ACTIVITATEA ORGANIZATIEI

ACTIVITATEA ORGANIZAŢIEI

ACTIVITATEA DE PRODUCŢIE

Productia fizica din fiecare produs destinat vânzarii se stabileste în functie de cantitatea contractata sau previzionata pe baza studiilor de marketing. Necesarul de subansamble, repere, semifabricate se stabileste în functie de cantitatile din produsele în care se încorporeaza. În structura unui produs finit pot intra, în cantitati diferite, mai multe componente, unele aprovizionate din afara, altele fabricate în cadrul întreprinderii.

Relatiile de calcul difera dupa cum se au în vedere produsele finite în care se gasesc incorporate sau elementele imediat urmatoare sub aspectul complexitatii constructive. Pentru anul t avem:

o       plecând de la produsele finite:

Q_R1 =4Q_B + 4Q_C = 40000 + 60000 = 100000

Q_R2 = 4Q_B + 2Q_C = 40000 + 30000 = 70000

Q_R3 = 2Q_B + Q_C = 20000 + 15000 = 35000

Q_S1 = 2Q_B + 2Q_C = 2×10000+2×15000 = 50000

Q_S2 = Q_C = 15000

Q_B = 10000

Q_C = 15000

Q_A = 2Q_B = 20000

o       plecând de la elementele de ordin imediat superior, în care se încorporeaza direct:

Q_R1 =Q_S1+Q_S2+Q_A+Q_C = 50000 + 15000 + 20000 +15000 = 100000

... reprezinta cantitatile de realizat din produsele B, C;

Distinct, trebuie sa avem în vedere elementele ce fac obiectul circulatiei interne si produsele destinate vânzarii.

Ca urmare a legaturilor dintre sectii, pentru a simplifica volumul calculelor, evidentele sunt organizate pentru entitati care se deplaseaza dintr-o sectie în alta si pentru cele destinate vânzarii.

2. PRODUCŢIA EXERCIŢIULUI

Principala activitate desfasurata în cadrul societatii comerciale SC ".......... ..... ...... ." SA a fost activitatea de productie, concretizata în fabricarea a doua produse: B si C.

Pe lânga activitatea de productie si comercializare a produselor proprii, societatea comerciala realizeaza acte de comert si cu produse achizitionate de la alte firme, activitati incluse în bilant în categoria "Vânzari de marfuri". Contributia activitatii de vânzare a produselor preluate de la terti la veniturile întreprinderii este însa nesemnificativa (o pondere de 1,2%), motiv pentru care nu se va face o fundamentare distincta a strategiilor pentru aceste activitati.

Tabelul nr. 2.1. Vânzari de marfuri

Cheltuielile aferente acestor activitati se regasesc în categoria cheltuielilor indirecte.

Tabelul nr.2.2. Productia exercitiului

Indicii individuali ai productiei fizice sunt calculati cu relatia:

, în care:

q₁ - cantitatea realizata în perioada curenta;

q₀ - cantitatea realizata în perioada de baza.

Indicii individuali ai preturilor sunt calculati cu relatia:

, în care:

p₁ - pretul unitar al produsului în perioada curenta;

p₀ - pretul unitar al produsului în perioada de baza (anul anterior).

Acesti indici au fost:

pentru produsul B: 119,23%, o crestere cu 19,23%;

pentru produsul C: 115,83%, o crestere cu 15,83%.

Tabelul nr. 2.3. Indicii agregati ai volumului de activitate

Indicii au fost calculati cu relatiile:

indicele volumului fizic ( de tip Laspeyres)[1]:

indicele preturilor (de tip Paasche):  

indicele volumului activitatii:  

Are loc o crestere a volumului vânzarilor cu 5,6 % , fapt ce nu reflecta o situatie pozitiva daca avem în vedere rata inflatiei care a fost în anul t de 9,6 %.

3. PERSONALUL sI SALARIZAREA

În anul de referinta (anul t) societatea comerciala "........................." SA si-a desfasurat activitatea cu un numar mediu scriptic de 1352 persoane.

