачу кредитов с плавающей процентной став 434i85e кой; страхование процентного риска.

Методы управления риском (Methods of risk management) представ 434i85e ляют собой способы сокращения издержек, связанных с риском. Можно выделить 4 основные метода:

1. Упразднение.

Означает процесс реализации продуктов, который практически не содержит риска. Этот метод связан с большой потерей прибыли.

2. Предупреждение и контроль.

Предусматривает организацию комплекса мер для предупреждения риска.

3. Страхование.

Осуществляется путем распределения риска среди групп людей потерь, связанных с риском.

4. Поглощение.

Предполагает признание невозможности избежать риска. Может означать как пренебрежение риском(например, если он слишком мал) или выделения средств для компенсации возможных потерь.

Система менеджмента рисков включает следующие этапы:

1. Определение и оценка зон риска.

2. Разработка мероприятий по снижению риска.

3. Контроль за изменением каждого риска.

4. Финансирование риска.

5. Организация управления риском (отслеживание).

Рассмотрим каждый этап более подробно.

Этот этап представ 434i85e ляет собой прогнозирование возможных источников убытков или рискованных операций, способных принести убытки. Разрабатывается общий обзор рисков, с которыми должен работать банк. При выявлении риска ориентируются на сферы их возникновения:

1.Расходы.

В применении к понятию расходов риск может проявляться в следующих формах:

- изменение рыночной ситуации приводит к необходимости повышения процентов, выплачиваемых по вкладам;

- дефицит кредитных ресурсов отражается на повышении их заемной стоимости;

- повышение оплаты труда в других финансовых институтах вызывает необходимость принятия банком соответствующих мер по увеличению заработной платы.

2.Убытки.

Убытки проявляются в форме недополучения доходов или увеличения расходов сверх намеченных. Это случаются при недостаточном анализе предстоящей операции, просчетах, неблагоприятном стечении обстоятельств. Риск подобных убытков может грозить банку серьезными последствиями.

Для оценки конкретного вида риска строится кривая вероятностей возникновения определенного уровня потерь, называемая кривой риска. Существует два способа ее построения: статистический способ и аналитический способ. Анализ отдельных операций с точки зрения соответствия приемлемому уровню риска может осуществляться статистическим способом, что предполагает нахождение среднего значения вероятности потерь.

В одном из разделов "Математического анализа" студентов учат определять "математическое ожидание исхода", т.е. наиболее вероятный исход события. Величина риска измеряется двумя критериями: среднее ожидаемое значение; колеблемость (изменчивость) возможного исхода.

Среднее ожидаемое значение - это то значение величины события, которое связано с неопределенной ситуацией. Оно измеряет результат, который ожидается в среднем.

Например, известно что при вложении капитала в финансовый проект А из 150 случаев прибыль 12,000 долл. была получена в 60 случаях (вероятность 0,4), прибыль 15,000 долл. - в 53 случаях (вероятность 0,35) и прибыль 25,000 долл. в 37 случаях (вероятность 0,25). Среднее ожидаемое состав 434i85e ит:

12,000х0,4 + 15,000х0,35 + 25,000х0,25 = 4,800 х 5,250 х 6,250 = 16,300 долл.

Аналогичным образом было найдено, что при вложении капитала в финансовый проект В средняя величина прибыли состав 434i85e ила, например, 18,000 долл. Однако сравнивая эти величины нельзя с уверенностью сказать насколько возможны отклонения от этих средних величин. Поэтому для принятия решения считается необходимым измерение колебаний возможного исхода. Для этого применяют дисперсию и среднее квадратическое отклонение.

Предполагается, что такие методы должны использоваться в банках для прогноза эффективности финансирования финансовых проектов и измерения других рисков. Однако такие методы в банках почти не используются. Никто не доверяет математическим оценкам вероятности. При финансировании финансовых проектов банки учитывают риски аналитическим способом. При этом банки руководствуются принципом наихудшего исхода. Для управления риском выделяется столько средств, чтобы он был контролируем при наихудших разумных обстоятельствах.

На построенной кривой риска выделяются три основные зоны:

1). Зона, соответствующая нулевому уровню потерь.

2). Зона, определяющая размеры возможных потерь, не превышающих планируемой прибыли.

3). Зона, соответствующая потерям, размер которых превышает размер планируемой прибыли.

4). Зона, определяющая возможные потери банка, при которых возникает угроза нарушения ликвидности баланса.

Другими словами, данная кривая имеет участки, соответствующие областям допустимого, недопустимого и критического риска. Все риски объединяются по видам, из которых состав 434i85e ляется матрица оценки рисков всего банка.

