Plan de afaceri - Casuta Copiilor

Universitatea Eftimie Murgu

Facultatea de Stiinte Economice si Administrative

Asistenta Sociala Anul 3

Autori:  Profesor coordonator:

RESITA

CUPRINS

Prefata

Cap I Termeni teoretici referitori la indicatorii de calcul

Cap II Planul de afaceri

2.1.Fundamente teoretice ale planului de afaceri. Necesitatea planului de afaceri

2.2.Continutul planului de afaceri

2.3.Prezentarea firmei

2.4.Piata de aprovizionare si desfacere

2.5.Organizare si conducere

CAP III Previziune financiara

3.1.Necesarul de finantare

3.2.Veniturile previzionate.Calculare

3.3.Cheltuieli de productie anuale.Calculare

Anexe

1.Tabel de rambursare a creditului

2.Situatia previzionata a veniturilor si cheltuieililor

3.Fluxul de numerar previzionat

4.Bilantul previzionat

5.Rate de echilibru financiar

6.Rate de lichiditate

7.Rate de structura

8.Ratele de gestiune

9.Rate de solvabilitate

10.Gradul de indatorare

11.Indicatorii de randament

Prefata

Planul de afaceri reprezinta o schema logica de actiune care presupune o gandire de perspectiva asupra unei afaceri, pornind de la unele obiective stabilite ajungandu-se la crearea unei imagini de ansamblu asupra intregii afaceri. Practic el va cuprinde toate etapele si resursele de care veti avea nevoie pentru a atinge obiectivele propuse intr-o perioada de timp predeterminata deoarece este deosebit de necesar sa se 'atinga' toate elementele care pot fi previzionate in ideea de a elimina posibilitatile de analiza particulara fara a lua in considerare aspectele globale ale afacerii

Un plan de afaceri se bazeaza pe urmatoarele elemente:

- un intreprinzator, care isi asuma constient anumite riscuri si doreste sa obtina un anumit profit;

- mai multe activitati care consuma resurse si care genereaza profit (ideea de afacere);

- un mediu in care se desfasoara aceste activitati (mediul de afaceri).

SC RAMO SRL  cu sediul in Bocsa are ca obiect de acticitate productia si comercializarea produselor de brutarie.

Aceasta societate are unic asociat-Muller Ram 222d37c ona care indeplineste si functia de manager .

Firma doreste sa devina leader pe piata vizata ,bazandu-se pe pregatirea profesionala a angajatilor dar si pe calitatea produselor oferite.

Pentru a-si putea desfasura activitatea SC RAMO SRL are nevoie de un credit de la banca in completarea surselor proprii detinute care sunt insa insuficiente fiind destinate altui scop decat cel pentru care se solicita imprumutul.

CAP I  Termeni teoretici referitori la indicatorii de calcul

A)Nevoia de fond de rulment(NFR)

Operatiile de exploatare antreneaza formarea nevoii de finantare care conduce la constituirea mijloacelor de finantare.Confruntarea globala a acestor nevoi si a acestor mijloace de finantare face sa se degaje o nevoie de finantare indusa de ciclul de exploatare sau de nevoia de fond de rulment.

Nevoile de finantare determinate de ciclul de exploatare,sau utilizarile ciclice,corespund avansarilor de fonduri pe care intreprinderea e constransa sa le efectueze pentru constituirea stocurilor sale(materii prime si materiale,productia in curs de executie,produse finite in depozite si altele) si pentru a acorda termene de plata partenerilor sai comerciali(clientilor),carora le-a livrat produse finite,le-a executat lucrari sau le-a prestat servicii.

Nevoia de fond de rulmant reprezinta diferenta dintre nevoile temporare si sursele temporare,respective suma care este necesara pentru a acoperi(finanta)decalajele care se produc in timp intre fluxurile reala si fluxurile de trezorezie,determinate in primul rand de activitatea de exploatere.

