Управление активами коммерческого банка

1. Обсудить содержание продуктов, предлагаемых коммерческими 242j96c банками в США.

: Vault cash; Due from Federal Reserve; Due from correspondent banks; Float; Fed funds sold; Repurchase agreements; Interest bearing deposits; Treasury securities; Agency securities; State and local securities; Mortgage-backed securities; Trading account securities; Commercial loans; Agricultural loans; Consumer loans; Real estate loans; Direct lease financing; Reserve for loan losses; Net Loans; Factoring; Bank Premise and Equipment.

: Straight line, Declining balance, Deferred depreciation.

A. Cash and Due From

(Vault cash).

2. Средства на счете в федеральном банке (Due from Federal Reserve).

3. Средства на корреспондентских счетах (Due from correspondent banks)

Представляют собой счета "Ностро" (Due from correspondent bank) в банках корреспондентах. Их называют межбанковскими 242j96c депозитами. Коммерческие банки США имеют по несколько счетов "Ностро". Размер средств в корреспондентском банке зависит от объема услуг, предоставляемых им американскому банку. По специальной договоренности по остаткам средств, хранящихся на корреспондентском счете, могут начисляться проценты в размере 2-4 % годовых.

4. Платежные документы клиентов, посланные на инкассирование (Float).

Проводя инкассовые операции, банк зачисляет на счет клиента денежные средства, полученные по сданным им расчетным документам. Если плательщик и получатель денег имеют счета в одном и том же банке, операция заключается в списании денег со счета плательщика и зачислении их на счет бенефициара. Когда же плательщик обслуживается в другом банке, инкассовая операция осложняется необходимостью предварительного получения денег от банка-должника перед зачислением их на счет бенефициара. Среди расчетных документов наибольшее распространенными являются чеки и векселя. Чеки, находящиеся в федеральном резервном банке, называются "чеками в процессе оплаты". Эта статья является активной статьей бухгалтерского баланса, т.к. представляет собой требования к другим банкам.

B. (Shot-term investments).

Под вторичными резервами могут рассматриваться и более долгосрочные и менее ликвидные банковские инвестиции раздела "С": депозитные сертификаты других банков, казначейские векселя и векселя корпораций. Однако к вторичным резервам не относят правительственные ценные бумаги, бумаги правительственных организаций со сроками более года, облигации местных властей и облигации корпораций.

Проданные федеральные фонды (Fed Funds sold).

На этом счете отражаются операции по продаже средств, депонированных в федеральном банке, в случае превышения остатка над необходимым лими 242j96c том. Ссуды коммерческим банкам выступают как инструмент перераспределения кредитных ресурсов между банками. Кредиты за счет свободных фондов могут предоставляться дилерам на рынке этих средств.

2. Соглашения об обратном выкупе (Repurchase agreements "REPO")

Здесь отражаются соглашения с последующим выкупом ценных бумаг, приобретенных банком специально для этой цели. Разница между продажной и покупной ценой составляет плату за кредит. Эта разница называется "репорт". Сроки сделок в большинстве случаев от одного дня до нескольких месяцев. Процентный доход банка от вложения кредитных ресурсов в такие сделки определяется по формуле:

R= S x N x T ,

100 x 360

R - сумма процентного дохода;

S - сумма размещенных кредитных ресурсов;

N - процентная ставка по соглашению REPO;

T - количество дней сделки;

Обеспечением операций REPO служат государственные ценные бумаги, которые при коротких сроках сделки даже не переходят на баланс банка. Если ценные бумаги остаются на балансе корпорации, они служат в качестве залога.

3. Interest bearing deposits..

4. Other short-term instruments .

C. Инвестиции в ценные бумаги (Investment Securities).

1. Казначейские ценные бумаги (Treasury securities).

1) Казначейские векселя (Treasury bills).

В США казначейские векселя со конца 70-х годов являются объектом фьючерских операций. Корпорации, также как и банки, используют казначейские векселя для краткосрочных вложений. Иностранные казначейские векселя входят в состав официальных валютных резервов. Федеральные банки США применяют эмиссию казначейских векселей и операции с ними 242j96c для регулирования процентных ставок. Цены на казначейские векселя, из-за их коротких сроков, почти не изменяются, даже при колебаниях рыночных процентных ставок. Поэтому доход по векселям ниже чем по другим ликвидным ценным бумагам.

2) Казначейские облигации (Treasury bonds).

3). Казначейские ноты (Treasury notes).

2. Ценные бумаги федеральных агентств (Agency securities).

На этом счете отражаются ценные бумаги федеральных агентств т.е. выпускаемые учреждениями организациями федерального правительства США. Они похожи с казначейскими 242j96c ценными бумагами, но имеют более длительные сроки. Возможность быстрой реализации делает их привлекательными для повышения ликвидности банка.

3. Ценные бумаги местных органов власти (State and local securities).

4. Ценные бумаги, обеспеченные недвижимостью (Mortgage-backed securities).

5. Прочие ценные бумаги (Other securities).

К ним относят коммерческие ценные бумаги. Такие бумаги выпускаются промышленными корпорациями, финансовыми компаниями (ссудосберегательными ассоциациями, ипотечными банками), банковскими 242j96c холдинг-компаниями. Эти бумаги популярны среди банков, особенно обязательства с регулируемой процентной ставкой. Обязательства с регулируемой процентной ставкой выпускаются как банками, так промышленными и другими 242j96c корпорациями. Сроки по ним колеблются от трех до пяти лет, а процентная ставка по ним уточняется еженедельно или ежеквартально и привязана к какой-либо из официальных процентных ставок (например, по казначейским векселям). Регулируем ость ставок процента помогает банкам застраховать банк от процентных рисков. Если процентные ставки растут, то процент по таким ценным бумагам растет вместе с процентами, которые банк должен платить по своим депозитным счетам.