По отношению к банку они могут быть внешними и внутренними.

Внешние риски (риски окружающей среды):

Политический риск.

Причинами его являются особенности страны, в котором организована деятельность банка. Причиной возникновения политического риска могут послужить: война, революция, катастрофы, официально объявленные моратории, беспорядки, Устанавливаемые государством ограничения на перевод средств или на их конвертацию в другую валюту и т.п.

Рыночный риск.

В основном связан с возможным колебанием нормы ссудного процента, инфляционного обесценения денег, снижением спроса на продукты, предлагаемые банком и т.д. Рыночный риск может возникать по разным причинам.

Существует обратная зависимость между рыночной стоимостью ценных бумаг и нормой ссудного процента. Рост процентных став 434i85e ок ведет к обесценению ценных бумаг. Так как с ростом ссудного процента растет процент по депозитам. Инфляционное обесценение денег также отрицательно влияет на стоимость ценных бумаг т.к. вызывает падение реальных доходов по ценным бумагам с фиксированным процентом. Это ведет к сокращению спроса на них и снижению их цены.

Примером рыночного риска может служить падение рыночной стоимости ценных бумаг. По этой причине с 1930 по 1933 год более 9000 банков было объявлено неплатежеспособными. Одной из причин этому послужило, что в 30-е годы ценные бумаги учитывались в балансе по рыночной стоимости (в настоящее время по цене покупки - историческая цена). Падению цен на облигации способствовало и то, что банки продавали ценные бумаги за наличные деньги, чтобы пополнить кассу.

Опасность может заключаться и в том, что выдав долгосрочный кредит, банк может лишиться долгосрочных ресурсов. Выдав кредит, банк может оказаться в невыгодном положении еще и в случае роста рыночных процентных став 434i85e ок, поскольку ему придется выплачивать повышенные проценты по депозитам и другим ресурсам

Для анализа риска, связанного с процентными став 434i85e ками необходимо знать, как будут меняться с изменением процентных став 434i85e ок величина доходности активов и обязательств.

Приведем пример.

Может случиться так, что привлеченные ресурсы принесут вместо ожидаемой прибыли - убытки.

Процентные став 434i85e ки по кредитам Процентные став 434i85e ки по депозитам

Сравним планируемые проценты с рыночными и с фактически полученными процентами. Если мы разместить средства, полученные от продажи 10% облигаций в кредиты с процентной став 434i85e кой 19% , то при росте кредитных став 434i85e ок и падении став 434i85e ок по депозитам от одной сделки, можно получить убытки сразу по активным и по пассивным операциям.

Риск страны.

Под ним понимается вероятность убытков в случае, когда невозможно произвести платеж из-за обстоятельств, имеющих место в стране, где осуществляют свою деятельность контрагенты.

Риск страны можно разделить на:

1).Риск конвертируемости, связанный с колебаниями курсов валют на рынке. Такому риску банк подвергается при осуществлении различных операций с иностранной валютой, например, купле-продаже валюты, выдаче валютных кредитов.

2). Риск моратория платежа.

Установление правительством ограничений на операции с иностранной валютой может вызвать задержку осуществления платежа контрагентом в стране, где он находится.

Законодательный риск.

Включают в себя риски неожиданного изменения законодательства. К ним относят риски изменения нормативов, устанавливаемых распорядительными органами для контроля за банками.

Риски физических явлений.

К ним относят риски стихийных бедствий (наводнения, землетрясения, ураганы, пожары и т.п.).

Причины возникновения внутренних рисков зависят от деятельности коммерческого банка.

К внутренним рискам относят финансовые риски, которые включают:

1). Риск ликвидности.

2). Риск структуры капитала.

3). Риск процентной став 434i85e ки.

4). Кредитный риск (Asset quality).

5). Валютный риск.

В основном связан с нарушением ликвидности баланса банка. Принимая депозиты до востребования, банк обязуется произвести по ним выплаты по требованию, рассчитывая на то, что не все депозиты будут востребованы одновременно. Таким образом банк сохраняет достаточный уровень ликвидности. Во многом достижение уровня ликвидности достигается путем увеличения ликвидных активов: проданные федеральные фонды, вторичные резервы. Если требования кредиторов и вкладчиков превышают вторичные резервы, то банку приходится прибегать к продаже на вторичном рынке менее ликвидных активов: долгосрочных ценных бумаг и займов. Как привило это приводит к потерям.

Например.

