CREANTELE SI DATORIILE IN VALUTA

NUME:GHERGHE STEFAN ALIN

TEMA: CURSUL VALUTAR

SPECIALIZAREA: MANAGEMENT,ANUL I, SERIA 1

CREANTELE SI DATORIILE IN VALUTA,

In baza reglementarilor contabile conforme cu Directiva a-IV-a  Comunitati Economice Europene , parte componenta a Reglementarilor Contabile aprobate prin OMFP 1752/2005 -in vigoare la data de 1 Ianuaarie 2005,creantele si datoriile in valuta se inregistreaza in contabilitate,atat in lei, la cursul de schimb valutar de la data efectuarii operatiiunilor comunicat de "Banca Nationala Romana",cat si in valuta.

Diferentele de curs valutar care apar pe parcursul perioadei cu ocazia decontarii creantelor si datoriilor in valuta la cursuri diferite fata decele la care au fost inregistrate initial,sau fata de cele la care au fo 14314y2414o st raportate in situatiile financiare anuale anterioare,trebuie recunoscute ca venituri sau cheltuieli in perioada in care apar, respective in contul de venituri din diferente de curs valutar sau contul de cheltuieli din diferente de curs valutar.

EXEMPLU 1:

Societatea  "SC. Alfa SRL" cumpara in data de 25/11/07 1000 actiuni,10 euro/act.,la cursul valutar de 3,5 lei.Plata se efectueaza anul viitor,in data de 12/01/08,la cursul valutar de 4,2 lei.

Diferentele de curs valutar care apar pe parcursul perioadei,sunt diferente nefavorabile de curs valutar, deoarece cursul la plata este mai mare decat cursul initial.

EXEMPLU 2:

Societatea "SC. Alfa SRL" cumpara actiuni in data de 11/08/07, 23/10/07, 27/10/07 si 14.11/07, dar la preturi diferite deoarece apar diferentele nefavorabile de curs valutar:

Operatiunile effectuate in cadrul societatii comerciale "SC.Alfa SRL"

v    "SC.Alfa SRL"are urmatoarele creante si dat in valuta.La data de 16 Noi 2007 s-a importat un utilaj in valoare de 10.000 $ .Plata furnizorului extern se face la 26 Noi 2007.Evolutia cursului valutar va fi prezentata printr=o diagrama:

v    La data de 20 Noi 2007 s-au facturat clientilor externi produse in valoare de 8000 $ si 7000 E. Data la care se incaseaza aceste sume este 23 Noi 2007.

Evolutia valutei USD este ermatoarea:

-la data facturarii Cv BNR=2.3695lei/$

-la 23 Noi 07 Cv BNR=2.4484lei/$

Evolutia valutei EUR este urmatoarea:

-la data facturarii Cv BNR=3.4984lei/$

-la 23 Noi 07 Cv BNR=3.6221 lei/$

Evolutia valutelor USD si EUR reprezentata graphic, este urmatoarea:

v    Societatea comerciala "SC Alfa SRL",in data de 23 Noi 2006 are urmatoarele creante si datorii in valuta.S-a importat un mijloc de transport in valoare de 12.000 $ si un utilaj in valoare de 7.000 E. Plata furnizorilor externi se face la 23 Noi 2007.

Evolutia valutelorUSD si EUR va fi reprezentata sub forma de diagrama:

.

    La fiecare data a bilantului, elementele monetare exprimate in valuta(disponibilitati si alte elemente assimilate cum sunt acreditivele si depozitele bancare, creante si datorii in valuta)trebuie evaluate si reportate utilizand cursul de schimb comunicat de "Banca Nationala a Romaniei" si valabil la data incheierii exerc. financiar.

    CURSUL PIETEI MONETARE COMUNICAT DE BNR 

   

   

   

   

   

   

   

    CURSUL PIETEI MONETARE COMUNICAT DE BNR, SUB FORMA DE DIAGRAMA

.