Криминальное банкротство - суть института и основные проблемы.

Законодательством России установлена уголовная ответственность за преступления в сфере банкротства (ст.ст. 195, 196, 197 УК РФ). В соответствии со ст. 14 УК РФ, преступлением признается виновно совершенное общественно оп
24224g61y 072;сное деяние, запрещенное уголовным кодексом под угрозой наказания.

Таким образом, законодатель оп
24224g61y 088;еделил, что несостоятельность (банкротство) - один из важных социальных и экономических институтов. Различные действия, совершаемые в рамках данного института, направлены к достижению оп
24224g61y 088;еделенной цели, ради которой этот экономический институт и создан. Однако, при осуществлении банкротства могут совершаться и действия (а в некоторых случаях и бездействие), которые направлены против общественных интересов и не соответствуют действующему законодательству. Именно в последнем случае и применяется институт уголовной ответственности за банкротство.

за время формирования и развития в России рыночных отношений этот институт, к большому сожалению так и не стал эффективным средством «экономической реабилитации» участников гражданского оборота.

30 % всех банкротств в России - заказные» .

Каким же образом используется институт банкротства в противоправных целях? Какие методы и средства используются при этом? Каковы те причины и условия, которые сопутствуют совершению преступлений в данной сфере экономики? Постараемся во всем этом разобраться и сделать оп
24224g61y 088;еделенные выводы.

Банкротство как способ захвата предприятия (рейдерство). Одним из самых прибыльных, а потому и распространенных направлений бизнеса стали в последнее время захваты предприятий при помощи так называемых «недружественных слияний и поглощений». Более того, желание многих финансовых структур перераспределить собственность дает повод для возникновения в России компаний, специализирующихся на перепродаже банковских организаций и проведении так называемых «заказных банкротств».

В целом в России недружественное поглощение чаще всего представляет собой установление контроля над компанией с применением противозаконных методов и средств, чаще сопровождающихся завладением акциями компаний против воли их настоящих собственников . В данном случае банкротство является одним из способов такого захвата.

Что же из себя представляет рассматриваемый способ захвата предприятия?

. Автор рассматривает два варианта «захвата» предприятия.

2. субъект Б для исполнения договора с субъектом В заключает договор (поставки, предоставления кредита и т.д.) с субъектом А;

5. Субъект Б признается банкротом, его имущество покупается заинтересованными лицами.

2. Субъект А на основании ст. 3 закона о несостоятельности подает заявление в арбитражный суд о возбуждении дела о банкротстве относительно субъекта Б;

3. Субъект Б признается банкротом, открывается конкурсное производство. В результате продается имущество должника, которое покупается заинтересованными лицами.

Второй вариант: заключение мирового соглашения межу конкурсным кредиторами и должником с условием увеличения должником размера уставного капитала на сумму задолженности перед конкурсными кредиторами и передача конкурсным кредиторам либо прав на оп
24224g61y 088;еделенную долю в уставном капитале каждому конкурсному кредитору, либо акций путем проведения дополнительной эмиссии на сумму задолженности должника перед конкурсными кредиторами.

По словам начальника УБЭП Правительства Москвы А. Корсака, в Москве сформировалась следующая модель захвата предприятия. С помощью поддельных документов оформляется смена руководителя компании, поводится перерегистрация, оформляется новое право собственности. Вслед за этим рейдеры вторгаются на предприятие и выдворяют с него истинного собственника и действующий менеджмент. Пака настоящие владельцы компании пытаются оспорить действия захватчиков в судах разных инстанций, рейдеры успевают несколько раз перепродать компанию, в результате чего у нее появляется так называемый добросовестный приобретатель, оспорить права которого уже практически невозможно.

Другой способ захвата предприятия состоит в следующем. Прежде всего, отыскивается перспективное предприятие, которое имеет долги. Кстати поиском таких предприятий занимаются специализированные коммерческие фирмы (они отыскивают предприятия и разрабатывают планы завладения ими). Операцию начинают с того, что заинтересованные лица скупают у кредиторов долги этого предприятия. При этом вовсе не обязательно скупать все долги, достаточно на сумму 100 тыс. руб. Платить можно меньше номинала или с рассрочкой. В результате заинтересованное лицо приобретает статус кредитора. Этот статус предоставляет оп
24224g61y 088;еделенный комплекс прав и в частности право возбуждения в арбитражном суде процедуры несостоятельности (банкротства).

Другой способ завладения предприятием с одновременным перераспределением собственности известен меньше. Его суть состоит в следующем.