Банк имеет закладные с фиксированным процентом на 20 лет, выпущенные в 1985 г. со став 434i85e кой 6% годовых, с неоплаченным балансом в 100,000 долл. В балансовый отчет этот заем внесен по номинальной стоимости 100,000 долл. Если же рыночная став 434i85e ка по закладным такого рода в момент продажи превышает 6%, то заем может принести только 90,000 долл., 10,000 долл. банку придется списать за счет резервов.

Для определения процентного риска и дисбаланса ликвидности используются ведра разрывов активов и пассивов. Кумулятивный, т.е. нарастающим итогом, разрыв может быть значительно больше обычного.

Пример.

Распределение по ведрам активных операций и обязательств по процентам может выглядеть следующим образом:

(USD)

Кредитный риск (Asset quality), связанный с возможностью невыполнения дебиторами своих финансовых обязательств. Кредитный риск на практике объединяют с понятием возможности невозврата кредитов и другими потерями активов, имеющих высокий удельный вес в общих активах банка.

Кредитный риск возможен при инвестициях в ценные бумаги, проведении валютных операций и т.п. Риск неплатежа возникает, как правило, в связи с плохой проверкой финансового состояния или репутации партнера. Партнер не может или не хочет выполнить взятое на себя обязательство.

Например:

Американский банк купил у своего клиента 1 млн. долл. на французские франки по курсу 5.0475 и продал их другому банку по курсу 5.0485. Если к моменту исполнения сделки клиент банка не сможет выполнить свои обязательства из-за возникших финансовых трудностей или банкротства, банку придется купить доллары, которые он уже продал, по текущему курсу доллара к французскому франку. Если за это время курс поднимется до 5.1490, то потери во французских франках состав 434i85e ят 100,500.

В каждом случае необходима проверка репутации партнера (по рейтингам - в изданиях Moody s, Standard and Poor и т.п.). Устанавливая лимиты, необходимо требовать соответствующего покрытия. Лимиты бывают с покрытием и без покрытия:

1. Лимиты, устанавливаемые без покрытия.

Предназначены для банков, финансовых компаний и других участников валютного рынка, которые регулярно осуществляют валютные операции, не имеющих связи с коммерческими сделками. Размер лимитов определяется индивидуально и представ 434i85e ляет собой разумное отношение к основным активам компании.

2.Лимиты, устанавливаемые с покрытием.

Предназначены для частных лиц и компаний, не имеющих права на получение малообеспеченных или необеспеченных кредитов. Размеры лимитов состав 434i85e ляют определенный процент от суммы, на которую заключается сделка.

Например, банку для проведения форвардной сделки необходимо покрытие - 10%. Сделка заключается на сумму 1 млн. долл. Покрытие состав 434i85e ит 100 тыс.долл. (0.1 х 1 млн.долл.).

Валютный риск возникает, если банк осуществляет операции с иностранной валютой. Любой участник валютного рынка, имеет позицию в отношении иностранной валюты. Длинную позицию имеют те, кто играют на повышение курса. При длинной позиции покупка на валюты превышает ее продажу (т.е. активы превышают обязательства). Ситуация, в которой продажа валюты превышает ее покупку (или обязательства превышают активы) называется короткой позицией (Игра в открытую). Закрытой позицией называют отсутствие определенной позиции.

Выдача кредитов в иностранной валюте, также как и торговля валютой, сопряжена для банка с определенным валютным риском, связанным с возможными колебаниями курсов валют.

Например.

Филиал американского банка во Франции выдал кредит в долларах США, когда курс доллара США к французскому франку состав 434i85e лял 6 франков за 1 долл. Через несколько месяцев филиалу кредит был возвращен в долларах, но обменный курс изменился и состав 434i85e лял лишь 5 франков за 1 долл. Таким образом, филиал понес убытки, т.к. он не предугадал предстоящее падение курса доллара по отношению к франку. В результате филиал упустил возможность своевременного обмена долларов на любую другую валюту, понижение курса которой в ближайшем будущем не предвиделось.

Позиция, которая планируется на определенное время с целью получения прибыли по валютным операциям за счет разницы курсов валют, называется арбитражной или волевой. Если валютная позиция создается как побочный результат каких-либо банковских операций, ее называют структурной позицией. Структурная позиция, особенно в мелких банках, нередко уходит от внимания руководства, оказываясь таким образом без контроля. Поэтому структурная открытая позиция более опасна, чем арбитражная.

Например.

Американскому банку представ 434i85e илась возможность выгодно перекупить акции другого банка, расположенного за пределами США. Акции покупаются в валюте страны, в котором находится банк. Поэтому непреднамеренно возникает структурная открытая позиция.

