SISTEMUL DE CALCUL DIGRAFIC .BALANTA DE VERIFICARE
Situatia initiala a unei intreprinderi se prezinta intr-un bilant cu 14 posturi de activ si 13 de pasiv.Dupa deschiderea conturilor de activ si de pasiv ,se vor prezenta in jurnal un numar de 10 operatiuni economice pentru care se va indica egalitatea contabila corespunzatoare .Dupa inregistrarea cronologica, se va proceda la sistematizarea soldurilor initiale si a miscarilor din cursul lunii in Cartea mare , pe baza careia se va intocmi balanta de verificare cu patru serii de egalitati.
BILANT INITIAL
ACTIV |
PASIV |
||
DENUMIREA POSTULUI |
SUME |
DENUMIREA POSTULUI | |
1.Terenuri |
1.Cap soc nevarsat | ||
2.Constructii |
2.Cap soc varsat | ||
3.Mob,ap birotica,echip de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale |
3.Prime de capital | ||
4.Materiale consumabile |
4.Rezerve | ||
5.Mat de nat ob de inventar |
5.Profit | ||
6.Marfuri |
6.Amort constructii 20320d321u | ||
7.Ambalaje |
7.Amort altor imob corporale | ||
8.Clienti |
8.Furnizori | ||
9.Dec cu asoc priv actionarii |
9.Furnizori de imobilizari | ||
10.Debitori diversi |
10.Personal-salarii datorate | ||
11.Ct la banci in lei |
11.Asigurari sociale | ||
12.Casa in lei |
12.Ajutor de somaj | ||
13.Acreditive |
13.TVA de plata | ||
14.Avansuri de trezorerie | |||
TOTAL ACTIV |
TOTAL PASIV |
10 OPERATIUNI :
Situatia in Registrul- Jurnal :
211 212 214 302 303 371 381 4111 456 461 5121 5311 5411 542 Inregistrat descompurea activului in conturi |
|
|
|||
Inregistrat descompunerea pasivului in conturi |
|||||
Incasat de la asociati numerar in valoare de 10.000 lei | |||||
Inregistrat cresterea cap soc varsat de asociati cu suma de 10.000 lei | |||||
Inregistrat primirea de la BCR a unui credit bancar pe termen scurt in valoare de 20.000 | |||||
Achitat obligatia fata de furnizor de marfuri in valoare de 9.000lei din ct disponibil | |||||
5121 269 Inreg achizitionarea de actiuni care reprez imobilizari financiare sub forma de interese de participare cu plata imediata prin ct de disponibil a 50% din costul de achizitie | |||||
401 5311 Inreg justificarea avansului dev trezorerie primit de la adm soc in valoare de 2.000 lei prin achitarea unei facturi in val de 1.900 lei si depunerea la caserie a diferentei de 100lei | |||||
401 471 Se emite un bilet laordin cu val de 5.000 lei in favoarea unui furnizor de mf pt amanarea unei obligatii in val de 4.500 lei,diferenta de 500 lei reprez dobanda aferenta | |||||
5311 426 Se achita in numerar ,din totalul salariilor nete de 1.500 lei,suma de 1.450 lei,diferenta de 50 lei reprez salarii neridicate in termen | |||||
Inreg depunerea sumei de 3.000 lei din caserie la banca | |||||
Reducerea capitalului social cu suma de 2.000 lei, rambursata actionarilor |
CARTEA MARE
10.000 Si |
|
Rd 10.000 |
- Rc |
Tsd 10.000 |
10.000 Tsc |
= |
109.000Si |
|
Rd 2.000 |
10.000 Rc |
Tsd 2.000 |
119.000 Tsc |
117.000 Sfc |
|
D 1011 C D 1012 C
8.000 Si |
|
- Rc |
|
8.000 Tsc |
|
8.000 Sfc |
11.000 Si |
|