Tabelul nr. 2.4. Structura personalului pe categorii de personal

Tabelul nr. 2.5. Balanta timpului de munca pentru o persoana

Indicatorii înscrisi în balanta au fost calculati prin raportarea numarului total de ore aferente fiecarei categorii de timp la numarul de personal.

Gradul de utilizare a timpului de lucru programat a fost de 96,06%.

Tabelul nr. 2.6. Grila de salarizare

Tabelul nr. 2.7. Limite de salarizare pe categorii de personal

La salariile individuale astfel calculate se adauga sporurile:

spor de fidelitate: 3-25%, în functie de vechimea în organizatie;

spor pentru lucrul pe timp de noapte: minim 15% din salariul de baza, pentru cel mult 20% din totalul personalului.

Pentru fiecare categorie de lucrari sunt prevazute în grila mai multe clase, dintre care se alege una în functie de specificul locului de munca:

Tabelul nr. 2.8. Repartizarea claselor pe categorii

Clasele 14-18 se acorda muncitorilor care executa lucrari de înalta specialitate.

Pentru realizari sistematice deosebite pe linia calitatii produselor se acorda una sau doua clase de salarizare în plus fata de clasa de încadrare.

Tabelul nr. 2.9. Salarii medii pe locuri de munca

Câstigurile medii orare ale muncitorilor pot sa difere de salariile de încadrare fiind influentate de intensitatea muncii, îndemânare, folosirea timpului de lucru etc.

Tabelul nr. 2.10. Manopera directa pe produse

Tabelul nr.2.11. Structura personalului de conducere, executie de specialitate, administrativ si auxiliar - numar mediu scriptic

Nota semnul * semnifica faptul ca una dintre persoanele respective are functie de conducere

LEGENDĂ A - ingineri;   D - tehnicieni;

B - economisti; E - functionari C - alte categorii cu studii superioare; F - muncitori.

Tabelul nr.2.12. Structura personalului de conducere, executie de specialitate, administrativ si auxiliar la sfârsitul anului

Nota semnul * semnifica faptul ca una dintre persoanele respective are functie de conducere.

LEGENDĂ A - ingineri;   D - tehnicieni;

B - economisti; E - functionari C - alte categorii cu studii superioare; F - muncitori.

Tabelul nr. 2.13. Personalul societatii (numar mediu scriptic)

Tabelul nr. 2.14. Personalul societatii la sfârsitul anului

Tabelul nr. 2.15. Salarii medii pe categorii de personal

- Valori medii la nivel de întreprindere

4. CHELTUIELI sI COSTURI DE PRODUCŢIE

Cheltuielile de productie ale societatii comerciale, au o dinamica ascendenta atât pe unitatea de produs cât si pe total activitate, în special ca urmare a cresterii preturilor la resursele utilizate. Este avuta în vedere situatia în care volumul vânzarilor pe ansamblul întregii productii nu este în scadere.

Principalele categorii de cheltuieli înregistrate pe costuri sunt:

a) cheltuieli directe:

materii prime si materiale;

salarii directe;

contributia pentru asigurarile sociale si pentru ajutorul de somaj aferente salariilor directe;

b) cheltuieli indirecte:

amortizarea imobilizarilor corporale si necorporale;

cheltuieli aferente consumului de energie electrica, apa si combustibil;

materiale auxiliare;

uzura obiecte de inventar si materiale de protectie;

salarii indirecte;

contributia pentru asigurarile sociale si ajutorul de somaj aferente salariilor indirecte;

cheltuieli cu studii si cercetari;

impozite, taxe si varsaminte asimilate;

lucrari si servicii executate de terti;

cheltuieli cu repararea si întretinerea mijloacelor fixe;

cheltuieli de protocol si publicitate;

alte cheltuieli de exploatare.

Cheltuielile cu energia electrica sunt incluse în grupa cheltuielilor indirecte, nefiind organizata evidenta acestora pe produse.

În categoria "alte cheltuieli" sunt cuprinse si unele penalitati, taxe, depasiri de consumuri la energia electrica.