Если у банка имеются невозвратные кредиты в иностранной валюте, то это приводит к возникновению открытой позиции, т.к. резервы начисляются в долларах. Складывается ситуация . аналогичная заключению сделки "форвард". В случае списания плохих кредитов источником выступают средства, полученные после конвертации созданных резервов. В момент конвертации и возникает курсовая разница в результате валютного риска.

Открытая структурная позиция может возникнуть при поступлении на корреспондентские счета "Ностро" доходов в виде процентов по выданным валютным кредитам и комиссий по валютным операциям.

Риск реализации может возникать в результате:

1). Неправильного выбора продукта и рынка.

2). Операционных рисков.

3). Технологических рисков.

4). Нарушений соответствия нормативам распорядительных органов.

Риск несоответствия нормативам распорядительных органов в немалой степени зависит от законодательных органов и распорядительных органов управления банковской системой. Однако в части причин таких нарушений, которые возникают по вине самого банка, его можно отнести к внутренним рискам.

Причинами риска управления являются:

1). Плохая организация управления банком.

2). Низкая квалификация руководства банка и его персонала.

3). Злоупотребления.

4). Неправильная система стимулирования.

Разработка мероприятий по снижению рисков и установлению его оптимального уровня. Оптимальный уровень риска устанавливается исходя из индивидуальных особенностей каждого банка.

Факторы, определяющие уровень риска, получаемые на втором этапе, служат исходной базой для разработки мероприятий по снижению риска.

Мероприятия по снижению риска группируются в зависимости от вида риска. К мероприятиям по снижению кредитного риска относят: оценку кредитоспособности; сокращение кредитного портфеля; ограничение ссуд, выдаваемых одному заемщику; страхование кредитов; предостав 434i85e ление кредитов только под надежное обеспечение; выдачу преимущественно дисконтных ссуд.

Способами снижения политического риска является:

1. Изучение рейтинга стран, в которых размещены корреспондирующиеся банки и постоянные партнеры

2. Постоянное отслеживание всех валютных ограничений в стране партнера.

3.Установление ограничений для каждой страны и их периодический пересмотр

4. Страхование посредством использования гарантий и разного рода поручительств

5. Открытие филиалов в странах с которыми установлены деловые отношения, и размещение там своих представ 434i85e ителей.

Для того, чтобы ограничить рыночный риск используют: фьючерсные контракты на куплю-продажу ценных бумаг и диверсификацию инвестиционного портфеля.

Для того, чтобы контролировать ситуацию, связанную с рыночным изменением процентных став 434i85e ок, необходимо:

1. Знать чувствительность стоимости активов и обязательств к изменению процентных став 434i85e ок на рынке.

2. Учитывать каким образом активы и обязательства соотносятся с ожиданиями рынка относительно предстоящих изменений процентных став 434i85e ок?

3. Контролировать структуру процентных став 434i85e ок в зависимости от сроков инвестиционного портфеля.

4.Своевременно измерять процентный риск в целом по банку и в разрезе отдельных продуктов и обязательств.

Руководство банка должно учитывать риск страны и определять в какой степени банк должен работать с иностранной валютой. В странах с развитой экономикой бухгалтерская и правовая системы опираются на разумное регулирование. В странах же с отсталой экономикой стоимость национальной валюты контролируется государством, доступ у иностранной валюте часто ограничен, а правовой режим и правила бухгалтерского учета подвержены неожиданным изменениям.

На практике все операции, включающие возникновение дебиторской задолженности в иностранной валюте, могут вызвать риск страны. Ограничение риска страны предполагает управление всей дебиторской задолженностью, которая может быть погашена контрагентами в данной стране.

Процентный риск может снижаться посредством применения следующих методов:

1.Диверсификация инвестиционного портфеля.

Важнейшим средством защиты от обесценения ценных бумаг является диверсификация инвестиционного портфеля банка.

2. Выдача кредитов с плавающей процентной став 434i85e кой.

Такие меры позволяют банку вносить соответствующие изменения в размер процентной став 434i85e ки по выданному кредиту в соответствии с колебаниями рыночных процентных став 434i85e ок. В результате банк получает возможность избежать вероятных потерь в случае повышения рыночной нормы ссудного процента.

3. Страхование процентного риска.

Также как и страхование от кредитного риска, оно предполагает полную передачу соответствующего риска страховой организации.

4. Срочные соглашения.

