Proiectul de management pentru directorul coordonator adjunct financiar contabil
A. Analiza de situatie
Identificarea problemelor existente la nivelul institutiei la nivelul economic in anul 2008:
a)Analiza activitatii economice desfasurata in anul 2008
b)Analiza utilizarii fondurilor alocate si a resurselor propriii realizate pe baza unei bune gestiuni financiare
Bugetul reprezinta un plan financiar care contribuie la monitorizarea si controlul activitatii unei firme , la realizarea sau nerealizarea obiectivelor propuse.
Scopul bugetarii :
Planificare
Responsabilitate
Integrare
Motivatie
Evaluare si control
Avantajele bugetarii :
Coordonare
Comunicare
Control
Presupune compararea rezultatelor actuale ale firmei cu cele planificate si identificarea cauzelor acestor diferente ( abateri ).
- analiza utilizarii fondurilor alocate si a resurselor proprii realizate pe baza unei bune gestiuni financiare;
- analiza modului in care s-a asigurat legalitatea, regularitatea, economicitatea, eficienta utilizarii fondurilor si administrarea patrimoniului institutiei;
- analiza modului in care s-a asigurat integritatea patrimoniului institutiei;
- analiza modului in care a fost organizata si condusa activitatea financiar-contabila la nivelul institutiei;
c) Analiza modului in care s-a asigurat legalitatea, regularitatea, economicitatea, eficienta utilizarii fondurilor s 747g66h i administrarea patrimoniului institutiei.
In conformitate cu Ordinul nr.946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern cuprinzand standardele de management/control intern la entitatile publice, pentru activitatile economice din cadrul Directiei de Sanatate Publica Timis, s-au elaborat proceduri scrise, comunicate tuturor salariatilor implicati.
In acest sens s-au elaborat proceduri scrise pentru urmatoarele activitati:
Organizarea activitatii de control preventiv;
Organizarea si conducerea contabilitatii;
Organizarea si conducerea contabilitatii activelor fixe, obiectelor de inventar, materialelor si a serviciilor executate de terti;
Intocmirea si completarea registrelor contabile;
Organizarea si conducerea contabilitatii referitoare la cheltuielile cu salariile in bani - privind indemnizatiile de delegare si cheltuielile cu bunurile si serviciile - privind deplasari, detasari, transferuri;
Componenta, intocmirea si aprobarea situatiilor financiare;
Contabilitatea incasarilor si platilor din disponibilitatile existente in conturi la trezorerie pe subdiviziunile clasificatiei bugetare;
Inventarul si inventarierea elementelor de activ si pasiv;
Numerotarea, intocmirea si eliberarea facturilor;
Achizitii publice;
In vederea asigurarii legalitatii, regularitatii, economicitatii utilizarii fondurilor prin decizia nr.175/24.06.2008 si nr.179/26.06.2008 s-a reorganizat activitatea referitoare la respectarea procedurilor privind derularea celor patru faze ale executiei bugetare, respectiv angajarea, lichidarea ,ordonantarea si plata drepturilor si a activitatii referitoare la evidenta si raportarea angajamentelor bugetare si legale conform Ordinului Ministerului Finantelor Publice nr.1792/2002.
Comitetul Director al Directiei de Sanatate Publica Timis a luat toate masurile pentru utilizarea eficienta a fondurilor de care a dispus in anul 2008.
Aceasta reiese din modul de indeplinire a indicatorilor fizici si de eficienta a programelor de sanatate derulate de Directia de Sanatate Publica Timis in anul 2008.
Asigurarea legalitatii, regularitatii, economicitatii si eficientei utilizarii fondurilor este asigurata de persoanele imputernicite sa acorde viza de control financiar-preventiv si de catre conducatorul compartimentului de specialitate care raspund de realitate, regularitate si legalitate.
d) Analiza modului in care s-a asigurat integritatea patrimoniului institutiei
In baza Legii contabilitatii nr.82/1991, republicata, precum si a OMFP nr.1753/2004 pentru aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de activ si de pasiv, cel putin o data pe an, efectuam inventarierea generala a elementelor de activ si pasiv ale institutiei.