Tabelul nr. 2.16. Cheltuieli cu personalul

- mii lei -

Categorii personal	Sectia I	Sectia A II-a	Atelier Mecanic	Comparti- mente functionale	Total
1. Muncitori direct productivi
2. Muncitori indirect productivi
3. Maistri
4. Tehnicieni
5. Ingineri
6. Personal ad-tiv si auxiliar
7. Economisti
8. Juristi
9. Filologi
10. Informaticieni
11. Alte categorii
12. Alte cheltuieli Tabelul nr. 2.17. Cheltuielile cu salariile directe pe produse Denumire produs Cantitate realizata (buc) Salariul pe produs lei/buc. Cheltuieli cu salariile directe - mii lei - Reperul R1 Reperul R2 Reperul R3 Semif. A (montaj) Subans. S1 (montaj) Subans. S2 (montaj) Total sectia I Produsul B Produsul C Total sectia a II-a Total general Tabelul nr. 2.18. Consum energie electrica an baza Produse, repere, operatii Cantitatea Realizata (buc) Uti-la- Je Nt* Pi** Kw Necesar energie electrica Kwh Valoare ( lei) R1 - I R2 - I R3 - I "f" "e" "d" Total sectia I B - I II III C - I II "f" SA1 SA2 SA1 SA3 Total sectia a II-a Energie pentru forta motrice în atelierul mecano-energetic Energie electrica pentru iluminat si alte consumuri generale Sectia I Sectia II-a Atelier mecano-energetic Compartimente functionale Total iluminat si alte consumuri Total general Nt* - norma tehnica de timp (ore masina/bucata); Pi** - puterea instalata pe masina. Pretul mediu pe kilowat-ora a fost de 0,44 lei fara TVA Tabelul 219. Materii prime Nr. crt. Produse, repere, Subansamble Cantitatea fabricata Materii prime Denumire Consum specific (kg/buc.) Pret unitar (lei/kg) Mediu La sfârsitul Anului Reperul R1 Reperul R2 Reperul R3 Subansamblul S1 Semifabricatul A m1 m2 m3 m4 m4 Produsul B Produsul C m4 m4 Tabelul nr. 2.20. Amortizarea imobilizarilor corporale Sectia I Denumire mijloc fix Numar (buc.) Valoare unitara (lei buc.) Valoare totala (lei) Na Amorti- zare Anul* 1. Cladire t-9 2.Masina "d" t-6 3.Masina "e" t-9 4.Masina "f" t-6 5.Alte mijloace fixe t-6 TOTAL sectia I Sectia a II-a Denumire mijloc fix Numar (buc.) Valoare unitara (lei buc.) Valoare totala (lei) Na Amorti- Zare Anul* 1. Cladire t-9 2. Masina "f" t-9 3. Masina "SA 1" t-6 4. Masina "SA 2" t-6 5. Masina "SA 3" t-6 6. Alte mijloace fixe t-6 TOTAL sectia a II-a Atelier reparatii Denumire mijloc fix Numar (buc.) Valoare unitara (lei buc.) Valoare totala (lei) Na Amorti- Zare Anul* 1. Cladire t-9 2. Masini si utilaje t-7 TOTAL atelier Administratie generala Denumire mijloc fix Numar (buc.) Valoare unitara (lei buc.) Valoare totala (lei) Na Amorti- Zare Anul* 1. Cladire t-9 2. Calculatoare t-2 3. Autoturisme t-3 4. Autocamioane t-4 5. Alte mijloace t-4 Total administratie Total general * Anul punerii în functiune Tabelul nr. 2.21. Costurile unitare ale semifabricatelor si subansamblelor (lei/buc) Nr. Crt Articole de cheltuieli A Materia prima m1 Materia prima m2 Materia prima m3 Materia prima m4 Salarii directe Asigurari si protectie sociala Total cheltuieli directe Cheltuieli indirecte ale sectiei I   Cost de sectie Tabelul nr.2.22. Costurile unitare ale reperelor (lei/buc) Nr. crt. Articole de cheltuieli Reper R1 Reper R2 Reper R3 Materia prima m1 Materia prima m2 Materia prima m3 Salarii directe Asigurari si protectie sociala Total cheltuieli directe Cheltuieli indirecte ale sectiei (51,15427% ) Cost de sectie Cheltuielile indirecte (comune) ale sectiilor au fost repartizate pe produse în