Покупка долгов не противоречит закону. Эту оп
24224g61y 077;рацию используют не только третьи лица. Должники также покупают свои долги с выгодой для себя, используя для этого подставные фирмы. В 2001 году чешская компания Falkom Falkom

Эти обстоятельства были вывялены гораздо позднее. За оп
24224g61y 088;еделенный промежуток времени временный управляющий и исполняющий обязанности руководителя должника совершили ряд сделок, которые оказались крайне невыгодны для предприятия-должника. В приведенном примере впоследствии все совершенные сделки были признаны недействительными, ущерб для предприятия не наступил[4].

Анализ арбитражной практики свидетельствует и об иных вариантах использования процедуры банкротства.

Имея значительную кредиторскую задолженность и, не желая расплачиваться с кредиторами, была разработана и применяется на многих предприятиях схема «освобождения от долгов», не раз оп
24224g61y 080;санная в литературе[5]. Данная схема включает в себя несколько этапов. На первом этапе руководство организации скупаются акции у своих работников через подставные фирмы. В итоге, контрольный пакет акций постепенно концентрируется в одних руках.

В результате уставной капитал старой организации остается оп
24224g61y 083;аченным только векселями, а в некоторых случаях - еще не ликвидным имуществом, и после этого должник или кредитор (по договоренности) обращаются в суд с заявлением о признании банкротом организации, у которой не осталось имущества. Как следствие кредиторы, и, прежде всего государство, лишаются возможности хоть каким-то образом получить удовлетворение своих требований.

В то же время установленное законом о банкротстве формальное условие для возбуждения дела о банкротстве - размер требований к должнику-юридическому лицу не ниже 100 тысяч рублей - используется кредиторами для получения долга. Так, для любых предпринимателей наличие задолженности в размере 10 тыс. руб. перед своими кредиторами, например, малого предприятия, может быть и крупной, но для социально значимого или градообразующего предприятия, учитывая кризис платежей, - незначительный. На практике, как правило, возбуждаются дела о банкротстве в отношении крупных предприятий, когда процедура банкротства ставит под угрозу производство, сохранение рабочих мест и т.д.

.

Для борьбы с указанными проявлениями УК РФ предусматривает ответственность за неправомерные действия при банкротстве (ст.195), преднамеренное банкротство (ст. 196), фиктивное банкротство (ст. 197).

Понятие имущества, которым оп
24224g61y 077;рируют ст. 195 УК РФ, ст. 14.13 КоАП, раскрывается в ст. 128 ГК РФ. К имуществу относятся «вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в т.ч. и имущественные права». Понятие имущественного обязательства оп
24224g61y 088;еделяется в статье 307 ГК РФ. Таким признается обязательство, связанное с имуществом. «В силу обязательства, - гласит ст. 307 ГК РФ, - одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от оп
24224g61y 088;еделенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности».

Неплатежеспособность, как одна из наиболее часто встречающихся разновидностей неспособности удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам, может быть создана предоставлением кредитов или имущества в аренду физическим или юридическим лицам, которые не собираются государство возвращать, причем по договоренности сторон сделки. Получение кредитов под ведение какой-либо деятельности и ее неосуществление, сопряжен растратой денежных средств не по назначен7ию в последующем может привести организацию к признанию несостоятельной (банкротом). В результате причиняется ущерб лицам, выдавшим кредит.

Намеренное невзыскание дебиторской задолженности более трех лет также может привести организацию к неплатежеспособности. Такие действия могут совершаться в интересах контрагентов (подставных фирм) по договоренности руководителей.

Ухудшением финансового состояния можно вызвать и реорганизацией в виде присоединения к себе организации с кредиторской задолженностью.

XI ФЗ № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» такие должники считаются отсутствующими. Решение этой проблемы усложняется не только в связи с отсутствием самих руководителей, место нахождения которых установить не представляется возможным, но и в связи с отсутствием исчезнувших вместе сим бухгалтерских документов. Реально, на что можно рассчитывать при банкротстве отсутствующего должника, так это на средства, необходимые для финансирования процедуры банкротства (при условии наличия достаточного для этого имущества). При этом покрытие судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения конкурсному управляющему осуществляется вне очереди (ст. 229 Закона). Только при этом условии, согласно ст. 227 закона о банкротстве, уполномоченным органом или конкурсным кредитором может быть подано заявление о признании отсутствующего должника банкротом.

Преднамеренное банкротство более опасное правонарушение, чем фиктивное банкротство, о чем свидетельствую санкции ст. 197 УК РФ. Если при фиктивном банкротстве финансовое состояние должника позволяет погасить долги, т.е. вероятность получения исполнения обязательства сохраняется, таким образом, при преднамеренном банкротстве несостоятельность должника является фактической, что резко уменьшает вероятность получения кредиторами долга.