- Rc |
|
11.000 Tsc |
|
11.000 Sfc |
D 104 C D 106 C
12.000 Si |
|
- Rc |
|
12.000 Tsc |
|
12.000 Sfc |
Si 70.000 | |
Rd - | |
Tsd 70.000 | |
Sfd 70.000 |
D 121 C D 211 C
Si 80.000 | |
Rd - |
|
Tsd 80.000 | |
Sfd 80.000 |
Si 20.000 |
|
|
Rd - | ||
Tsd 20.000 | ||
Sfd 20.000 |
D 212 C D 214 C
Si 2.000 | |
Rd - | |
Tsd 2.000 | |
Sfd 2.000 |
1.000 Si |
|
- Rc |
|
1.000 Tsc |
|
1.000 Sfc |
D 263 C D 269 C
25.000 Si |
|
- Rc |
|
25.000 Tsc |
|
25.000 Sfc |
12.000 Si |
|
- Rc |
|
12.000 Tsc |
|
12.000 Sfc |
D 2812 C D 2814 C
Si 2.000 | |
Rd - | |
Tsd 2.000 | |
Sfd 2.000 |
Si 3.000 | |
Rd - | |
Tsd 3.000 | |
Sfd 3.000 |
D 302 C D 303 C
Si 40.000 | |
Rd - | |
Tsd 40.000 | |
Sfd 40.000 |
Si 3.000 | |
Rd - | |
Tsd 3.000 | |
Sfd 3.000 |
D 371 C D 381 C
26.000 Si |
|
Rd 15.400 |
- Rc |
Tsd 15.400 |
26.000 Tsc |
10.600 Sfc |
7.000 Rc |
|
7.000Tsc |
|
7.000 Sfc |
D 401 C D 403 C
20.000 Si |
|
- Rc |
|
20.000 Tsc |
|
20.000 Sfc |
Si 25.000 | |
Rd | |
Tsd 25.000 | |
Sfd 25.000 |
D 404 C D 4111 C
Si 40.000 |
|
Rd 1.500 |
- Rc |
Tsd 1.500 |
40.000 Tsc |
38.500 Sfc |
50 Rc |
|
50 Tsc |
|
50 Sfc |
D 421 C D 426 C
11.000 Si |
|
- Rc |
|
11.000 Tsc |
|
11.000 Sfc |
1.000 Si |
|
- Rc |
|
1.000 Tsc |
|
1.000 Sfc |
D 431 C D 437 C
11.000 Si |
|
Rc |
|
11.000 Tsc |
|
11.000 Sfc |
Si 10.000 | |
Rd - |
12.000 Rc |
Tsd 10.000 |
12.000 Tsc |
2.000 Sfc |
D 4423 C D 456 C
Si 2.000 | |
Rd - | |
Tsd 2.000 | |
Sfd 2.000 |
Rd 500 | |
Tsd 500 | |
Sfd 500 |
D 461 C D 471 C
Si 30.000 | |
Rd 20.000 |
10.000 Rc |
Tsd 50.000 |
10.000 Tsc |
Sfd 40.000 |
20.000 Rc |
|
20.000 Tsc |
|
20.000 Sfc |
D 5121 C D 5191 C
Si 4.500 | |
Rd 10.100 |
4.450 Rc |
Tsd 14.600 |
4.450 Tsc |
Sfd 10.150 |
Si 3.500 | |
Rd - | |
Tsd 3.500 | |
Sfd 3.500 |
D 5311 C D 5411 C
D 542 C
Si 3.000 | |
Rd 3.000 | |
Tsd 3.000 | |
Sfd 3.000 |
BALANTA DE VERIFICARE CU 4 SERII DE EGALITATI :
SIMBOL CONT |
DENUMIRE CONT |
SOLD INITIAL |
RULAJE |
TOTAL SUME |
SOLD FINAL |
||||
D |
C |
D |
C |
D |
C |
D |
C |
||
Cap soc nev | |||||||||
Cap soc vars | |||||||||
Prime leg de cap | |||||||||
Rezerve | |||||||||
Profit si pierderi | |||||||||
|
Terenuri | ||||||||
Constructii | |||||||||
Mob,ap bir... | |||||||||
Imob fin sub forma de interese de participare | |||||||||
Varsam de efect pt imob financiare | |||||||||
Amort constr | |||||||||
Amort altor imob corp | |||||||||
Materiale cons | |||||||||
Mat de nat ob de inventar | |||||||||
Marfuri | |||||||||
Ambalaje | |||||||||
Furnizori | |||||||||
Efecte de platit | |||||||||
Furnizori de imobilizari | |||||||||
Clienti | |||||||||
Personal-sal datorate | |||||||||
Drept de pers neridicate | |||||||||
Asigurari soc | |||||||||
Ajutor de somaj | |||||||||
TVA de plata | |||||||||
Dec cu asoc priv actionarii |
100 |
- |
- |
120 |
100 |
120 |
- |
20 |
|
Debitori diversi | |||||||||
Chelt inreg in avans | |||||||||
Ct la banci in lei | |||||||||
Ct la banci in valuta | |||||||||
Casa in lei | |||||||||
Acreditive in lei | |||||||||
Avansuri de trezorerie | |||||||||
TOTAL |
|