functie de cheltuielile directe. Repartizarea cheltuielilor indirecte de sectie poate duce la evaluarea gresita a costurilor unitare ca urmare a faptului ca în categoria cheltuielilor care cresc proportional cu cantitatea fabricata sunt incluse si cheltuieli indirecte aferente componentelor care circula dintr-o sectie în alta. Aceasta situatie o întâlnim la produsele B si C din sectia a-II-a. Repartizând cheltuielile indirecte fara a separa costurile aferente circulatiei interne putem ajunge si la concluzii gresite atunci când se compara activitatea sectiilor prin intermediul nivelurilor relative ale regiilor. Mai corecta este repartizarea în functie de consumurile directe de resurse efectuate în cadrul sectiei, fara a lua în considerare cheltuielile aferente circulatiei interne. Tabelul nr.2.23. Cheltuieli directe în sectiile de productie mii lei Nr. crt. Categorii de cheltuieli Sectia I   Sectia a -II-a Total Materii prime Salarii directe Asigurari si protectie sociala Total Cotele de cheltuieli indirecte sunt: Tabelul nr. 2.24. Costurile unitare ale produselor B si C (lei/buc) Nr. crt. Articole de calculatie Produsul B Produsul C Materii prime - m4 Salarii directe Asigurari si protectie sociala Total cheltuieli directe Cheltuieli indirecte ale sectiei   a II-a ( 51,15427% ) Repere - R1 din sectia I Subansamble S1 (2 buc./produs) din sectia I Subansamble S2 (1 buc./produs) din sectia I Semifabricate A (2 buc/produs) din sectia I Cost de sectie Cheltuieli generale ale societatii comerciale Cost de productie Profit Pret cu ridicata T.V.A. Pret de facturare Cheltuielile generale ale societatii comerciale se repartizeaza pe produse în functie de costul de sectie. Cota de cheltuieli generale este: Tabelul nr. 2.25. Cheltuieli indirecte - anul t Elemente de cheltuieli Sectia I Sectia a-II-a Atelier reparatii Comparti- mente Total 1. Materiale auxiliare 2. Uzura materiale de protectie 3. Uzura obiecte de inventar 4. Combustibil, apa 5. Energie electrica 6. Piese de schimb 7. Salarii indirecte 8. Asigurari si protectie sociala 9. Amortizari si provizioane 10. Lucrari si servicii executate de terti 11. Impozite, taxe si varsaminte asimilate 12. Protocol si publicitate 13. Deplasari, detasari, transferari 14. Reparatii 15. Alte cheltuieli de exploatare Total Ciclul de fabricatie are urmatoarele durate(zile): R1 1 S1 2 S2 2 B 6 C 10 Tabelul nr. 2.26. Costul total pe articole de calculatie Nr. crt. Articole de calculatie Valoare ( lei) Materii prime Salarii directe Asigurari si protectie sociala (pentru salariile directe) Cheltuieli comune ale sectiilor Cost de sectie Cheltuieli generale ale societatii comerciale Cost de productie Tabelul nr. 2.27. Costul total pe elemente primare Nr. crt. Elemente de cheltuieli Valoare (lei) Materii prime Materiale auxiliare Uzura materiale de protectie Uzura obiecte de inventar Combustibil Piese de schimb Energie electrica Alte cheltuieli materiale Total cheltuieli materiale Lucrari si servicii executate de terti Impozite, taxe si varsaminte asimilate Salarii personal Asigurari si protectie sociala Cheltuieli de protocol, publicitate Cheltuieli cu deplasari, detasari, transferari Amortizari si provizioane Alte cheltuieli de exploatare Total cost de productie Materiile prime utilizate se obtin integral de pe piata interna. Tabelul nr. 2.28. Situatia stocurilor la 