Этот метод хеджирования процентного риска представ 434i85e ляет собой форвардный контракт между банком и клиентом о предостав 434i85e лении в оговоренный день ссуды в определенном размере и под заранее установленный процент. Заключая такое соглашение, банк ограждает себя от риска потерь в случае падения на момент выдачи ссуды рыночных процентных став 434i85e ок. При повышении же этих став 434i85e ок выигрывает клиент, получающий кредит за более низкую плату.

5. Процентные фьючерсные контракты.

Они представ 434i85e ляют срочные контракты, которые используются для игры на процентных став 434i85e ках. Процентные фьючерсы используются для спекуляций на колебаниях рыночных процентных став 434i85e ок и покрытия процентного риска.

6. Процентные опционы.

Процентный опцион - это соглашение, которое предостав 434i85e ляет держателю опциона право (а не обязательство) купить или продать, например, краткосрочную ссуду или депозит по фиксированной цене до или после наступления определенной даты в будущем.

7. Процентные свопы.

Под процентными свопами понимают обмен процентными платежами (но не платежами по основному долгу) по кредитным обязательствам, заключенным на одну и ту же сумму, но на разных условиях. Например, процентная став 434i85e ка может быть плавающей, фиксированной или ориентирующейся на став 434i85e ки на различных рынках ссудных капиталов.

Можно выделить пять основных способов снижения кредитного риска:

1. Оценка кредитоспособности.

Кредитные работники обычно отдают предпочтение именно этому методу, т.к. он позволяет предотвратить возможные потери, связанные с невозвращением кредита. Этот метод предполагает разработку специальных шкал для определения рейтинга заемщиков. Кредитная документация хранится в сейфе.

2. Привлечение достаточного обеспечения.

Такой метод практически гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов. При этом важным моментом является тог факт, что размер обеспечения ссуды должен покрывать не только саму сумму выданного кредита, но и сумму процентов по нему. В банке имеется стандартная шкала процентных став 434i85e ок по видам кредитов. Регулярно осуществляются проверки на месте по данным бухгалтерского и складского учета.

3. Оформление гарантий и поручительств.

Оформление гарантий также, как привило гарантирует полное погашение задолженности заемщика. Однако все же при выдаче кредита необходимо основное внимание обращать на анализ кредитоспособности заемщика и качество залога.

4. Страхование кредитов.

Страхование кредита предполагает полную передачу риска его невозврата организации, занимающейся страхованием. Существует много различных вариантов страхования кредитов, но все расходы, связанные с их осуществлением, как правило, относятся на заемщиков.

5. Предостав 434i85e ление дисконтных ссуд. Дисконтные ссуды лишь в небольшой степени позволяют снизить кредитный риск. Такой способ предостав 434i85e ления кредитов гарантирует как минимум получение платы за кредит, а вопрос о ее возврате остается открытым, если не используются другие методы защиты от кредитного риска.

Для снижения валютного риска банк использует следующие методы:

1.Выбор более стабильной валюты договора или отфактурирования постав 434i85e ок.

2. Выдача ссуды в одной валюте с условием ее погашения в другой с учетом форвардного курса, зафиксированного в кредитном договоре. Такие меры позволяют банку застраховаться от возможного падения курса валюты кредита.

3. Страхование валютного риска.

Существует опасность риска убытков вследствие изменения валютных курсов по незастрахованным открытым валютным позициям. Страхование валютного риска предполагает передачу всего риска страховой организации.

4. Форвардные валютные контракты.

Это основной метод снижения валютного риска. Такие операции предполагают заключение срочных соглашений между банком и клиентом о купле-продаже иностранной валюты при фиксации в соглашении суммы сделки и форвардного обменного курса. Форвардные валютные контракты бывают фиксированные или с опционом. Термин "фиксированная" означает, что сделка должна совершаться в строго определенный день. Опцион же предполагает возможность выбора клиентом даты ее совершения.

5. Валютные фьючерские контракты. Также как и форвардные валютные контракты, фьючерсы представ 434i85e ляют собой соглашения купить или продать определенное количество валюты в определенный день в будущем. Фьючерские контракты свободно обращаются на бирже. В отличие от форвардных контрактов их условия более свободно поддаются пересмотру.

6. Валютные опционы. Несмотря на сходство в названии с форвардными валютными контрактами, опционы дают право их владельцу (а не обязательство купить некоторое количество иностранной валюты по определенному курсу в ранках ограниченного периода времени или по окончании этого периода).

7. Валютные свопы.