In anul 2008, in baza deciziei nr.272/08.09.2008, decizie privind efectuarea inventarierii anuale a patrimoniului Directiei de Sanatate Publica Timis, s-au stabilit comisia centrala de inventariere, subcomisiile de inventariere pe gestiuni, data inceperii si terminarii inventarierii.
In urma activitatii de inventariere pe anul 2008 nu s-au constatat plusuri
sau minusuri in gestiune.
Activitatea de inventariere s-a desfasurat in bune conditii si la Centrele Teritoriale de Sanatate Publica din judet.
Rezultatele inventarierii din listele de inventariere au fost preluate in Registrul inventar.
e) Analiza modului in care a fost organizata si condusa activitatea financiar-contabila la nivelul institutiei
In conformitate cu Legea 82/1991- Legea contabilitatii-republicata cu modificarile si actualizarile in vigoare, articolul 10, aliniatul 4 "Raspunderea pentru aplicarea necorespunzatoare a reglementarilor contabile revine directorului economic, contabilului-sef sau altei persoane imputernicite sa indeplineasca aceasta functie, impreuna cu personalul din subordine."
Biroul contabilitate are in componenta patru persoane cu studii superioare, doua persoana cu studii medii (referent, casiera)
Biroul buget are in componenta patru persoane cu studii superioare si doua posturi vacante.
Personalul din cadrul celor doua birouri, este bine pregatit profesional, avand in permanenta ca obiectiv imbogatirea cunostintelor profesionale.
In anul 2008 nu s-au constatat abateri de la reglementarile contabile in vigoare si nici cazuri de indisciplina.
Activitatea financiar-contabila la DSP Timis este condusa de directorul executiv adjunct financiar-contabil impreuna cu seful biroului contabilitate si seful biroului buget, care au creat conditiile necesare pentru organizarea si conducerea corecta si la zi a contabilitatii, organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de activ si de pasiv, precum si valorificarea rezultatelor acesteia, respectarea regulilor de intocmire a situatiilor financiare, depunerea la termen a acestora, pastrarea documentelor justificative, a registrelor si situatiilor financiare, organizarea contabilitatii de gestiune adaptate la specificul institutiei noastre.
Pentru conducerea activitatii financiar-contabile au fost emise proceduri scrise care au fost inaintate persoanelor implicate, proceduri care au la baza Legea contabilitatii nr.82/1991 cu modificarile si completarile ulterioare, OMFP nr.1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice. Planul de conturi. Operatiunile economico-financiare sunt consemnate in documente justificative, in momentul efectuarii lor, si in baza carora se fac inregistrarile in contabilitate
Forma de inregistrare in contabilitate este a operatiunilor economico- financiare este "pe jurnale", iar principalele registre si formulare utilizate sunt:
Registrul jurnal
Registrul inventar
Cartea mare
Jurnale auxiliare
Balanta de verificare
Metoda de conducere a contabilitatii analitice a bunurilor in DSP Timis este metoda operativ- contabila.
Documentele financiar-contabile sunt intocmite si utilizate conform OMEF nr.3512/2008 privind documentele financiar contabile.
f) Analiza modului in care a fost organizata si desfasurata activitatea de control financiar-preventiv
Organizarea activitatii de control financiar preventiv propriu
Actele normative care au stat la baza organizarii controlului financiar preventiv sunt:
- O.G. nr.119/1999 privind auditul intern si controlul financiar preventiov
- Legea nr.84/2003 pentru modificarea si completarea O.G. nr.119/1999 privind auditul intern si controlul financiar preventiov
- Ordinul MFP nr.522/2003 pentru aprobareaNormelor metodologie generale referitoere la exercitarea controlului financiar preventiv, cu completarile si modificarile ulterioare
- Orinul MFP nr.1792/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor institutiilor publice, precum si organizarea,evidenta si raportarea angajamentelor bugetare si legale
Controlul financiar preventiv propriu a fost organizat in cadrul serviciului financiar-contabilitate, si este exercitat de catre personae din cadrul acestuia numite cu decizie de catre ord. de credite. Deciziile au fost date pentru personae care indeplinesc cumulative conditiile:
au numai cetatenie romana si domiciliul in
cunosc limba romana scris si vorbit
au capacitate deplina de exercitiu
au o stare de sanatate corespunzatoare, atestata pe baza de examen medical de specialitate
au studii superioare economice sau juridice
au o vechime efectiva in domeniul finantelor publice de minim 3 ani
nu au fost condamnate pentru savarsirea unei infractiuni care le-ar face incompatibile cu exercitarea acestei activitati
prezinta minim doua scrisori de recomandare
in urma propunerii si primirii avizelor Ministerului Sanatatii, cu nr.13.517/10.03.2004 si 47823/21.10.2005.