31-12-199.. Nr. crt. Denumirea resursei sau produsului U.M. Stoc Materii prime: m1 m2 m3 M4 kg kg kg kg Materiale auxiliare lei Combustibil lei Materiale de protectie lei Obiecte de inventar lei Piese de schimb lei Repere: R1 R2 R3 buc. buc. buc. Subansamble: S1 S2 buc. buc. Produse B C buc. buc. Nota: În proiectele individuale stocurile de produse finite se vor stabili astfel: Stoc produs X = (Stoc tabel anterior) + (productia fabricata - productia vânduta) × ponderea stocului în total productie fabricata. pentru B - ponderea stocului: 0,04 pentru C - ponderea stocului: 0,06 6. CONSUMURI CUMULATE DE RESURSE În fundamentarea deciziilor strategice sunt avute în vedere în special rezultatele finale, respectiv oferta întreprinderii. Din aceasta cauza sunt necesare informatii detaliate referitoare la produsele finite. Între aceste informatii sunt si cele privind consumurile cumulate de resurse pe unitatea de produs finit. Pentru calculul consumurilor cumulate se pleaca de la structura tehnologica a produselor finite si consumurile de resurse pe componente. Tabelul nr. 2.29. Materii prime Nr. crt. Produsul B Produsul C Pret mediu Cost materii prime Materii prime Consum cumulat Materii prime Consum cumulat Produs B lei/buc. Produs C lei/buc. m1 m2 m3 m4 m1 m2 m3 m4 Total Tabelul nr. 2.30. Timp necesar realizarii produselor (ore/buc.) Produsul B Produsul C Locuri de munca Ore utilaj Ore Om Locuri de munca Ore utilaj Ore Om "c" "d" "e" "f" "g" SA1 SA2 Montaj "c" "d" "e" "f" SA1 SA3 Montaj Total Tabelul nr. 2.31. Cheltuieli si contributii dependente de salarii Nr. crt. Categorii de contributii Cote de contributie (%) Angajator Angajat Contributii privind asigurarile sociale de stat Contributii pentru asigurarile de sanatate Contributii la fondul de somaj Contributii la fondul de risc Contributii la camera de munca Total Tabelul nr. 2.32. Salarii cumulate pe produse Produse Componente, operatii Ore Salarii directe Salarii medii orare B A (2 buc.) S1 (2 buc.) I II III IV Montaj Total B C R1(1 buc.) S1(2 buc.) S2(1 buc.) I II Montaj Total C Tabelul nr. 2.33. Energie electrica Produse Utilaje Ore/buc. Putere instalata (kw/utilaj) Consum energie (kw/buc.) B "c" "d" "e" "f" "g" SA1 SA2 Total B C "c" "d" "e" "f" SA1 SA3 Total C Tabelul nr. 2.34. Calculul costurilor produselor finite pe baza consumurilor cumulate de resurse Articole de calculatie Produs B Produs C 1. Materii prime 2. Salarii directe 3. Asigurari si protectie sociala Total cheltuieli directe 4. Cheltuieli indirecte Cost total Cheltuieli directe totale Cota de cheltuieli indirecte Vezi Biji, E., Baron, T. (coord) - Statistica teoretica si economica, Editura Didactica si Pedagogica, Bucuresti,1991, p. 223. Document Info Accesari: 2400 Apreciat: Comenteaza documentul: Nu esti inregistrat Trebuie sa fii utilizator inregistrat pentru a putea comenta Creaza cont nou A fost util? Daca documentul a fost util si crezi ca merita sa adaugi un link catre el la tine in site Copiaza codul: in pagina web a site-ului tau. <a href="https://www.scritub.com/management/ACTIVITATEA-ORGANIZATIEI651731414.php" target="_blank" title="ACTIVITATEA ORGANIZATIEI - https://www.scritub.com">ACTIVITATEA ORGANIZATIEI</a> eCoduri.com - coduri postale, contabile, CAEN sau bancare Politica de confidentialitate | Termenii si conditii de utilizare Copyright © Contact (SCRIGROUP Int. 2024 )