Валютные свопы могут применяться двояко. В первом случае возможно оформление параллельных кредитов, когда две стороны в разных странах предостав 434i85e ляют кредиты на одну и ту же сумму с одинаковыми сроками и способом погашения, но выраженные в разных валютах. Вторая разновидность - обычное соглашение между двумя банками купить или продать валюту по став 434i85e ке "спот" и обратить сделку в заранее оговоренную дату (в будущем) по определенной став 434i85e ке "спот".

8. Ускорение или задержка платежей.

Этот способ применяется путем регулирования платежей между головным банком и филиалами. Ускорение или задержка платежей используется при осуществлении операций с иностранной валютой. При этом банк в соответствии со своими ожиданиями будущих изменений валютных курсов может потребовать от своих дебиторов ускорения или задержки расчетов. Однако риск потерь присутствует, т.к. возможно неправильное предсказание направления изменения валютного курса.

9. Диверсификация средств банка в иностранной валюте.

Этот метод снижения валютного риска предполагает постоянное наблюдение за колебанием курсов иностранных валют. А поскольку предугадать вероятные направления таких колебаний чрезвычайно сложно, то банки с целью уменьшения риска проиграть в результате невыгодного изменения курсов валют прибегают к диверсификации активов, деноминированных в иностранной валюте.

10. Установление лимитов на операции с валютой.

Лимиты по валютным операциям устанавливаются:

1. Для общей открытой валютной позиции банка переходящей за пределы одного дня.

2. Для общей открытой валютной позиции банка в пределах одного дня.

3. По операциям в каждой валюте как в пределах дня, так и с переносом на следующий день.

4. Для общей суммы платежей по форвардным обязательствам.

5. По операциям с отдельными партнерами.

6. Для должностных лиц (главному дилеру, дилерам, руководителям банка) в разрезе размера каждой сделки.

Для снижения валютного риска необходимо соблюдать принцип разделения обязанностей и ответственности между работниками дилинга и отдела, который занимается оформлением валютных операций.

Работники дилинга имеют инструкцию, которая содержит:

1. Правила совершения операций

2. Лимиты по валютам и срокам.

3. Должностные лимиты.

Дилеры регистрируют каждую операцию и передают регистрационные документы сразу в отдел оформления валютных операций. Все операции должны совершаться только из помещения банка и с помощью средств связи банка. По всем валютным сделкам "спот" и "форвард" работниками отдела оформления валютных операций должны делаться немедленные письменные подтверждения. Аналогично этому, подтверждения, поступающие в банк, также должны получать не работники дилинга, а начальник отдела оформления валютных операций.

Важная роль в осуществлении контроля за валютным риском возлагается на службу внутреннего аудита банка. Она несет ответственность за соблюдение дилера инструкций. По ее инициативе осуществляются внезапные проверки и обмен информацией по заключенным валютным сделкам с контрагентами этих сделок.

Особое внимание обращается на следующие моменты:

1). Контроль за своевременностью передачи дилером всех выписанных регистрационных документов в отдел оформления операций.

2). Контроль соответствия данных, зафиксированных в дилерских документах, данным бухгалтерских документов, подтверждений, платежных поручений и документов, обрабатываемых с помощью компьютерной системы.

3). Сверка отосланных подтверждений с полученными банком.

4). Контроль за передачей документов в дилинговый отдел.

5). Правильность переоценке валютных позиций.

6).Учет курсовых разниц по операциям "своп".

7). Сверка позиций со счетами "Ностро" и списками депозитных и валютных сделок по срокам выхода.

8). Проверка операций в разрезе основных валютных операций ("спот", "форвард", "своп") и категорий контрагентов (иностранные банки, местные банки, клиенты).

Лимиты, устанавливаемые по открытым форвардным позициям, должны различаться по срокам форвардных сделок (т. е. лимиты до 3 мес., 6 мес., до 1 года). Следует иметь в виду, что даже сбалансированная форвардная позиция может подвергаться риску изменения валютных курсов, если сроки форвардных покупок и продаж не совпадают.

Обоснованность принятых рисков оценивается по следующим критериям:

1. Соблюдение установленных лимитов.

2. Насколько точны результаты по принятым валютным позициям. Отдельно изучаются позиции. Остав 434i85e ляемые открытыми на конец операционного дня и позиции, существующие в течение операционного дня.

Риск реализации контролируется за счет:

1. Ограничения риска неправильного выбора продукта и рынка.

Зависит от правильного выбора предлагаемых продуктов на рынке и выбора самих рынков, на которых банк планирует организовывать свою деятельность. Управление этими рисками зависит от качества стратегического и краткосрочного планирования банка.