Decizia de numire a persoanelor ce exercita c.f.pp a fost intocmita conform modelului dat in OMFP nr.522/2003, cuprinzand si limitele de competenta in exercitarea acestuia.Acete personae sunt altele decat cele care aprobata si efectueaza operatiunea supusa vizei.
Viza de control financiar preventive se exercita prin semnatura persoanei desemnate si prin aplicarea sigiliului personal care cuprinde:"vizat pentru control financiar preventive", nr de identificare si data acordarii vizei.
Directorul Directiei de Sanatate Publica Timis a emis dispozitie cu proiectele de opertatiuni care sunt supuse controlului financiar preventiv, documentele justificative si circuitul acestora. Documentele supuse controlului financiar preventiv sunt cele generate de urmatoarele grupe de operatiuni:
dechiderea, repartizarea si modificarea creditelor bugetare
angajamente legale din care rezulta obligatii de plata
ordonantarea cheltuielilor
concesionarea, inchirierea , transferal, vanzarea si schimbul bunurilor din patrimonial institutiei
alte operatiuni supuse contolului financiar preventive
A fost emisa dispozitie de catre directorul DSP Timis privind obiectivele verificarii prin control financiar preventive, dupa liste de verificare (check-lists) pentru fiecare operatiune supusa controlului controlului financiar preventive, acestea fin obligatorii dar nu limitative.
Termenul pentru pronuntare (acordarea /refuzul vizei) a fost stabilit prin dispozitia ordonatorului de credite, de 3 zile.
Au fost achizitionate registre privind operatiunile prezentate la viza de control financiar preventive, in conformitate cu modelul dat de OMFP nr.522/2003, in care sunt inscrise documentele prezentate la viza.
Desfasurarea activitatii de control financiar preventiv propriu
Compartimentele de specialitate transmit persoanelor desemnate cu exercitatrea CFP, documentele care pvivesc operatiuni asupra carora este obligatorie exercitarea controlului financiar preventive. Documentele care privesc operatiuni ce afecteza fondurile publice si/sau patrimoniul public sunt insotite de note de fundamentere, sau documente justificative si dupa caz de o "Propunere de angajare a unei cheltuieli" si/sau de "Angajament bugetar individual/global". Exemplific documente justificative sau note de fundamentare: note de fundamentare privind virari de credite, referat de necessitate privind achizitia unor bunuri, prestarea unor servicii, efectuarea unor lucrari, note de fundamentare privind evaluarea bunului , serviciului, lucrarii, note de funfamentare privind procedura de achizitie, nota de fundamentare privind cerintele de calificare a furnizorului, note de fundamentare privind casarea/transferal unor bunuri, note de fundamentare privind necesitatetea deplasarii, etc.
Persoanele care exercita control fin prev, preiau documentele si trec la verificarea formala a acestora: completarea documentelor in concordanta cu continutul acestora, existenta semnaturilor persoanelor autorizate din cadrul compartimentelor de specialitate, existenta stampilei si semnatura de certificare a realitatii, regularitatea si legalitatea operatiunilor, existenta vizei pentru "bun de plata " , existenta actelor justificative specifice operatiunii respective.
Documentele care au la baza operatiuni ce privesc acte juridice prin care se angajaza patrimonial institutia, se supun controlului financiar preventive dupa avizarea lor de catre compartimentul de specialitate juridica si financiar - contabila.
Daca aceste cerinte nu sunt respectate, documentele sunt returnate emitentului, precizandu-se in scris, motivele retituirii.
Dupa efectuarea controlului formal, persoanele desemnate sa exercite controlul financiar preventive inregistreaza documentele in Registrul privind documentele prezentate la viza de control financiar preventive si trece la verificarea operatiunii din punct de vedere al legalitatii, regularitatii si al incadrarii in limitele si destinatia creditelor bugetare, prin parcurgerea listei de verificare. In unele cazuri, pentru exercitarea unui control financiar preventive cat mai completes pot solicita si alte acte justificate sau avizul compatimentului juridic.