фиктивном банкротстве юридическое лицо или индивидуальный предприниматель фактически являются неплатежеспособными. Однако недобросовестные предприниматели (руководители или учредители, участники юридического лица, а равно индивидуальные предприниматели) заведомо ложно и публично объявляют о своей несостоятельности, чем водят в заблуждение кредиторов относительно невозможности уплаты долгов. Объявление о несостоятельности может быть осуществлено через средства печати, радио, телевидение. Следствием совершения таких действий является неисполнение виновным как денежных, так и неденежных обязательств перед кредиторами, к числу которых следует отнести и работников этих организаций, и причинение имуществ имущественного ущерба.

.

В обобщенном виде неправомерные действия арбитражных управляющих могут представлять собой неправомерное удовлетворение требование кредиторов, обесценение конкурсной массы, неоправданное завышение расходов на осуществление банкротства и т.д.

так называемые местные и региональные налоги в формировании бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов органов местного самоуправления. Для всех очевиден тот факт, что если прекратятся налоговые поступления, то правительство страны не сможет выполнять свои функции по защите интересов граждан, и в конечном итоге от неуплаты налогов пострадают сами же налогоплательщики. В связи с этим уклонение от уплаты налогов в настоящее время является самой значительной общественной проблемой, чему в немалой степени способствует банкротство хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей. Как правило, при банкротстве уклонение от уплаты налогов проявляется в бездействии. По мнению П.С.Яни, уклонение означает не только само действие (бездействие), но и его результат. Понятие налога раскрывается в ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации: «Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оп
24224g61y 077;ративного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований».

В силу ст. 2 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" налоговые органы и государственные внебюджетные фонды являются кредиторами по отношению к должнику.

Согласно ст. 35 Конституции Российской Федерации никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. Однако, в силу положений ст. 55 Конституции Российской Федерации право частной собственности не является абсолютным и может быть ограничено Федеральным законом в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. Налоги являются необходимым условием функционирования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Из вышесказанного следует, что налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде оп
24224g61y 088;еделенной денежной суммы подлежит передаче в казну. Он обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе нарушаются права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Поэтому взыскание налоговой недоимки в бесспорном порядке с организаций налоговыми и таможенными органами представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее их конституционно правовой публичной обязанности.

Виновные в уклонении от уплаты налогов систематически совершенствуют способы укрытия объектов налогообложения, приемы ведения в заблуждение органов налогового контроля по поводу доходов и расходов за налоговый период, используют в целях уклонения от уплаты налогов институт ликвидации коммерческих организаций.

Такое квалифицируется как запланированное. Данное преступление может быть совершено либо тремя последовательными действиями, либо единовременно. При трехступенчатом банкротстве прежде всег7ог создается новая фирма как компания. Затем открывается счет в банке и производятся оп
24224g61y 077;рации. Компания начинает приобретать товар от нескольких поставщиков и незамедлительно берет кредит для оплаты товаров. Компания использует полученный кредит для поиска новых поставщиков и приобретения товара, откладывая в таким образом, же время уплату первоначальным партнерам. Компания удовлетворяет свои на товары у всех поставщиков, затем товары продаются по заниженной цене, в т.ч. т скупщикам краденного либо тем, кто купит товар, не интересуясь его происхождением. Предприятие получает плату за товар, затем они либо скрываются либо закрывают свое дело и объявляют о своем банкротстве. В другом случае преступники минуют две первые стадии махинации путем приобретения фирмы, которая ужен существует и имеет большой кредит. Затем компания также увеличивает закупки и в заключении объявляет о своем банкротстве.

Следует, однако, отметить, что, несмотря на схожесть действий наших мошенников с зарубежными, в связи с несовершенством законодательства, всеобщим несоблюдением правовых норм, резким всплеском преступных проявлений со сторны многих субъектов хозяйственной деятельности и другими обстоятельствами подобного рода у нас эти проявления носят боле грубый, примитивный характер. Такие преступные проявления банкротства существовали и в дореволюционной России и отечественные криминалисты также занимались проблемой оп
24224g61y 088;еделения характера банкротства. Так, по мнению А.В.Лохвицкого, банкротство составляет своеобразный вид мошенничества. И.Я.Фойницкий также соглашался с тем, что банкротство имеет много общих черт с мошенничеством, указывая вместе с тем и на различие: «здесь, как и там, предполагается обман, направляемый на обольщение потерпевшего; этот обман имеет своей целью причинить имущественный ущерб другому лицу к выгоде для виновного, для чег8о последний там и здесь злоупотребляет чужой распознавательной способностью, предполагая ей лживые, фактические основы». Но этим, по мнению И.Я.Фойницкого, сходство и заканчивалось.

Некоторые криминалисты видели в банкротстве мошенничество потому, что должник вопреки данному им обязательству честно рассчитаться с кредиторами, совершает обманные поступки в обход этого обязательства и таким образом поступает нечестно, несправедливо.

Вполне очевидно, что подобное разнообразие форм, способов и методов совершения преступных банкротств обусловлено действием целого ряда факторов. Поэтому следует говорить о комплексном характере причин и условий преступных банкротств.