2. Снижения операционных рисков.

Можно выделить следующие симптомы наличия операционных рисков:

1). Неполные или неправильные платежные инструкции.

2). Чрезмерно усложненный клиринг.

3). Платежные документы вовремя не отсылаются или отсылаются с ошибками

Повышение качества совершения платежей, использование систем "двойного ввода"

4). Платежи в нашу пользу не осуществлены или осуществлены неверно.

Осуществление постоянного контроля за открытыми позициями, правильная организация бухгалтерского учета, эффективное управление состоянием счетов "Ностро".

5). Неправильная работа с подтверждениями

Подтверждения должны осуществляться автоматически (исключения могут допускаются только за подписью руководства банка).

3. Ограничения технологических рисков.

Прежде всего зависят от качества программного обеспечения банка. Они проявляется в периодических сбоях в программном обеспечении или информационных системах. Для снижения такого риска используют программное обеспечение и информационные системы с высоким рейтингом надежности . Банковские программисты постоянно совершенствуют программное обеспечение и следят за технической поддержкой фирмы-разработчика.

4. Своевременного контроля за соблюдением нормативов распорядительных органов.

Внутренний аудит совместно с другими подразделениями банка постоянно контролирует соответствие нормативным документам распорядительных органов, контролирующих работу банков.

Риск управления снижают путем разработки мероприятий по организации грамотного управления банком и персоналом, а также невозможности злоупотреблений. Мероприятия по устранению недостатков в организации управления банком зависят от причин их возникновения:

1.Неэффективная организация труда.

Необходимы периодические проверки существующей организации деятельности банка

Важна отработка документооборота и правил обмена информацией.

Должен быть постоянный контроль за полномочиями персонала получаемых и отправляемых данных.

Следует использовать защиты доступа к информации. Соблюдать разделение функций отделов (дилинг/ расчеты/контроль). Особый контроль уделять доступу в помещения дилинга, расчетных отделов и внутреннего аудита.

Риски, связанные с персоналом, устраняются следующим образом:

1. Многообразие операций и пробелы в образовании сотрудников.

Этот вид риска может возникать, например, при неправильном установлении дилерских лимитов. Особенно, если дилер использует различные виды операций, которыми недостаточно владеет. Сотрудники банка должны участвовать в семинарах и постоянно обсуждать нововведения в подразделениях банка.

2. Неудовлетворенность условиями работы. Личные проблемы. Карьеризм.

Необходим процесс тщательного отбора служащих и проведение постоянного наблюдения. Во время проведения собеседований с сотрудниками выясняют их проблемы, с целью оказания помощи в их разрешении.

3. Недостаточная сопротивляемость стрессам. Неэтичное поведение.

Наблюдение за физическим состоянием работников. Личные беседы с руководством банка о правилах поведения

4. Неправильное понимание условий международных сделок. Слабое знание иностранных языков.

Для обучения работников иностранным операциям и иностранным языкам используются стажировки за границей.

5. Слабая ориентация при вербовки сотрудников на их личные качества.

Руководство банка должно стремится создать благоприятную атмосферу, стараться не оказывать большого давления на сотрудников.

Злоупотребления возникают в следующих основных формах:

1. Предостав 434i85e ление кредитов на основании ложно обоснованной оценки работника кредитного отдела банка.

2. Кража активов банка.

Наиболее распространенным способом совершения кражи является кредитование счета какого-либо клиента путем дебетования счета другого клиента.

3. Кража доходов банка.

Осуществляется путем отнесения на счет клиента дохода от операций банка.

4. Выплата подложных переводов, чеков, ввода ложных данных в компьютерную систему.

5. За счет махинаций с документарными аккредитивами.

Признаки злоупотреблений:

1. Банк недавно образован, но проявляет стремления к чрезмерному расширению операций.

2. Банк, хотя объем операций значительно расширился, продолжает управляться небольшим количеством руководителей.

3. Большинство руководителей не имеют специального образования и играют роль пассивных участников при обсуждении вопросов, относящихся к профессиональной компетенции.

4. Непрофессиональная работа внутреннего аудита. Акты проверок состав 434i85e ляются некомпетентными лицами.

5. Необычные операции отражены в финансовых документах на день состав 434i85e ления финансовой отчетности.

6. Нарушается логика учета активов (учитываются в нескольких статьях или в одной статье баланса).

7. На счетах дебиторской задолженности фиктивные средства дебиторов прикрывают несуществующие активы.

8. В определенные промежутки времени резко активизируется расход средств.