E. Ценные бумаги для торговли (Trading Account Securities).

F. Кредиты (Loans).

1. Коммерческие кредиты (Commercial loans).

2. Сельскохозяйственные кредиты (Agricultural loans).

3. Потребительские кредиты (Consumer loans).

К одной из форм потребительского кредита можно отнести дебитные и кредитные карточки, позволяющие приобретать товары и услуги в кредит в пределах заранее оговоренного лими 242j96c та. Дебетные карточки не позволяют их владельцам оплачивать покупки при отсутствии денег на их счете. Кредитная карточка дает право клиенту кредитоваться. При этом если клиент погашает дебетовое сальдо в течение 25 дней с момента оплаты банком счетов, владелец карточки освобождается от уплаты процентов банку. Ссуды по кредитным карточкам предоставляются под 10% годовых и более.

Банки могут выпускать собственные кредитные карточки или приобретать право распространения карточек других организаций. Эмиссия банками собственных кредитных карточек связана с большими 242j96c расходами. Использование же карточек других институтов, уже имеющих широкое распространение, требует меньших издержек, но отрицательно влияет на ими 242j96c дж банка.

"VISA international"; "Diners Club international"; "Eurocard- cter-Card international"; "American Express"; "JCB international".

Чековый кредит имеет некоторые преимущества перед кредитной карточкой. Прежде всего это связано со значительно меньшими 242j96c расходами по его предоставлению. Кроме того, пользование чековым кредитом обходится клиенту дешевле, чем кредитной карточкой.

(Real estate loans).

5. Другие кредиты (Other loans).

Основными пользователями такими 242j96c кредитами являются дилеры, которые оперируют с ценными бумагами правительства, и брокеры, занимающиеся финансированием приобретения ценных бумаг для своих клиентов. Кроме того, в банк за ссудами для покупки ценных бумаг нередко обращаются и частные лица, желающие приобрести акции компаний..

2) Евровалютные кредиты (Eurocurrency loans).

3) Кредитование финансовых проектов. (Credit financing projects)

6. Лизинг (Direct lease financing)

7. Резервы на покрытие потерь по кредитам (Less Reserve for Loan Losses).

8. "Чистые" ссуды (Net Loans).

F. Прочие требования (Other demand).

2) Факторинг (Factoring).

Впервые факторинговые услуги были оказаны промышленным корпорациям американским банком - "First National Bank of Boston" в 1947 г. Они представляют собой торгово-комиссионные операции, сочетающиеся с кредитованием оборотного капитала клиента. Факторинг включает инкассирование дебиторской задолженности (операции по покупке счетов клиентов), кредитование и гарантию от кредитных и валютных рисков. Факторинг может производиться как с правом, так и без права регресса, т.е. права обратного требования с клиента в случае неоплаты дебиторами счетов-фактур.

В момент приобретения дебиторских счетов клиента банк оплачивает их в размере не превышающем 90% их стоимости. Оставшиеся же 10% служат суммой страхования от возможных убытков в связи с несвоевременной оплатой счетов дебиторами (такими 242j96c как отказ в оплате в связи с плохим качеством; недопоставка товаров и т.п.).

3) Форфейтинг (Forfeiting).

В условиях, когда экспортерам требуется немедленная оплата, а у импортеров нет возможностей ее производить оплату за счет собственных средств или кредита возникает возможность для проведения операции форфейтинга. По своей сути форфейтинг во многом похож на факторинг. Эта операция заключается в кредитовании внешнеэкономических операций в форме покупки у экспортера векселей, акцептованных импортером. Другими 242j96c словами он означает переуступку продавцом права требования платежа от покупателя за оказанные ему услуги или поставленные товары. Чаще всего форфейтинг выступает в форме продажи векселя или любого другого долгового документа с надписью I.O.U. (I owe you) - "Я вам должен такую сумму".

H. (Investment in subsidiaries)

G. Банковское здание и оборудование (Bank Premise and Equipment).

1) Прямолинейная (равномерная) амортизация (Straight line).

2) Метод снижающихся остатков (Declining balance).

3) Метод отсроченной амортизации (Deferred depreciation).

Вычисления будут следующими 242j96c :

H. Прочая недвижимость и оборудование (Other Real Estate Owned).

D. Goodwill and other intangible investments.

2. Стоимость деловых связей (Goodwill).

3. Необходимые для деятельности лицензии (licenses) и т.п.

Нематериальные активы делятся на идентифицируемые и неидентифицируемые. Последние отличаются тем, что их нельзя приобрести сами по себе. К неидентифицируемым активам относят" Goodwill". Под ним понимают условную стоимость деловых связей банка. Поэтому затраты по поддержанию или восстановлению неидентифицированных нематериальных активов, не имеющих сроков окончательного использования, должны списываться на текущие расходы.

В составе " Goodwill" отражаются средства, затраченные банком на приобретение других банков сверх стоимости их нетто-активов, оцененных по рыночной стоимости.

" Goodwill" часто является значительной статьей нематериальных активов. Поскольку эта статья баланса формируется в самом банке за счет множественных приобретений со стороны, то фиксироваться может только при его покупке. При покупке банка сумма, уплачиваемая за него в целом, распределяется на все идентифицируемые активы в соответствии с их рыночной стоимостью.

3. В каких случаях применяются каждый из трех методов начисления амортизационных отчислений: Straight line, Declining balance, Deferred depreciation?