. Практические работники обращают внимание на ряд факторов, способствующих совершению таких преступлений, в числе которых: назойливая реклама, доверчивость кредиторов, различные игры под названием «пирамида», в результате которых ряд подобных предприятий затем бесследно исчезает, либо по непонятным причинам становится банкротом.

Также одной из проблем, по мнению практиков, является отсутствие законодательного механизма изъятия имущества, приобретенного преступным путем, когда оно находится не в собственности или владении обвиняемого, а формально принадлежит другим лицам. Важным фактором является отсутствие двусторонних оглашений с рядом стран, позволяющих возвратить в Россию денежные средства, хранящиеся на счетах в банках этих стран даже при наличии доказательств того, что эти средства добыты преступным путем.

. Представляется, что неудачи фирм и предприятий России также связаны с влиянием этих факторов.

Другими факторами, усиливающими кризисную ситуацию предприятия, можно считать: возникновение убытков предприятия, связанное с неудовлетворительной постановкой работы с рынком, неспособность товара конкурировать с другими товарами, находящимися на рынке, несвоевременно обновление ассортимента товарной продукции; резкое повышение уровня издержек производства и сбыта товаров, что может быть вызвано массой причин, начиная с нерациональной структуры управления, раздутостью штата управлении, применения дорогостоящих технологий, средств и предметов труда и т.д.; утрата уровня культуры производства и культуры предприятия, вообще, которая включает квалифицированный состав персонала и всего коллектива предприятия, его уверенность в эффективной работе; наличие стимулов труда у персонала предприятия.

Как правило, укрепляет решимость совершения преступления непосредственная обстановка и оп
24224g61y 088;еделенные условия в организациях. К ним относятся: 1) неведение бухгалтерского учета, задержки с предоставлением отчетности, нарушение порядка и сроков проведения ревизий и инвентаризаций; 2) ненадлежащая охрана материальных ценностей, позволяющая осуществлять сокрытие, передачу материальных ценностей; 3) недостатки правового воспитания в коллективе, а также низкий моральный уровень лиц, работающих в организациях.

Вышеперечисленные условия, способствующие совершению преступлений, связанных с банкротством, позволяют говорить о разных признаках преступного банкротства, например, резкие изменения в структуре баланса и отчете о финансовых результатах к ним модно отнести и такие обстоятельства, как: резкое уменьшение денег на светах, увеличение кредиторской и дебиторской задолженности, снижение объемов продажи и т.д.

В ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" не предусмотрена норма об обязательном уведомлении прокуратуры о признании банкротом. Как результат, роль прокуратуры в делах о несостоятельности незначительна.

В УК РФ не существует нормы, предусматривающей уголовную ответственность руководителя за неведение бухгалтерской отчетности в предвидении банкротства и при банкротстве, а также за необращение в арбитражный суд с заявлением о признании банкротом.

1. Снижается уровень оп
24224g61y 077;ративно-розыскной работы подразделений по борьбе с экономическими преступлениями. Это обусловлено снижением профессионального уровня работников, оттоком кадров, понижением трудовой дисциплины, нежеланием разрабатывать новые направления деятельности по выявлению и предупреждению преступлений, связанных с несостоятельностью.

.

3. Отсутствие квалифицированных специалистов, разбирающихся в законодательстве о несостоятельности. Для того, чтобы правильно применять на практике уголовно-правовые нормы, связанные с банкротством, необходимо не только знание уголовного законодательства, но и законодательства о несостоятельности (банкротстве). Действительно, в массе банкротств совсем нелегко распознать, где произошла экономическая неудача, а где - умышленное преступление. К сожалению, в программах высших ученых заведений нашей страны не только отсутствует спецкурс преступление проблем банкротства, но и не предусмотрено ни одной лекции на данную тему.

Как отмечает П.Баренбойм, «западные правоохранительные органы имеют немалый опыт оп
24224g61y 088;еделения умыла в действиях предпринимателей и банкиров, а там, где сталкиваются с халатностью и некомпетентностью, вопрос решают гражданско-правовыми способами. Только за 1990 -1991 гг. суды США по искам государства взыскали 700 млн. долларов с директоров, служащих и советников обанкротившихся банков»[26].

. Так, изучались проблемы словенских предприятий за период с 1989 по 1991 гг. Обобщая мировую практику автор исследования А.Жиндарович-Кральц пришла к выводу о том, что «причиной банкротств предприятий чаще всего являются следующие факторы: слишком высокие проценты при предоставлении ссуд, которые включают также и оп
24224g61y 088;еделенную сумму за большой риск; неспособность кредиторов оказать финансовую поддержку должнику; неспособность овладеть ситуацией, связанной с издержками и расходами производства на предприятии» .