Nevoia de fond de rulment se determina in 2 variante:

-pe baza bilantului patrimonial, prin NFR se intelege,in primul rand,volumul activelor circulante de natura stocurilor si a creantelor nefinantate pe seama obligatiilor pe termen scurt,care reprezinta o sursa atrasa in vederea finantarii activelor circulante(obligatiile fata de furnizori,salariati,bugetul de stat etc,pana la momentul platii)

-in baza bilantului functional,NFR se imparte in:

a)NFR pentru exploatere(NFRE);

b)NFR in afara exploatarii(NFRAE).

Nevoia de rulment ofera analizei o cazuistica aparte:

-daca NFR este pozitiva,situatia este considerate normala numai daca se datoreaza unor investitii sustinute pentru finalizarea ciclului de exploatare;in caz contrar,NFR va reflecta un decalaj nefavorabil intre lichiditatea stocurilor,creantelor si exigibilitatea datoriilor de exploatare

-daca NFR este negative rezulta ca in intreprindere exista un surplus de resurse temporare,comparative cu nevoile temporare,situatia fiind apreciata drept favorabila doar daca ea a rezultat din accelerarea ratatiei activelor circulante si ale angajarii unor credite cu scadente mai indepartate;in caz contrar,situatia este negative deoarece se datoreaza unor intreruperi temporare in aprovizionare si reinnoirea stocurilor sau in activitatea productive.

B)Viteza de rotatie a activelor circulante(VRA)

Aceasta reprezinta un indicator de eficienta care arata in ce masura intrarea repetata a activelor circulante in ciclul economic(de exploatare) contribuie la realizarea cifrei de afaceri a intrprinderii.

VRA  se reflecta in special in activitatea de exploatare a firmei,mai exact in urmatoarele laturi ale acestei activitati:

-modificarea procesului de aprovizionare si productie;

-reducerea costurilor;

-scurtarea ciclului de productie;

-scurtarea perioadei de desfacere si incasare a productiei;

-respectarea disciplinei contractuale etc.

Volumul activelor circulante ale intreprinderii depinde de doi factori:

a)cifra de afaceri;

b)viteza de rotatie a activelor circulante.

Cu cat activele circulante vor parcurge mai repede stadiile successive ale rotatiei capitalului,cu atat viteza de rotatie va fi mai mare,iar necesarul de fond de rulment va fi mai mic pentru un volum dat al productiei sau al cifrei de afaceri.

Viteza de rotatie a activelor circulante se exprima prin intermediul urmatorilor indicatori:

a)numarul de rotatii al activelor circulante(n);

Acest indicator se poate calcula pentru fiecare element de active circulante.Totusi aceasta are o putere informative redusa din punc de vedere al continutului deoarece este o marime abstracta care nu reda in termeni concreti realitatea economica.

b)durata in zile a unei rotatii (Dz)

In scopul identificarii aspectelor favorabile,dar mai ales a celor nefavorabile ale gestionarii resurselor,se recomanda determinarea vitezei de rotatie pe fiecare element al activelor circulante si al stadiului in care se afla in cadrul circuitului general,astfel:

-durata de rotatie a stocurilor de materii prime si materiale;

- durata de rotatie a stocurilor de productie in curs de executie;

- durata de rotatie a stocurilor de produse finite si semifabricate;

-durata de rotatie a creantelor(durata de incasare a creantelor).

Consecintele accelerarii sau incetinirii vitezei de rotatie se materializeaza in eliberari sau imobilizari de active circulante.

C)DNA

CAP II Planul de afaceri

2.1.Fundamente teoretice ale planului de afaceri.Necesitatea planului de afaceri

Planul de afaceri se refera fie la promovarea unei firme noi,fie la lansarea unui proiect important intr-o intreprindere existenta. 

Planul de afaceri este rezultatul unei activitati utile de-alungul procesului de concepere si dezvoltare a proceselor noi si inventive.In mod egal,el joaca un rol important in aplicarea unei operatiuni de restructurare a intreprinderilor.In cele din urma devine obligatoriu cu ocazia investigarii partenerilor financiari. Planul de afaceri este un dosar in care se concentreaza studiul analitic si exhaustiv al tuturor aspectelor unui proiect sau al unei intreprinderi.El contine un plan amanuntit de actiune,precum si o evaluare a rentabilitatii de perspectiva a proiectului propus.