9. В большом количестве и в крупных купюрах внезапно появляются иностранные ценные бумаги или другие активы.

10. Неправильные записи в финансовых документах банка.

Чтобы избежать злоупотреблений необходимо:

1. Создание системы контроля за соответствием условий заключенных сделок условиям международных валютных операций.

2. Использование соответствующих бланков, регистрация времени совершения сделок, использование стандартных сокращений и т.п.

3. Учет и контроль особенностей всех необычных сделок, заключенных дилерами с представ 434i85e лением докладных записок руководству банка.

4. Регулярное проведение внешних аудиторских проверок, а также привлечение наиболее надежных и профессионально подготовленных экспертов.

5. Постоянный контроль со стороны внутреннего аудита.

6. Внедрение системы защиты и обработки информации. Ограничение доступа к системам информации и использование метода "двойного ввода"

7. Проводить периодическую проверку автоматизированной системы службой контролинга или внутренним аудитом, своевременное внесение в программу секретных кодов

8. Использование ключеванных телексов и систем их архивирования.

Мы рассмотрели основные методы снижения различных видов риска, с которыми сталкиваются банки в процессе своей деятельности. Разработка этих мероприятий является важнейшим компонентом стратегии банка в области риска.

Для контроля рисков важную роль играет служба внутреннего аудита банка, основными функциями которой является:

1.Проверка расчетов процентных сумм, скидок и сроков погашения.

2. Проверка выполнения всех обязательств и всю имеющуюся документацию по ним.

3. Контроль соблюдения полномочий по предостав 434i85e лению кредитов.

4. Проверка правильности документации и совершения бухгалтерских проводок.

5. Постоянный контроль соответствия операций банка кредитной политики, стратегии и планам деятельности.

Анализ групп риска осуществляется параллельно с анализом эффективности работы всего банка. Для того, чтобы управлять рисками необходимы постоянно действующие комитеты. Рассмотрим чем должны заниматься комитеты по управлению банковскими рисками.

Банковский комитет по управлению рисками активов и обязательств разрабатывает политику управления рисками активов и пассивов, кроме тех которыми занимается кредитный комитет. Финансовый отдел несет оперативную ответственность за управление этими же рисками.

Комитет по управлению рисками активов и обязательств должен включать:

1. Руководителя банка или первого заместителя.

2. Руководителя кредитно-финансового департамента.

3. Руководитель службы контролинга (внутреннего аудита).

4. Несколько руководителей высшего уровня.

Основными функциями Комитета по управлению рисками активов и обязательств являются:

1. Разработка политики управления портфелем инвестиций и ограничений рисков процентной став 434i85e ки, валютного риска, рисков забалансовых операций и рисков, связанных с размещением ценных бумаг.

2. Контроль риска ликвидности и процесса финансирования банка.

3. Управление собственным капиталом банка.

4. Контроль законодательных и прочих рисков.

Комитет по кредитным рискам должен разрабатывать политику управления кредитным риском. Кредитный отдел несет оперативную ответственность за реализацию кредитной политики. В его состав 434i85e , как правило, входят:

1. Первый заместитель руководителя банка или старший управляющий.

2. Руководитель кредитно-финансового департамента или его заместитель.

3. Руководитель службы контролинга;

4. Три или более других руководителей высшего уровня.

1. Разработка кредитной политики контроль качества кредитного портфеля.

2. Разработка рейтинга кредитов, применяемого в банке для оценки действующих кредитов.

3. Делегирование полномочий по выдаче кредитов.

Существует строгое распределение компетенции утверждения кредитов. Например, до 5 тыс. долл. - подпись вице-президента; до 50 тыс.долл. - одобрение кредитного комитета; более 50 тыс.лат - должно быть решение Правления банка.

4. Установление ограничений на объем кредитов: коэффициент кредита в стоимости залога; коэффициент кредитного портфеля в активах банка.

5. Определение условий списания непогашенных кредитов и порядка продажи кредитов, не приносящих процентов.

6. Выбор методов возврата сомнительных кредитов.

7. Разработка стандартов на документацию кредитов.

Как дорого следует заплатить, чтобы управлять риском? Необходимо использование всех имеющихся ресурсов. Выделение средств, связанных с затратами на финансирование рисков по всем структурам и службам банка.

Контроль за организацией работ на каждой стадии управления банковскими рисками. Своевременно вносятся изменения в систему организации управления рисками. Делается регулярная оценка организации работы специальных подразделений банка и комитетов. Решаются проблемы, возникающие во время взаимодействия.