Daca in urma verificarii de fond operatiunea indeplineste conditiile de legalitate, regularitate si de incadrare in limitele si destinatia creditelor bugetare, se acorda viza prin aplicarea sigiliului si a semnaturii pe exemplarul documentului care se arhiveaza la institutie. Acest fapt se consemneaza in registrul privind operatiunile supuse controlului financiar preventive, precum si data si semnatura de restituire a documentelor vizate si a actelor justivicative insotitoare, in vederea continuarii circuitului acestora.
Pana la aceasta data in institutia noastra nu a fost cazul de rufz de viza la control financiar preventive.
Trimestrial, una dintre persoanele desemnate sa exercite control financiar preventive, in conformitate cu atributiile date, intocmeste "Raportul privind activitatea de control financiar preventive pe trimestrul./anul.", anexa a situatiilor financiare trimestriale.
F. Propuneri de imbunatatire a colaborarii institutionale
Directia de Sanatate Publica Timis, serviciu deconcentrat al Ministerului Sanatatii Publice colaboreaza in plan judetean cu urmatoarele institutii / servicii deconcentrate si autoritati locale: Institutia Prefectului Timis, Consiliul Judetean Timis, consiliile si primariile locale, Casa de Asigurari Sociale de sanatate, Directia Generala de Asistenta Sociala si Protectia Copilului, Directia Generala de Munca si Protectie Sociala, Directia Generala a Finantelor Timis, Colegiul Medicilor, Universitatea de Medicina si Farmacie "Victor Babes" Timisoara, Inspectoratul Scolar, Agentia de Mediu, Colegiul Medicilor Dentisti, Colegiul Farmacistilor, Ordinul Asistentilor medicali, Inspectoratul Judetean pentru Situatii de Urgenta, Oficiul pentru Protectia Consumatorilor, Camera de Comert si Industrie, organizatii neguvernamentale si sindicale.
Colaborarea/cooperarea interinstitutionala se realizeaza prin:
participarea reprezentantilor Autoritatii de Sanatate Publica Timis in comisii paritare si/sau comisii mixte impreuna cu alte servicii deconcentrate si parteneri sociali;
comisiile de evaluare (periodice si la cerere) si acreditare (sesiuni anuale) a serviciilor medicale, in parteneriat cu Casa de Asigurari de Sanatate Timis ;
comisiile de evaluare a performantelor manageriale pentru unitatile subordonate;
comisiile de dialog social ;
comisiile de analiza de la nivelul Consiliului Judetean Timis si Institutia Prefectului Timis ;
comisiile locale de vinzare spatii destinate activitatii medicale(cabinete medicale);
parteneriate cu asociatiile si organizatiile non-guvernamentale ale rromilor : Parudimos, Romani Chriss, in cadrul programului specific derulat de DSP Timis;
participarea in calitate de partener la proiectul "Promovarea incluziunii sociale prin dezvoltarea resurselor umane si institutionale din asistenta medicala comunitara" - ID de proiect 18786, proiect cu finantare europeana;
organizarea de manifestari specifice in relatia cu mass-media locala si centrala;
Propuneri de imbunatatirea colaborarii institutionale:
Promovarea continua si consecventa a activitatii si directiilor de actiune ale
institutiei, precum si a responsabilitatilor acesteia in domeniul de referinta-
ocrotirea sanatatii populatiei pe pagina weba DSP Timis
Dezvoltarea comunicarii inter-institutionale prin interconectarea bazelor de date de interes comun si punerea acesteia la dispozitia tuturor celor interesatii, in vederea asigurarii transparentei si accesului la informatie.
Atragerea structurilor active ale societatii civile in vederea realizarii complementaritatii in domeniul sanatatii publice, prin promovarea parteneriatelor public - privat
Paticiparea la parteneriatei medico-sociale, intre institutii, organizatii neguvernamentale, asociatii ale cetatenilor, la nivel local si continuarea celor doua proiecte transfrontaliere.
Realizarea unei harti judetene si regionale a problemelor de sanatate publica, medicale si economice-sociale in vederea coerentei si coordonarii actiunilor actorilor interesati pentru evitarea suprapunerilor si o gestiune mai buna a resurselor disponibile.
|