Planul de afaceri este un instrument necesar:intreprinzatorilor care creaza o societate sau cauta parteneri pentru intreprinderile lor;gestionarilor de proiecte;managerilor care propun activitati noi,altor persoane decat cele care sunt deja responsabile in cadrul unor intreprinderi deja existente.

Planul de afaceri este important in toate sectoarele,industrial sau servicii,in mod independent de gradul lor de inovatie tehnica sau marketing.Planul de afaceri devine din ce in ce mai mult un instrument indispensabi,cu ajutorul caruia se poate reusi in orice domeniu.

Diagnosticarea activitatii tehnico-productive si economico-financiare se poate face prin masurarea performantelor activitatilor si pe ansamblul interpriderii pentru a gasi solutii ca aceasta sa devina competitiva. Se urmareste asanarea activitatilor nerentabile, cunoasterea sanselor intreprinderii de a deveni competitiva pe piata, de a-si relansa si stabiliza activitatea economica sau de a intra in faliment.

Informatiile necesare in vederea masurarii performantei economice prezente si previzibile se obtin din contabilitatea analitica din bilantul contabil si anexele acestuia, din analiza realizarii prevederilor bugetului de venituri si cheltuieli, din investigarea si evaluarea starii tehnice a interprinderii si a desfasurarii proceselor tehnologice, din studii de marketing, din analiza bonitatii si a previziunilor financiare, etc.

2.2. Continutul planului de afaceri

Planul de afaceri este un studiu complex care se elaboreaza in vederea inceperii unei afaceri noi, in cazul in care interprinderea solicita credite pentru investitii si restructurare, pentru constituirea unei societati mixte, in caz de fuziune, divizare, etc. Planul de afaceri permite investitorilor de capital, bancilor, altor agenti economici sa cunoasca starea actuala si perspectivele intreprinderii in competitie cu alti parteneri. Planul de afaceri trebuie sa dea raspunsuri la cateva intrebari fundamentale:Cine sunteti? Ce faceti? De unde veniti? Unde vreti sa ajungeti?.

Planul de afaceri trebuie sa fie realist, fiabil, credibil, ambitios si sa cuprinda indicatori tehnici si economico-financiari care sa poata fi realizati pe termen si lung. Din stabilirea clara a obiectivelor strategice si din fundamentarea indicatorilor trebuie sa se contureze solutii si masuri concrete care permit realizarea scopurilor propuse. Planul de afaceri se fundamenteaza pe o conceptie strategica, care sa asigure intreprinderii (firmei) cresterea puterii competitionale si maximizarea profitului. La elaborarea acestei lucrari trebuie angrenata intreaga echipa de conducere.

Planul de afaceri trebuie sa cuprinda un rezumat care sa prezinte elementele esentiale ce rezulta din analiza si proiectare si o scurta caracterizare a produselor care constituie obiectul proiectului. Aceasta caracterizare se refera la perspectiva relansarii firmei ca urmare a mediului economic favorabil si a realizarii unor performante ridicate in comparatie cu alti agenti ecnomici.

Calitatea planului de afaceri depinde de calitatea conceptiei si de efortul depus pentru reusita lui. Planul de afaceri cuprinde doua parti: diagnosticul economic si evaluarea activitatii viitoare.

2.3.Prezentarea firmei "SC RAMO SRL"

Din punct de vedere al formei de organizare  ,SC RAMO SRL

este o societate cu raspundere limitata,avand unic asociat pe MULLER RAMONA.

Obiectul de activitate al firmei il reprezinta producerea in laboratorul propriu si vanzarea de produse de brutarie.

Domeniul de activitate este comercial ,pentru ca are ca scop desfacerea si vanzarea produselor de brutarie.

Obiectivele:

-maximizarea profitului

-cresterea capacitatii de productie

-imbunatatirea calitatii produselor realizate pentru a deveni leader pe piata vizata.

Produsele realizate de firma sunt destinate intregii populatii.

SC RAMO SRL are sediul in Bocsa,str Aleea Ioan Marcu,nr.5,

tel:0255/525663,cod 325300,Jud.Caras_Severin

Capitalul subscris si varsat :90000 RON constituit prin aducerea aportului in numerar de catre unicul asociat al firmei.

Numarul de inregistrare la Registrul Comertului :J11/256413/2006

Cod CUI de inregistrare :CUI 4862713

CIF  :RO 4862713

COD IBAN:RO23BRD15674328941123347

BRD Resita

CA=

2.4.Piata de desfacere si aprovizionare

SC RAMO SRL are numerosi furnizori atat din judetul Caras-Severin cat si din afara sa:

a)Furnizori de materii prime

-Miruna-faina

- drojdie

b)Furnizori pentru utilitati

SC Aqua Caras-apa

SC Ercs& Rds-servicii de telefonie,cablu

SC Enel -energie electrica

SC Eon Gaz -gaze natural

SC.RAMO SRL a reusit sa atraga un numar mare de clienti .

Segmentul de piata caruia ii sunt destinate produsele sale este reprezentat de intreaga populatie.

Concurenta-SC RAMO SRL are ca si concurenti patiseriile aflate in orasul BOCSA :Agro Banat, Viocrys ,dar si brutariile din judet,deoarece firma onoreaza comenzi si in judet.

Diferenta intre produsele realizate si oferite de SC RAMO SRL si firmele concurente consta in calitatea superioara a materiei prime folosite,in diversitatea produselor oferite si in pregatirea profesionala a personalului si a colaboratorilor sai.

Amplasarea brutariei pe principalul bulevard al orasului Resita a avut ca scop atragerea de clienti si postarea produselor sale intr-o zona intens circulata,aflandu-se astfel la vederea intregii populatii.

2.5.Organizare si conducere

SC RAMO SRL are unic asociat pe MULLER RAMONA care este si managerul firmei.

Personalul direct -3 brutari calificati

-1 ajutor de brutar

Personal auxiliar:-1 contabil

-1 administrator

-1 sofer

-1 vanzatoare

SC RAMO SRL este o societate aflata in ascensiune ,iar toti angajatii se subordoneaza managerului.

CAP III Preziviune financiara

3.1.Necesarul de finantare

Personal:

-direct-3 brutari calificati

- 1 ajutor de brutar

-auxiliar -1 contabil

-1 sofer

-2 vanzatoare

Utilaje

malaxor DNF=10ani, valoare=50000RON

-cuptor DNF=15 ani ,valoare=120000 RON

-cantar electronic,DNF=5 ani,valoare=30000 RON

-calculator ,DNF=6 ani,valoare=30000 RON

Regimul de lucru

-10 ore /zi,5 zile /saptamana

-investitia totala:307.000 RON,din care 70000 RON reprezinta sursele proprii pentru amenajare si cumparea unui mijloc de transport si 230000 RON ,necesara pentru achizitia de utilaje ,se solicita de la banca.

Venituri previzionate

Pentru estimarea veniturilor s-au luat in calcul urmatoarele:

-regimul de lucru:10 ore/zi,280 zile /an

1 paine=500gr

-capacitatea de productie:70 buc paine/ora

-pret de vanzare:1.5RON/buc

Grad de utilizare a productiei:-an I - 90 %

-an II-an V - 95 %

Cheltuiele cu productie anuala

In estimarea cheltuielilor s-a tinut cont de :

-achizitia de faina-1 kg de faina=1.4 lei, 0,400 kg se folosec pentru 1 paine

-achizitia de drojdie-cub de 50 g=0.70,50 g se folosesc pentru 2 paini

Salarii directe

-3 brutari=700 lei/luna

-1 ajutoare de brutar- =400 lei/luna

Salarii indirecte

-1 contabil=700 lei

-1 sofer=500 lei

-2 vanzatoare =500 lei

Se ia in calcul,pentru calcularea contributiilor,un procent aproximativ de 35%.

Amortizarea utilajelor se aplica prin metoda liniara si se calculeaza pentru fiecare an.

Utilitati

-energia electrica-1 kw=0,3 lei ,20 kw/ora

-apa-1=2,5 lei,10 l /ora

-gaz-1 =1 leu, 1 /ora

Alte cheltuieli

-reparatii,intretinere si piese de schimb =500 lei /an

-cheltuieli administrative=400 lei/an

-asigurare utilaje=3000 lei/an

-aviz contra incendiilor=100 lei/an

3.2.Venituri previzionate.Calculare

10 ore/zi * 280 zile/an=2800 ore/an

1 ora=70 buc

2800 ore/an *70 buc/ora=196000/an

196000buc/an * 1.5 lei/buc=294000 lei/an

TOTAL VENITURI=294000 LEI/AN

3.3. Cheltuieli previzionate.Calculare

1.Cheltuieli cu materia de productie:

-faina-1 kg de faina=1.4 lei, 0,400 kg se folosec pentru 1 paine

1 kg faina.1.4lei

0.400 kg faina.X

0.400 kg faina=0.56 lei

- drojdie-cub de 50 g=0.70, 50 g se folosesc pentru 2 paini

Costul pentru 1paine=0.56+0.35=0.91 lei/paine

0.91lei/paine * 140000 paini/an=127400 lei/an

0.70*70000=49000/drojdia

TOTAL CHELTUIELI CU MATERIA PRIMA =176400 LEI/AN

2.Cheltuieli cu salariile

- salariile directe: 700lei/brutar*3+500 lei/ajutor de bucatar=2600lei

2600 lei*135%=3510lei/luna cu tot cu contributiile de 35%

3510 lei/luna*12 luni=42120lei/an

-salariile auxiliare:1000 lei/manager+700 lei/administrator+700 lei/contabil+500 lei/sofer+2*500 lei/vanzatoare=3900 lei/luna

3900 lei *135%=5265 lei/luna cu tot cu contributiile de 35%

5265 lei/luna *12 luni=63180 lei/an

TOTAL CHELTUIELI CU SALARIILE=42120LEI+63180LEI=105300 LEI/AN

3.Cheltuieli cu amortizarea

-malaxor DNF=10 ani, valoare=50000 RON

50000lei:10=5000lei/an

-cuptor DNF=15 ani ,valoare=120000 RON

120000lei:15=8000 lei/an

-cantar electronic,DNF=5 ani,valoare=30000 RON

30000lei :5=6000lei/an

-calculator ,DNF=6 ani,valoare=30000 RON

30000lei:6=5000lei/an

TOTAL CHELTUIELI CU AMORTIZAREA = 5000LE+8000LEI+6000LEI+5000LEI =24000 LEI/AN

4.Cheltuieli cu utilitatile:

a)energia electrica=20 kw/ora*2800ore/an*0,3 lei/ora=16800 lei/an

b)apa=10 l/ora*2800ore/an*1 leu/ora=28000 l

28000 l:1000=28 28 * 2,5 lei/=70 lei/an

c)gaz=1*2800 ore/an*1 leu=2800 lei /an

TOTAL CHELUIELI CU UTILITATI=16800LEI+70LEI+2800LEI=19670LEI/AN

5.Alte cheltuieli

-reparatii,intretinere si piese de schimb =500 lei /an

-cheltuieli administrative=400 lei/an

-asigurare utilaje=3000 lei/an

-aviz contra incendiilor=100 lei/an

TOTAL ALTE CHELTUIELI=500LEI+400LEI+3000LEI+100LEI=4000LEI/AN

TOTAL CHELTUIELI PREVIZIONATE  =176400LEI+105300LEI+24000LEI+19670LEI+4000LEI=329370LEI/AN

Grad de utilizare a productiei

-an I -cota de 90%

Cheltuieli : 329370lei*90%=296433lei

Venituri : 294000lei *90%=264600lei

-anii II-V-cota de 95%

Cheltuieli : 329370lei*95%=312901.5lei

Venituri : 294000lei*95%=279300lei

3.Fluxul de numerare provizionate